統計顯示新税法實施4個月居民增收600多億元

今年以來，國家出台了一系列結構性減税政策，其密集程度前所未有。今年9至12月份因實施個税新税法相應增加居民可支配收入約600多億元，減税力度超過預期。

提高增值税和營業税起徵點，全國九成以上地區按2萬元最高標準起徵，預計年減税290億元，全國有900多萬個體户税負下降，平均降幅40%。

中央經濟工作會議明確要求，要準確把握宏觀調控的力度、節奏和重點，繼續實施積極的財政政策，完善結構性減税政策。結構性減税是廣大納税人關注的熱點問題，今年以來的一系列減税政策，企業和居民到底得到了多大實惠？

夾心層成了受益層

月收入38600元以下均可減負，10月份個税申報比税法修改前減少約6000萬人。

北京市民黃建英，在一家企業做財務工作。在她拿到的12月份的工資條上，收入一項是5000元，扣税45元。“我的工資條都還保存着，我8月份的工資也是5000元，但扣税是325元。個税新税法實施後，每月可以少交280元的税，一年下來也好幾千元呢！”税負減輕，黃建英的話語裏也透着輕鬆。

今年以來，國家出台了一系列結構性減税政策，其密集程度前所未有：

9月1日起，修改後的個人所得税法實施，將個税起徵點由2000元提高到3500元，並擴大了低檔税率的適用範圍；

10月12日，國務院常務會議研究確定，將小型微利企業減半徵收企業所得税政策延長至2015年底並擴大範圍；對金融機構向小型微型企業貸款合同3年內免徵印花税；

11月1日起，提高增值税和營業税起徵點，月銷售額（或營業額）由原來的最高5000元提高到最高20000元；

明年1月1日，實施新車船税法，87%的乘用車税額幅度降低或不變；

明年1月1日，在上海開展營業税改增值税試點，逐步取消重複徵税。

減税，增加了居民可支配收入，有利於改善民生。國家税務總局負責人表示，總體上看，這些結構性減税政策力度大，受惠面廣，政策效果初步顯現。

據税務部門統計，今年9月1日開始實施新税法，納税人9月份取得工資薪金所得和個體工商户生產經營所得時已經開始享受減税好處。據統計分析，今年9至12月份因實施新税法相應增加居民可支配收入約600多億元，減税力度超過預期。

10月份，全國申報繳納工資、薪金所得税的納税人約為3000萬人，比税法修改前減少約6000萬人。月收入（不含“三險一金”等）在38600元以下的納税人税負均有所降低。此外，全國有900多萬個體户（含個人獨資、合夥企業投資者）税負下降，平均降幅在40%。

小商販沒了大包袱

近90%地區增值税營業税起徵點提到最高標準，63%的個體工商户無需繳税

姜佳康是北京市海淀區的個體工商户，經營着一個小餐飲店。“現在餐飲業競爭挺激烈的，國家這次提高增值税、營業税起徵點真是太及時了。我每個月可以少交營業税600多元。”姜佳康深有感觸地説。

國家税務總局有關負責人介紹，按照增值税和營業税《實施細則》規定，各省、自治區、直轄市財政廳（局）、税務局可在政策規定幅度範圍內，依照實際情況確定本地區適用的起徵點。目前，全國共有近90%的省（自治區、直轄市）和計劃單列市已經或即將提高增值税和營業税起徵點至月銷售或營業額20000元的最高標準。提高增值税和營業税起徵點，惠及全國924萬餘户個體工商户，佔全部個體工商户的比例達63%。

以2010年為基期靜態測算，增值税和營業税起徵點提高預計年税收收入將減少290億元左右。

提高增值税起徵點全年預計將減少税收收入171億元，佔2010年個體工商户繳納增值税的33.4%。減收金額最大的為江蘇，約20億元。減收幅度最大的為西藏，約佔其2010年個體工商户增值税收入的91%。

