“營改增”試點一年效果如何

效果怎麼樣

實施“營改增”是推進製造業升級，解決服務業發展滯後問題的重要措施。從試點的實際情況來看，“營改增”效應是相當明顯的，主要表現在以下幾個方面：

企業税負減輕，促進了服務業的發展。無論是試點行業和企業還是購買服務的製造業，相關税負都由此而減輕。從上海試點來看，今年以來，通過在交通運輸業和部分現代服務業實施營改增試點，減輕試點企業和下游企業税負共計170多億元，服務業實現了10%以上的快速增長，服務業利用外資也增長了20%以上。

促進了產業和企業轉型升級，提高經濟競爭力。在沒有營業税的妨礙下，一些企業主動選擇主輔分離，研發設計和營銷就可以獨立出來，提供更專業化的服務。產業鏈條的拉長使處於製造業兩頭的研發設計和營銷得以做大做強。

促進產業分工細化，提高宏觀經濟效率。消除營業税重複徵税和不能抵扣的弊端之後，企業發展模式就會更加趨向專業化，選擇外購服務的企業就會越來越多。專業化條件下的協作會帶來宏觀效率的提高，促進產業結構調整，加快經濟發展方式轉變。

促進中小企業發展，擴大就業，有利於穩增長。營業税覆蓋的領域是中小微企業最多的領域，減輕相關領域的税負，中小微企業受益面最廣。

難點在哪裏

“營改增”試點對小企業的減税效果非常明顯，但由於經營情況、固定資產購置情況有差異，交通運輸業內部卻將出現税負“有升有降”的局面。

從上海税改試點情況看，部分交通運輸企業税負不減反增。之前，交通運輸業和服務業分別按照3%和5%交營業税。一家大型裝卸運輸企業反映，“營改增”試點對他們這樣提供裝卸、運輸等服務的物流輔助行業企業來説，測算税負將由3%上升到6%。對此，上海專門設立了營業税改徵增值税改革試點財政專項資金，對税收負擔增加的企業給予過渡性財政扶持。今年前8個月，上海共安排6億元財政資金，對月平均税負增加1萬元以上的試點企業給予補貼，有效平衡了試點企業税負。

對運輸企業來説，成本主要來自油耗、過路過橋費、人工工資和場地租金。按國家規定，只有油料和修理費能拿到增值税發票，企業可以進行抵扣，而其他費用卻不能抵扣。現在，運輸司機在全國各地跑，加油後很難取得正式發票，90%以上是機打的小票，由於多數來自非定點加油站，很難取得增值税發票進行抵扣。而油料消耗佔運輸行業成本的40%，大部分不能抵扣。另外，過路過橋費、倉庫租金、人工成本、保險費等均不能抵扣。以上相加，不能抵扣的佔總成本的8成以上。

但有關專家認為，補貼只是權宜之計。應當設置專門的物流業税種，確定物流行業税收標準，切實降低物流業税負。

如何去推開

據瞭解，明年“營改增”除了試點地區擴圍外，將適時選擇郵電通信、鐵路運輸、建築安裝等行業改革試點。同時，“營改增”還需繼續進行税率調整，據測算，以目前的增值税標準税率水平計，每降低1個百分點，可獲得減税2000億元的規模效應。

中國社科院財經戰略研究院院長高培勇認為，由“營改增”引發的分税制重構，可能涉及整個經濟社會體制的重大變革。儘管目前改徵增值税之後的收入原封不動地還給地方政府，但從税收體制上來看，地方政府的自主財源被挖掉了一大塊，地方財政收支平衡的基礎被打破，因此就有了重建地方主體税種及地方税體系的必要。

目前的“營改增”試點採取臨時處理方法，由國税局負責徵税，徵完後錢還給地方政府。但是，這牽涉中央和地方的徵税權力問題，以及國税局和地税局關係及今後發展方向的問題。

高培勇認為，地方新税源有多個增長點，比如“十二五”規劃中提到的房產税、個税綜合制，此外還有遺產税、資源税、環境税等其他税種。