李克強談營改增 適時向三大行業擴容
10月18日，中共中央政治局常委、國務院副總理李克強主持召開擴大營業税改徵增值税試點工作座談會。他強調，要抓緊制定擴大改革試點的具體方案，有序擴大試點範圍，適時將郵電通信、鐵路運輸、建築安裝等行業納入改革試點。根據國家和地方財力可能，逐步將營改增擴大到全國。
這是高層第一次在公開場合表示營改增試點將向新行業擴圍，並明確劃定三大行業範圍。
根據國務院的部署，從今年8月1日開始至年底前，將交通運輸業和部分現代服務業營改增試點，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省（直轄市）及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。這些地區經濟總量、服務業增加值和税收收入超出全國的“半壁江山”。
中翰國際轉讓定價税務服務聯盟發起合夥人王駿在接受《第一財經日報》記者採訪時稱，營改增試點從1個直轄市擴圍到9個省（直轄市）及3個計劃單列市，地區試點累積的經驗已經足夠。明年應儘快將交通運輸業和部分現代服務業的試點向全國推開，之後再選擇尚未納入營改增的行業進行全國試點。
税改是牽一髮動全身的大事
對中小企業扶持效果明顯 輻射效應顯現
在當前全球經濟復甦乏力的大背景下，營改增是我國結構性減税的重要一環，對所涉行業企業的減税效應非常明顯。其中，小規模納税人的減税效應更加顯著，其税率由原來的5%降為3%，下降的幅度達到了40%。
從企業的構成來看，營改增所涉兩大行業之一的服務業也正是小微企業的密集地。上海財政部門的數據顯示，13.5萬户試點企業中，一般納税人4.5萬户，佔33.5%；小規模納税人9萬户，佔66.5%。由此可以看出，“營改增”對於小微企業來説明顯是政策利好。
在座談會上，上海、北京、廣東省政府的負責人向李克強彙報了營改增試點開展和準備的情況。其中，上海實施營改增十個月以來，共減輕試點企業和下游企業税負170多億元，服務業實現了10%以上的快速增長，服務業利用外資增長20%以上，一批工業企業實現主輔分離，提升了競爭力。
此外，根據北京市政府的測算，北京實施營改增後，預計全年總減税約165億元，其中北京市地方減税72億元。而廣東亦預計全省將減少地方財政税收100億元。
李克強認為，推進營改增是從大局着眼、細處入手、牽一髮而動全身的舉措，這不是營業税和增值税的簡單轉換，而是重大制度創新。通過將營業税逐步改為增值税，基本消除這方面重複徵税並實現公平税負，做到對貨物和服務統一徵税，有利於防止重產品、輕服務的問題。這達到了簡化和規範税制的要求，體現了税改的方向。
根據《第一財經日報》記者對北京試點情況的瞭解，北京試點一個多月以來已經產生了像上海一樣“税收窪地”的作用，吸引到周邊省市的企業來北京註冊，面對下游客户對增值税專用發票的需求，企業參加營改增的積極性也在加強。
李克強對於營改增寄予厚望。他説，實施營改增，是推進製造業升級、解決服務業發展滯後問題的重要措施。通過打通二三產業增值税抵扣鏈條，能夠促進工業領域專業化分工，做大做強研發和營銷，使企業結構從“橄欖形”真正轉變為“啞鈴形”，產業層次從低端走向中高端；而且會促進一些研發、設計、營銷等內部服務環節從主業剝離出來，成為效率更高的創新主體，實現主業更聚焦、輔業更專業。
李克強主持召開擴大營業税改徵增值税試點工作座談會
我國有中小企業1000多萬家，佔企業總數95%以上，創造了全國50%的税收和80%的城鎮就業。聽到參與試點的小規模納税人全部實現了減負，減税幅度平均達到40%，李克強非常高興。他指出，我國經濟發展既需要“頂天立地”的具有支柱作用的大企業，也需要“鋪天蓋地”的富有增長活力的中小企業。近年來，我們出台了不少支持中小企業發展的政策措施，這次營改增，又在制度上邁出了重要一步，突出了促進中小企業發展的取向，效果也最明顯。隨着試點範圍的擴大，會惠及更多中小企業尤其是微型企業，推動就業和創業，促進大中小企業配套協作、相互支撐，增強整體競爭力和活力。
擴容三大行業
中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇認為，交通運輸業和建築業是營業税中體量最大的兩個税目，兩個行業所繳納的税額佔到營業税總額的一半以上。若能將建築業納入試點範圍，表明營改增試點的力度確實在進一步加大。
王駿向《第一財經日報》記者表示，當初上海試點的時候建築業也曾經是候選的大熱門，但最終沒有入選。其原因除了上海市的意願之外，更重要的建築業納入營改增存在三大難點。
首先是納税地的變更對地方財政利益影響比較大。當前建築業繳納營業税是按照勞務發生地納税，工程在哪裏就在哪裏納税。但增值税卻要求在機構所在地納税。比如北京的建築企業在上海有工程，營業税是在上海交，而增值税則要回到北京交。
其次，由於建築業競爭非常激烈，企業良莠不齊，很多企業達不到增值税一般納税人的要求，這也造成了税收徵管的難度。此外，沙石土料等很難拿到增值税抵扣發票，建築業也存在抵扣不充分的問題。
“這些難點都需要相關部門進行進一步的制度設計。”王駿説，根據財政部營改增的文件，留給建築業的營改增的税率窗口是11%，而建築業的營業税率僅為3%，因此很多建築企業主擔心改革之後會像交通運輸業一樣出現税負上升。
鐵路運輸之前由於無法劃分試點省市而沒有納入營改增的試點，因此鐵路運輸業被納入了擴容範圍，必須以全國性試點的推開為前提。
楊志勇表示，上個月財政部下發的《關於調整鐵路運輸企業税收收入劃分辦法的通知》中將鐵路企業的營業税下劃地方已經在為鐵路運輸業納入營改增試點做前期準備。
鐵道部公佈的《2011年度彙總財務報表審計報告》顯示，2011年，鐵道部繳納營業税214.3億元，2010年為186.8億元。
王駿還認為，相比於交通運輸業和建築業的複雜情況，郵電通信業由於涉及的企業數比較少，而且基本上都是央企，營改增試點的阻力會比較小。
增值税和營業税的區別
增值税是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種税。營業税是對在我國境內提供應税勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種税。兩者在徵收的對象、徵税範圍、計税的依據、税目、税率以及徵收管理的方式都是不同的。
增值税的税率，基本税率17%，其他税率13%和0%。小規模納税人徵收率6%或則0%的徵收率計算徵收。而營業税對不同的經營項目，徵收税率也不同。
比如，交通運輸業、陸路運輸、水路運輸、航空運輸,、管道運輸、裝卸搬運税率為3% ；建築業、建築、安裝、修繕,、裝飾及其他工程作業為3%；金融保險業為5%；郵電通信業為3%；文化體育業為3%。因此，在制度設計上，建築業營改增之後可能會出現税負加重的情況，這需要政策上的進一步完善。