401(k)繼承人面臨的昂貴故障 - 彭博社

去年夏天，伊恩和布羅迪·本茨繼承了他們父親的401(k)退休賬户後不久，國會通過了一項法律，似乎給兄弟倆的六位數意外之財帶來了巨大的税收減免。該法律允許任何繼承401(k)的人享受以前僅限於配偶的有利税收待遇——具體來説，就是通過在預期的生命週期內提取資金來減少前期税款。但像許多人一樣，兄弟倆發現了這項立法中的一個陷阱：它讓計劃決定是否願意提供這一新福利。“我父親的401(k)計劃告訴我們，它沒有義務為我們做任何事情，所以我們運氣不好，”26歲的伊恩·本茨説，他預計今年將對他父親的401(k)賬户支付41%的聯邦和州所得税。

兒童、兄弟姐妹、未婚伴侶和其他“非配偶”受益人長期以來一直受到繁瑣規則的限制，要求他們在賬户所有者去世後的一到五年內兑現401(k)遺產。到那時，繼承人將對整個賬户繳納所得税，因為税款已被遞延。新法律本應通過使所有受益人與配偶處於平等地位來改變這一點，配偶一直可以將繼承的401(k)轉移到個人退休賬户，並在他們自己的預期壽命內分攤提款和税款。但最近的一項國税局裁定讓顧問們警告説，新法律並沒有提供他們希望的保護。因此，他們正在指導401(k)所有者採取措施，以確保他們的繼承人不會陷入困境。“新法律的意圖和現實是兩回事，”伊恩·本茨在明尼蘇達州費爾蒙特的財務顧問布萊恩·斯威特説。

IRS的裁定允許僱主選擇是否修改他們的401(k)計劃，以更廣泛地提供IRA轉賬。雖然一些公司，包括IBM（IBM ）、東曼柯達（EK ）和大都會人壽（MET ）已經這樣做了，但許多公司尚未考慮此事。一些公司，包括監管Bents繼承的401(k)的工會，表示他們不期望採取行動，部分原因是進行更改需要花費資金。“公司在修改計劃、修訂文件和通知員工變更時會產生費用，”《Ed Slott’s IRA Advisor》通訊的編輯Ed Slott説。“他們還要承擔培訓和支付員工處理這些分配的持續費用。我不認為有很多公司會對此採取行動。”

迅速行動

即使僱主盡了自己的責任，不小心的繼承人也可能錯過這個新機會。根據IRS的裁定，受益人必須在特定日期之前將他們從401(k)計劃中繼承的資產轉移到IRA，即在賬户所有者去世的年份之後的最後一天。例如，今年去世的人的繼承人必須在2008年12月31日之前完成轉移。任何在2005年或更早去世的人繼承的401(k)已經錯過了這個截止日期。

如果繼承人未能在截止日期之前完成轉移，他們仍然可以將資金轉入IRA。但他們將失去在自己預期壽命內分攤所得税支付的能力，Slott説。相反，他解釋説，他們必須按照401(k)計劃的規則規定的時間表清算賬户。大多數要求在五年內提取全部金額並支付税款。“這個備受期待的好處可能根本沒有那麼有利，”A.G. Edwards & Sons（AGE ）的退休規劃專家Theresa Fry説。

避免問題的最佳方法是什麼？當你退休或離職時，將你的401(k)轉移到IRA。這可以讓你的養老金不受僱主規則的限制。你也可能能夠進行所謂的在職分配。越來越多的企業允許員工在仍在工資單上時將資金轉出計劃，斯洛特説。通過IRA，你的繼承人將享受更有利的税收待遇。

作者：安妮·特爾傑森