國家税務總局：“營改增”已減税逾900億元
中國經濟網北京8月16日訊 營業税改徵增值税（以下稱“營改增”）已運行一年有餘，改革效果如何？近日，國家税務總局貨物勞務税司相關負責人在接受中國經濟網記者採訪時表示，改革試點運行平穩，預期效應逐步顯現。截至2013年6月，在已納入試點的134萬户納税人中，超過95%的納税人税負實現了不同程度下降，平均減税幅度近30％，試點以來的減税總規模已超過900億元。
“營改增”六項改革目標基本實現
國家税務總局貨物勞務税司相關負責人介紹説，營改增試點整體工作進展順利，成效明顯，各項改革目標基本實現。
一是優化了税制。實施“營改增”，使增值税的鏈條式抵扣機制在三次產業間得以貫通，上述重複徵税弊端也從制度上得以消除。這不僅符合增值税的內在特徵和發展規律，而且有利於更好地發揮其制度優勢，實現我國增值税在覆蓋範圍和運行機制上與國際慣例更好地接軌。
二是減輕了税負。試點以來至2013年6月，在已納入試點的134萬户納税人中，超過95%的納税人税負實現了不同程度下降，平均減税幅度近30％。與此同時，原增值税一般納税人接受試點一般納税人提供的應税服務增加了可抵扣進項税額，税負也相應下降。試點以來的減税總規模已超過900億元。
三是擴大了內需。隨着改革試點後增值税抵扣範圍拓寬，試點納税人的市場需求和經營投入積極性明顯提高，對擴大內需形成了有力拉動。一方面，試點一般納税人可開具增值税專用發票供下游企業抵扣進項税額，其訂單明顯增加，銷售收入顯著增長。另一方面，試點一般納税人自身設備更新投資的意願明顯增強，相應帶動了上游製造業市場空間的擴大。
以上海市為例，改革試點後，“營改增”企業銷售收入增長遠高於企業總體銷售收入的增幅，試點納税人户均固定資產投資也遠高於全部納税人户均投資的增長水平。
四是促進了分工。受益於“營改增”後重復徵税問題的緩解，改革試點以來，一些企業陸續實施了主輔分離的經營結構調整。在專業化分工的推動下，各試點地區從事生產性服務的新增試點納税人數量呈現出大幅增長的勢頭。
五是推動了創新。改革試點後，不僅從事研發和技術服務的一般納税人税負得以減輕，而且由於購買技術服務的進項税額能夠抵扣，其他企業技術創新投入的規模逐步加大，帶來了技術服務企業營業收入有效增長，社會產品技術價值含量相應提升。同時，在試點中，部分從事技術服務的一般納税人主動放棄享受免税優惠的過渡安排，選擇繳納增值税以獲得抵扣進項税額並開具專用發票的權利，從而增加技術服務購買方進項抵扣，擴大技術服務的市場份額。
六是改善了出口。實施“營改增”後，出口退税由貨物貿易向服務貿易領域延伸，不僅對技術轉讓、技術諮詢等實行出口免税，而且將國際運輸和研發、設計服務納入出口零税率範圍，形成了出口退税寬化效應，推動了這些服務類產品能以不含税價格參與國際市場競爭。同時，出口貨物接受試點納税人提供應税服務所負擔的進項税額也可以得到退還，形成了出口退税深化效應，有效提升了貨物出口的退税程度。這兩方面效應疊加起來，有力地推動了試點地區出口規模擴大和結構改善。
國家税務局的相關負責人表示，上述成效歸集於一點，就是“營改增”為經濟結構調整升級和經濟發展方式轉變提供了有力的制度支持。這些都與改革的預期相吻合，甚至在一些方面還取得了超預期的效果，充分證明了改革的方向正確、改革的方案合理，加快推進改革勢在必行。
“營改增”改革決策意義重大
當前我國經濟正處於轉型發展的攻堅時期，必須抓住機遇在一些重點領域和關鍵環節取得突破，加快完善有利於轉方式、調結構的體制機制和政策環境。國税總局的相關負責人表示，實施“營改增”，是國務院根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，也是一項“牽一髮動全身”的重大戰略性部署，具有一系列重大意義。
第一，改革有利於優化税制結構，完善財税體制。“營改增”實現了從“道道徵税，全額徵税”向“道道徵税，道道抵扣”的轉變，消除了貨物和勞務税領域税收制度不統一，避免了重複徵税的問題，也是增值税制度的發展和完善。
第二，改革有利於優化產業結構，促進經濟升級。通過實施“營改增”，可以使增值税抵扣鏈條機制在三次產業間連接貫通，促使企業實施諸如主輔分離等方面的經營結構調整，培育企業核心競爭力,從而對推動我國經濟結構戰略性調整和經濟發展方式轉變將發揮積極作用。
第三，改革有利於擴大社會就業,促進民生改善。實施“營改增”，通過消除重複徵税、減輕税收負擔，將對改善國民收入分配、擴大消費需求形成有效推動；通過促進服務業發展和小微企業成長，將對擴大社會就業、增加居民收入形成有效支持。
資料：我國“營改增”改革實施過程一覽
