中美年底共商跨境審計合作

據路透社報道，中美審計跨境合作又邁進了一步。美國上市公司會計監察委員會（PCAOB）官員剛剛結束了他們的中國之行，這是他們首次以觀察員的身 份來華觀察中方對在美註冊的境內會計師事務所質量控制的檢查。中美雙方有望在年底展開會談。

據悉，中國證監會、財政部與PCAOB在10月中旬簽訂了美方來華觀察的相關協議。

多迪：必須獲取相關文件資料

路透社稱，雙方將就相關審計文件資料問題展開磋商。而中國證監會此前表態強調，觀察不是PCAOB對會計師事務所的檢查，也不得形成任何形式的檢查、聯合檢查或觀察報告，也不涉及具體的審計項目。PCAOB觀察人員需遵守中國確定的工作模式和程序，不獲取任何有關文件資料。

PCAOB新任主席詹姆斯·多迪向記者表示，中美雙方分歧仍在，但年內的會談將帶來“重大突破”。

路透社稱，中國財政部和證監會官員有望在今年年底訪問PCAOB華盛頓總部，商討相關文件資料的審查權事宜。多迪説：“考慮到中美的嚴重分歧，中國 邁出了非常認真、重要的一步。”

多迪還表示，屆時美國證券交易委員會（SEC）也會參與會談。

多迪上月説過，如果監察協議明年還沒有達成，那麼國外的會計師事務所將被禁止審計該國在美國上市的公司。

中概股遇寒或有改善

中概股此前在美國屢屢受挫

分析人士認為，此舉有利於中國概念股在美國資本市場取得投資者的信任。過去兩年，數十家在美上市的中國公司出現財務造假、信息披露不透明等危機事件，其中多起事件是通過PCAOB無權監管的中國國內審計機構進行審計的。此次跨境監管合作破冰，或將為今後中概股在美國資本市場重新取得投資者的信任奠定良好基礎。

由於美國投資者信心下降，中概股遭遇寒冬。繼上半年“唯品會”上市後，再無中國企業赴美IPO。

美國上市公司會計監督委員會

美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）是在安然醜聞後的薩班斯法案催化下的產物。PCAOB是一傢俬營的非盈利機構，根據2002年的《薩班斯·奧克斯利 法案》創立，目的是監督公眾公司的審計師編制信息量大、公允和獨立的審計報告，以保護投資者利益並增進公眾利益。該委員會的主要資金來源於公 眾公司。處理和複核會計師事務所的註冊申請的成本由此類事務所繳納的申請費用來支付。

美國證券交易委員會（SEC）對PCAOB進行監管，包括對後者所制定規則的認定、指定PCAOB的成員等。PCAOB總部設在華盛頓，共有5名成員，其中至少兩名是註冊會計師。

PCAOB自成立以來與多個國家達成檢查協議，取得了對海外審計機構的監管權。但是PCAOB與中國的跨境監管協議還沒有達成。