增值税擴圍試點遇冷 發改委密集調研

“我們這最好不要搞試點了，否則失敗了怎麼辦？”

5月29日，華北某省市物流行業協會秘書長，對記者談起北京可能實施的物流行業營業税改增值税，有些急躁。

根據國務院安排，北京有望繼上海後，從7月1日起在交通運輸業和現代服務業領域，實施營業税改增值税的試點。周邊河北、天津等周邊地區也正在謀求申請類似改革。

此前國家税務總局消息，加上安徽、江蘇、浙江、重慶等地，迄今正式申請或口頭向國家税務總局申請擴大試點的有10個地方。

不過，本報最新瞭解到，經過幾個月的緊張試點税率測算後，目前重慶、江蘇、安徽、廣東、天津等地都或考慮延遲改革或只申請實施小範圍改革，並希望實施更低的改革税率。

另據瞭解，浙江經過反覆測算和權衡後，放棄了在全省物流行業和現代服務業實施營業税改增值税的申請可能，決定只在嘉興地區實施小範圍的物流行業的試點改革。

國家發改委對地方降低税率意向開始留意。本報記者最新瞭解到，5月20、31日到6月1日，國家發改委帶隊13個部門人士，分別在江蘇、上海、浙江等地進行了調研，其中蘇州、嘉興召開了閉門座談會。

本次會議涉及到物流行業營業税對增值税的改革，在座談會上，多名企業建議實施比上海11％運輸業更低的税率，但發改委官方人士在會場並未當場表態。

不過接近發改委的知情人士介紹，“很可能會對原先的11％税率有所下調，不過不是社會期待的6％，可能是8％或者9％。”

擴圍遇冷

上海增值税擴圍改革試點從2012年元旦正式啓動，該地交通運輸業、現代服務業等行業營業税改徵增值税。改革試點的主要內容是，在現行增值税17%標準税率和13%低税率基礎上，新增11%和6%兩檔低税率。

本報瞭解到，過去上海物流行業運輸和倉儲的營業税税率分別是3％、5％，改為增值税後，上海這2部分的税率分別是11％、6％。

此前國家税務總局貨物和勞務税司副司長龍嶽輝曾公開表示，現在正式申請或口頭申請擴大試點的有10個地方，包括北京、天津、重慶、江蘇、安徽、福建、廈門、深圳、湖南、海南等；上海之外的其他擴大試點地區，都將採用和上海試點方案相同的方案。

然而，本報記者獲悉，目前重慶、浙江、江蘇、廣東等地的物流相關協會和部門，經過測算後發現，如果實施上海的運輸業試點11％的税率，會大幅增加税負，因此建議延遲申請改革，或者實施更低税率的改革。

其中重慶、江蘇、浙江在7月份啓動改革的可能性變得渺茫。而天津、廣東等儘快實施也不太可能。

重慶物流行業相關人士告訴記者，重慶也可能會暫緩申請營業税改增值税改革，原因是，改革後物流行業的税負是增加的，“與其改革會增加税負，還不如不改。”這位人士説。

浙江儘管已經申請了試點改革，但是已不是全省和全行業實施改革，僅僅選擇嘉興一地物流行業，實施類似上海的改革。浙江財税部門的人士指出，這樣做主要是避免上海改革後，物流税收從本地流入上海。

知情人士稱，上海實施改革後，在浙江繳税者，可能因為公司註冊地改為上海，使得繳税變為上海，這樣浙江税收流失。

浙江改革之所以不覆蓋全省，同樣是因為發現改革後不單部分增加税負，“還可能會導致地方財政收入下降。”上述人士説。

由於過去營業税主要歸地方，增值税中央和地方按照75：25分成，地方由於擔心改革後税源減少，為此中央決定上海改革後減少的税源，由中央償還。

但一位地方人士指出，“省研究部門擔心，中央償還只是權宜之計，難以持續，作為一項改革，從長期看會導致地方税收減少。在目前經濟下行壓力大情況下，改革帶來的財政壓力太大。”

江蘇省改革時間也暫緩， “江蘇申請儘快改革，但最快也要等到明年年初，並且建議實施較低的增值税税率”知情人士稱。

廣東物流行業協會近期剛剛完成測算，彙總企業的意見是，很難實施上海的類似改革，該意見已經上報給廣東相關部門。

税負增加

記者致電一些企業發現，如果實施新税率，的確可能造成税負增加。

浙江象山天地物流有限公司經理劉偉宏告訴記者，目前當地實施的是運輸業發票，100元，交6％税率；此外有8％可以給發貨方抵扣。而如果效仿上海實施11％的運輸業增值税税率，則過去100元收入交6元税，現在要交11元錢。

