從星巴克妥協看跨國避税 國際合作或是唯一出路

美國咖啡連鎖巨頭星巴克6日在英國承諾，明後年將向英國政府補交一筆税單，哪怕公司並不盈利，這給近期鬧得沸沸揚揚的“星巴克在英未納税”事件暫時畫上句號。但是，跨國企業通過“轉移定價”等方式進行避税的行為並不會停止，由此引發的爭議也將繼續，國際合作或許是解決這一問題的唯一出路。

星巴克高姿態妥協

據英國媒體報道，星巴克進入英國14年，在英銷售額總計已逾30億英鎊(約合48億美元)，僅去年一年的營業額就達4億英鎊(約合6.4億美元)，但過去三年未向英國政府繳納任何税收，14年裏總共也才納税860萬英鎊(約合1376萬美元)。

除了星巴克，搜索引擎谷歌以及電子商務巨頭亞馬遜和億貝公司也榜上有名，納税額與營業額極不成比例的行為被媒體曝光後，引來英國上下一片聲討。

賺了英國人的錢，卻不在英國納税。這些跨國公司的做法在英國引起眾怒，一些“正義感”強烈的英國人聲稱將抵制星巴克咖啡。

星巴克則大喊冤枉，稱英國咖啡館行業競爭激烈，其利潤十分微薄。但星巴克在英國760家門店每週接待超過200萬顧客的事實，實在讓人難以相信“不盈利”的説法。

據英國媒體調查報道，谷歌在美國以外的海外銷售通過在愛爾蘭的分公司走賬，亞馬遜在歐洲的銷售通過盧森堡分公司走賬，星巴克則都轉到了荷蘭的兄弟公司，使其在英國的財務報告顯示年收入虧損。

這種做法被稱為“轉移定價”，是跨國企業常用的避税方法之一，即將利潤轉移至税率低的國家或地區的分公司，這並不違法。英國對企業徵收28%的企業所得税，徵税對象為企業利潤，而非營業額，因此跨國企業將利潤轉移出英國便可不在英國納税。

做生意需建立信譽，大企業更是要注重形象。星巴克在事件曝光幾周後迅速與英國政府達成增加納税的協議，明後兩年預計在英納税額將超過2000萬英鎊(約合3200萬美元)。星巴克英國分公司總經理克里斯·恩斯科夫補充説，“我們將完成法律以外的要求”。

“合法”有時並不“合理”

星巴克率先服了軟，其餘企業卻不盡然。億貝英國分公司就表示：“億貝在歐洲各國的運營均與當地税收當局合作，並完全履行所有適用的税收法規和制度，包括不同國家、泛歐盟以及國際間認可的組織規則。”

但是英國本土企業就感到很不公平：跨國企業佔有品牌、資源優勢，享受着高營業額和利潤率，納税率卻低於英國企業，顯然讓它們處於劣勢地位。

英國民眾的憤怒也可以理解：英國人為企業的利潤買單，企業就有義務通過納税回饋英國人民。

無論哪一方，似乎都有理。要怪只能怪法律有漏洞，讓這些跨國企業有空可鑽，最好的解決方法應是修改法律。然而，正如英國税務專家艾登·詹姆斯所説，税務相關的法律非常複雜，“税務籌劃”是一個灰色區域。

現代企業傾向於用“税務籌劃”來代替“合理避税”這一充滿爭議的詞彙。跨國企業都僱有一流會計師事務所為其提供税務諮詢服務。

英國反逃税機構税收公正組織的顧問理查德·墨菲説，税務諮詢服務，實質上就是研究税法中的漏洞，幫助客户繞過法律，在不違法的前提下實現繳税最小化。

利潤最大化是企業競相追逐的目標，合理避税是企業永恆不變的主題之一，只是這裏的“合理”實為“合法”，與人們的通常理解並不一致。

國際合作或是唯一出路

企業通過轉移定價降低納税額，其實是一個老生常談的問題，為何最近被英國媒體廣泛熱炒，並點燃了公眾的憤怒情緒？原因之一是英國人正勒緊褲腰帶過日子，“開源節流”是目前英國政府及家庭的主題。

本月5日，英國財政部發布秋季報告，重申了本屆政府上台後確定的財政緊縮方針，繼續削減部分福利；並且由於經濟復甦狀況低於預期，緊縮計劃還得延遲到2018年才能完成。

除繼續“節流”之外，政府還宣佈了一系列“開源”措施，包括增加富人的税賦等。對於跨國企業過分避税的問題，財政部決定拿出7700萬英鎊(約合1.23億美元)加強對逃税、非法避税、不合理避税行為的查處力度，並期待這些投入能夠換來每年220億英鎊(約合352億美元)税收的回報。

但是，正如商務大臣文森特·凱布爾所説，如果沒有其他國家配合採取同樣的行動，就很難有效整治企業的過度避税行為。

專家普遍認為，要抑制跨國企業過度避税的問題，國際合作、統一標準、查補漏洞、共同打擊，是唯一的出路。

歐盟委員會税務專員阿爾吉爾達斯·舍梅塔説，單邊行動不會起作用，在歐盟這個單一市場內，各國間標準的不一致、法律漏洞的存在，為跨國企業避税提供了操作空間。據統計，避税和逃税行為使歐盟國家每年共損失約1萬億歐元(約合1.3萬億美元)。

為解決這一問題，歐盟委員會提出兩個方案，一是鼓勵成員國將所謂的“避税天堂”列入黑名單，歐盟將敦促這些“避税天堂”遵守歐盟法律；二是提出系列方法，為成員國解決法律技術問題和税法漏洞提供借鑑。(記者 張越男)