提高營業税起徵點全年預計將減少税收收入119億元，佔2010年個體工商户繳納營業税的18%。減收金額最大的為廣東，約18億元。減收幅度最大的為西藏，約佔其2010年個體工商户營業税收入的90%。

從納税人受惠面看，增值税和營業税起徵點提高後，全國924萬餘户個體工商户將無需繳納增值税和營業税，佔全部個體工商户的比例達63%以上。

提高增值税起徵點全國約有443萬户個體工商户受益，佔原徵收增值税個體工商户的54%。受惠户數最多的為廣東，約佔全國受惠户數的11%。受惠户數佔當地原徵收增值税個體工商户比例最大的為青海，達96%，北京、廈門、貴州、西藏受惠户數比例也達90%以上。

提高營業税起徵點全國約有481萬户個體工商户受益，佔原徵收營業税個體工商户的75%，受惠户數最多的為廣東，約佔全國受惠户數的41%。受惠户數佔當地原徵收營業税個體工商户比例最大的為寧夏，達97%，全國1/3地區受惠户數比例均達90%以上。

個税改革將邁向綜合徵收

明年可以考慮相應調整勞動報酬所得和稿酬所得的税收

中小企業是推動國民經濟發展、促進市場繁榮和穩定擴大就業的重要力量。2011年，我國中小企業發展面臨新情況，融資難、經營成本上升等問題十分突出。

為進一步支持和促進我國中小企業尤其是小型微型企業發展，國家還實施了對金融機構與小微企業簽訂的借款合同在三年內免徵印花税，對金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金税前扣除的政策繼續執行至2013年底等税收優惠政策。

為支持農村金融發展，將符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3%徵收營業税的政策，延長至2015年底。將小型微利企業減半徵收企業所得税政策，延長至2015年底並擴大範圍。將符合條件的國家中小企業公共技術服務示範平台納入現行科技開發用品進口税收優惠政策的享受主體範圍，對其在合理的數量範圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免徵進口關税和進口環節增值税、消費税。

在支持擴大就業方面，國家在2010年對原下崗失業人員再就業税收優惠政策進行了調整和完善，對就業困難人員從事個體經營限額減免税政策，即符合條件的就業困難人員從事個體經營，在3年內按每户每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業税、城市維護建設税、教育費附加和個人所得税。對企業吸納就業困難人員實施定額減免税政策，即符合條件的企業吸收特定人員，在3年內按實際招用人數予以定額，依次扣減營業税、城市維護建設税、教育費附加和企業所得税優惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%。

這位負責人分析，這些新政策體現了以下特點：一是着重支持自主創業，將對象範圍擴大到應屆高校畢業生、符合條件的農民工和城鎮就業困難羣體。二是保持優惠力度不減，鼓勵企業吸納就業困難人員的定額減免税標準，勞動者自主創業的限額減免税標準保持不變。三是政策管理更加規範，將政府擴大就業的公共服務職能與税收徵管緊密結合。

此外，國家在推動優化產業結構、促進節能減排以及支持西部大開發等方面，也出台了不少税收優惠政策。

中國社會科學院財貿所研究員、財政研究室主任楊志勇説，中央經濟工作會議明確提出，明年繼續實施積極的財政政策，完善結構性減税政策。從已經出台的結構性減税政策來看，很多政策都是延續到明年的，這意味着明年結構性減税仍有一定的空間。比如，明年在上海推出的“營改增”試點，應當儘快完善並總結經驗，爭取早日在全國推開，這樣減税政策覆蓋面擴大，減税的力度也將更大一些。同時，還應考慮出台一些促進消費的財税政策，減輕居民消費壓力，更好地滿足百姓的消費需求。

楊志勇認為，就個人所得税而言，今年只是調整了工薪收入所得和個體户收入所得這兩部分，明年可以考慮相應調整勞動報酬所得和稿酬所得。因為寫一本書可能要用好幾年的時間，但他取得報酬就在一個時間點上，應適當降低税負。當然，個税改革的最終目標還是由分類徵收向綜合徵收方向邁進，税制才更加公平合理。

責任編輯：張淳