美國人的交税退税：賺100萬花掉90萬隻納剩餘

每年4月15日是美國報税的“Deadline”，大小報紙頭版和網站首頁上的粗體大字咄咄逼人：今天是報税最後一天！據統計，這一天是美國人全年中請病假不上班人數最多的。

美國人的交税與退税

■文/高娓娓，本刊駐美特約記者

美國有這樣一句話：“世上只有兩件事你逃不過：一件是死亡，另一件就是繳税。”一般我們説的繳税，就是繳納個人所得税，估計很多人都不會陌生。每次發工資，都能看到一個減號，得到的越多，扣掉的也越多。

老美交税，也有寬免額，相當於國內的“起徵點”。和國內不同的是，這個“起徵點”是不固定的，一般來説，大概是年收入在7500美元以下免徵。不過在美國有正常收入的人，都會超過這個數字，所以才會説：逃不過繳税——幾乎每個有收入的人都必須繳税。為保證中低收入家庭和個人生活水平不會因納税過多而下降，美國税法還規定了各種扣除、免税收入和退税制度。

在美國，每次你消費的時候除了支付商品本身價格之外，還要支付一部分税錢。每次打税，都會有憑證，這些消費掉的錢就可以退税。也就是如果你掙了100萬美元，用掉了90萬美元，就只上10萬美元的税。

所以，平常是每個月發工資時要扣，年底時有不少退回。

許多開銷是可以免税的，比如説：醫療養老保險中個人繳納的部分，股票損失（提交相關證明），搬家費用（要超過50英里，並提供憑證），慈善捐助，醫療開銷，還有個人偶然損失（比如説丟了什麼東西），教育費用（孩子學費，或者自己去接受再教育），買房子要還的貸款等等。

所有七七八八的收入和支出，你平時都要留着工資單、消費憑證等原始記錄，到了年底翻出來。而你的僱主、銀行，屆時也都會給你寄一份全年報表。甚至，他們同時也會寄一份給國税局。而退税，實際上也是報税。如果交的不夠，還可能補税。每年報税，就是把報税材料直接上交到税務處理中心，每一份在收到後90天內要有結果。

在美國不僅僅公司才用專業的會計師，私人也有自己的會計師，這些報税退税的繁雜手續，多數人都習慣交給這些專業人士處理。雖然收費不菲，但好在省事。也有人的收入和税收比較簡單，能自己處理填報，就會自己把材料整理好，到郵局去郵寄資料。申請退税的時候會填很多表格，假如你的退税申請符合規定，那退回的税金就會自動打到你賬户中。

每年4月15日是美國報税的“Deadline”，即每年報税的截止日，直接翻譯是“死線”。的確對美國人來講就像“死線”，每年4月15日，大小報紙頭版和網站首頁上的粗體大字咄咄逼人：今天是報税最後一天！據統計，這一天是美國人全年中請病假不上班人數最多的。報税的時候，夫妻可以單獨報税，也可以按家庭報税。如果有孩子，還可以減免。

舉一個例子：以一個平均年收入為5萬美元左右的家庭來算。

如果一對夫婦沒有孩子，其中一人收入3萬美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2萬美元，代扣2000美元（10%）。那麼他們的報税計算為：全年總收入－標準減免納税額度數字－個人納税減免數字（2人）＝應納税收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美國國税局的計算，那麼他們要納税3835美元，已經代扣了5000美元，減去應繳税數字，年度退税1165美元。

如果有兩個未成年的孩子，那麼就變成：全年總收入－標準減免納税額度數字－個人納税減免數字（4人）＝應納税收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他們只需繳税2766美元，最終年度退税2234美元。

假如這兩個孩子都不足16歲，那麼撫養他們的父母（監護人）還可以獲得兒童抵税金額，每個兒童最高可達1000美元。按照奧巴馬實行的給參加工作人員免税的新政策，今年這對夫婦還能免税800美元，所以，他們原來代扣的5000美元不僅都退了，聯邦政府還要額外多給他們34美元。

奧巴馬在2009年競選時就曾經利用“報税日”來造勢：“我想讓每個美國人知道，我們會重新制定税法。個税申報程序將更簡便，每年4月15日也不再是一個讓人害怕的日子。”

另外，美國的税收對於低收入者，減免部分沒有上限；對於高收入者，減免部分則有上限。其實説明白一點，奧巴馬政府個税是向低收入者傾斜，而有錢人多交税，對於同樣收入，家庭經濟負擔重的少交點，家庭經濟負擔輕的多交點，有點“劫富濟貧”的意思。還有一點，美國承認海外報税，如果你是美國公民或者拿美國綠卡，居住在其他國家，你在居住國報税以後，可以不在美國報税。

美國安分守己的老百姓，依法納税覺悟之高，有目共睹，大家費盡心機琢磨的是合法少交税的途徑。每年到了交税的季節，各團體也競相舉辦各種省税講座，教人們怎樣合理避税，還要標榜主講者是資深報税會計師，甚至是退休的前國税局某主管。

不過合理避税也得小心一點，可別撞在國税局查賬的槍口上。國税局每年按一定比例抽查個人所得税，所以寄走税表、支票之後，那些原始單據必須要保存好，等候國税局抽查時交驗。因為你説不定什麼時候就會被抽到，以前沒查，不等於今年不查，更不等於今後不查。真要查出誰有問題，罰款還在其次，從此就上了國税局的“黑名單”，今後抽查的幾率大大增加，多少年得夾着尾巴做人！

被調查的人，只能老老實實配合調查，沒有別的路可走。如果你企圖賄賂税務調查人員，就會被對方立即寫入調查記錄，更是罪加一等。而一旦被查出確有偷税行為，你社會記錄的信用度就會被記上深深的一筆，做生意找不到合作伙伴，向銀行貸款變得十分困難，同時還要承擔相應的法律責任。