“6％税率還可以抵扣，比如達到

一定的額度後，可以償還3％，税負相對不高。但如果實施11%新税率，很明顯税負是增加的”。

山西運輸集團公司財務處劉軍陽測算也發現，運輸企業整體營業税税率都在 3%左右，而調整之後增值税税率達到 11%，税率有明顯提升。

劉測算，按照當前3.405%税率計算，2011年該公司實際納税額為594.81萬元。其客運成本為15140.27萬元，假設燃油費可抵消（實際大部分不可抵）金額為4996.29萬元，則應納税424.69萬元；若按照11%新税率測算，假設燃油費可抵消金額為4，996.29萬元，應納税額為1371.97萬元，納税額較原先徵營業税增加了947.28萬元，納税額增長223.1%。

此前據2011年3月中國物流與採購聯合會的調查，2008—2010年三年年均營業税實際負擔率為1.3%，其中貨物運輸業務負擔率平均為1.88%；實行增值税後，即使貨物運輸企業發生的可抵扣購進項目實務，全部可以取得增值税專用發票進行進項税額抵扣，實際增值税負擔率也會增加到4.2%，上升幅度為123%。

而上海1月份實施改革時，個別公司税負增加更大，上海德邦物流有限公司1月份實際税負比營業税税負上升約3.4個百分點，增幅高出1倍還多；上海佳吉快運有限公司1—2月由營業税實際負擔率1.63%，上升到增值税實際負擔率4.71%，上升189%；上海中遠物流公司1月份實際負擔率增加215%。

針對這些，財政部税政司副司長鄭建新曾表示，營業税和增值税的計税依據不同。營業税納税人基本上按照營業所得徵收；而增值税則以增值額為徵税對象，在實際操作中環環徵收、道道抵扣，納税人購買增值税應税項目時繳納的增值税，可以在銷售應税項目時全額抵扣。故兩者不能作簡單的數字比較。

然而，天津交通與物流協會秘書長杜寶榮説，很多增值税上游抵扣項目，是不容易找到發票的，比如運輸企業存在多次外包問題，同時很多修理和搬運環節開不出增值税發票，這會導致成本抵扣難以完成，企業承擔的增值税還是很高。採訪中一個電視購物經銷商也反映過類似問題。

有趣是的，目前很多上海物流公司還沒有參加試點改革。比如龍邦物流公司華東地區的一位人士告訴記者，目前仍是營業税。蘇州一家物流公司負責人也認為，目前實施的税率是7％，還有抵扣，很不錯。

廣東物流協會譚曉娜告訴記者，實施類似上海11％的增值税税率，税負不僅僅增加，還在於很多領域難以抵扣，比如之前購買的交通設備，此外油錢、過路費都開不出增值税發票，實際上佔成本比重很高。

籲降税率

針對各地對增值税改革擴圍不太感冒的情況，本報記者獲悉，5月30、31日、國家發改委經貿司牽頭13個部門來到蘇州、嘉興，分別對江蘇、浙江的物流園區物流行業營業税改增值税進行調研，6月1日，該調研組還可能去杭州調研。

在調研會上，物流企業和地方人士紛紛建議下一步在物流行業營業税改增值税試點時，實施更低税率等建議。

其中江蘇有代表建議，實施6%－11％之間的一檔增值税税率。另據一位參加數次上述座談會的人士指出，多數建議在5%－7％之間選一個數字，作為營業税改為增值税的税率。

此前中國物流與採購聯合會發佈報告認為，最好在運輸企業實施6％增值税税率，同時建議謹慎推開改革。

此前交通運輸部曾拿出《關於進一步完善航運企業營業税改徵增值税方案的有關意見》，預備建議運輸行業實施6%－7％的增值税税率，代替目前上海試點的11％税率。

“交通運輸業按11%的增值税率徵收，企業税負普遍上升，不利於交通運輸企業發展。” 廣東省國家税務局黨組成員、總會計師朱江濤撰文説。他建議，在保持原税負基本不變的前提下，按該行業進項金額佔銷售金額的平均比重，倒算出其增值税税率水平。

此外，位於北京的註冊會計師協會，知識產權協會，以及建築業相關協會，也建議增加一檔增值税税率3％。

對於各界對5%－7％的普遍呼聲，地方有相關部門人士指出，能在6%－11％之間選擇一個數字就不錯了。而某城市物流行業協會一位知情人士則認為，可能最後新試點將實施8%－9％的增值税新税率，“否則地方沒有積極性。”

重慶物流協會秘書長焦飛告訴記者，如果增加一檔新的税率，肯定比目前的11％增值税税率要好，這樣地方參加改革試點的積極性會大些。