你自己的老闆？享受IRA税收減免 - 彭博社

即使您正在趕着收集去年的税務數據以滿足4月15日的截止日期，您仍然有時間保護1990年收入的一部分免受國税局的徵税。如果您從自己的全職或兼職業務中賺取了收入，這是可能的。

任何自僱人士都可以符合一個退休計劃的資格，該計劃結合了熟悉的Keogh和個人退休賬户（IRA）計劃的特點。這個計劃被稱為SEP-IRA，它可以為您提供即時扣除和未來的税收遞延投資增長。這個縮寫代表“簡化員工養老金個人退休賬户”。

雖然常規IRA的資金截止日期是4月15日，但您可以在該日期或在10月15日之前的任何時間開設SEP-IRA，只要您請求必要的申請延期。在任何情況下，您仍然可以為1990年進行扣除。要將1990年的收入支付到Keogh，您必須在去年建立一個。

要設置SEP-IRA，您只需與您的經紀人、銀行家或保險代理人填寫一份表格（5305-SEP）。沒有任何東西會發送給國税局，也不需要每年提交申請。您所要做的就是將每年的可扣除貢獻作為1040表上的收入調整進行報告。預計每年的管理費約為30美元。

您預留的税前資金不能超過您業務淨利潤的15%。法律限制您可以考慮的淨額為200,000美元。因此，您最多可以貢獻和扣除30,000美元——這與自僱納税人可以支付到定義繳款Keogh的最大金額相同。（您可以在定義福利Keogh中投資更大金額，該計劃設定了特定的退休支付。）

另一個區別：SEP-IRA 不要求每年都有貢獻，而一些 Keogh 計劃則需要。您可以在任何一年投入儘可能多（直到限額）或儘可能少的金額。與常規 IRA 一樣，您可以投資於共同基金、定期存款、零息債券或其他工具。即使您已經擁有常規 IRA 或 Keogh，您也可以開設 SEP-IRA。（但如果您這樣做，請諮詢您的税務顧問有關申報要求和您可以為每個賬户貢獻的收入百分比。）

罰款税。SEP-IRA 的管理比 Keogh 更簡單，對獨自工作的人最有利。但對於有員工的小企業主來説，它們可能會帶來問題。為自己設立 SEP-IRA 的所有者可能還必須為一些年收入僅為 300 美元的員工設立 SEP-IRA。這意味着兼職員工可能符合資格。另一方面，設立 Keogh 計劃的僱主只需為全職員工做出貢獻。

一旦您的免税 SEP-IRA 資金被存放，適用於其他合格退休計劃的相同規則也適用。例如，您在 59 歲半之前提取資金將支付 10% 的罰款税。否則，直到您提取資金，國税局將無法對這些資金採取行動。