增值税，是對經營者在生產經營活動中實現的增值額徵收的一種間接税，自1954法國正式開徵增值税至今，世界上已有大約170餘個國家和地區實行了增值税制度。增值税的核心特徵是抵扣機制，即以貨物和服務的增加值為税基，在計算應納税額時，可以抵扣生產經營過程中投入的外購貨物和服務所負擔的增值税款。這一制度安排，與傳統的以貨物和服務價值全額為税基的營業税相比，能夠有效地避免重複徵税。
2007年以來，國家税務總局即着手開展了“營改增”的系統性研究，並形成了初步的改革設想。財政部和全國人大常委會預工委共同申請了世界銀行技術援助項目“中國增值税制改革和立法研究”課題，也同時開展了相關研究。
2010年10月18日，黨的十七屆五中全會通過的《中共中央關於制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議》，明確提出了“擴大增值税徵收範圍，相應調減營業税等税收”的要求。
2010年12月30日，國家税務總局税制改革工作小組向國務院有關領導報送了《擴大增值税徵收範圍改革方案研究》，系統提出了税務總局擴大增值税徵收範圍改革的整體考慮和試點的工作建議。
2011年2月23日，上海市人民政府向財政部報送了《上海市人民政府關於申請在部分生產性服務業領域開展擴大增值税徵收範圍改革試點的函》（滬府函[2011]13號），申請將上海市列為增值税擴圍改革試點地區。
2011年3月5日，十一屆全國人大四次會議召開。會議審查批准了《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》和《政府工作報告》，確立了“十二五”期間擴大增值税徵收範圍、相應調減營業税等税收的税制改革目標。
從2011年3月份開始，財政部和國家税務總局的領導和相關部門多次赴上海調研，與上海市委、市政府領導和財税部門就“營改增”試點交換意見，並就試點實施時間、行業範圍選擇、税制要素安排、財政收入歸屬等重大問題達成了共識。
2011年6月17日，時任國務院副總理李克強同志在相關報告中批示：“增值税擴圍有利於發展服務業，尤其是加快發展現代服務業。但這是一項重大税制改革，可考慮在部分地區部分行業試點，以利總結經驗。”並要求財政部和税務總局認真深入論證，拿出方案，按程序報批。
2011年9月8日，李克強同志進一步指示：“增值税擴圍改革事關重大，試點方案亦應統籌考慮，以利逐步擴展。”
2011年9月27日，財政部和國家税務總局正式向國務院報送了《關於擴大增值税徵收範圍改革試點工作的請示》。2011年10月26日，國務院第177次常務會議審議通過了財政部和國家税務總局提交的《營業税改徵增值税試點方案》，決定從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展深化增值税制度改革試點，逐步將目前徵收營業税的行業改為徵收增值税。
2011年11月16日，財政部、國家税務總局聯合發佈了經國務院同意的《營業税改徵增值税試點方案》，同時印發了《交通運輸業和部分現代服務業營業税改徵增值税試點實施辦法》、《交通運輸業和部分現代服務業營業税改徵增值税試點有關事項的規定》和《交通運輸業和部分現代服務業營業税改徵增值税試點過渡政策的規定》。此後，又陸續發佈了若干政策和徵管方面的文件。
2012年1月1日，“營改增”試點在上海市交通運輸業和部分現代服務業正式實施。試點的行業範圍包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
2012年2月17日，上海市“營改增”試點運行1個月後的首個申報期剛結束，李克強同志即赴上海召開座談會，聽取試點情況彙報，並發表了重要講話。
2012年7月23日，財政和國家税務總局向國務院報送了《關於進一步擴大營業税改徵增值税試點範圍的請示》，建議國務院批准北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、廈門、湖北、廣東、深圳10個省（直轄市、計劃單列市）從9月起分批實施“營改增”試點。
2012年7月25日，國務院第212次常務會議決定，將“營改增”試點範圍，由上海市分批擴大至北京市、天津市、江蘇省、浙江省（含寧波市）、安徽省、福建省（含廈門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）等8個省（直轄市）。
按照國務院的部署，北京市於2012年9月1日，江蘇省、安徽省於2012年10月1日，福建省、廣東省於2012年11月1日，天津市、浙江省、湖北省於2012年12月1日，“營改增”試點順利實施。
2013年2月1日，財政部和國家税務總局在北京召開座談會，邀請12個試點地區財税部門，國務院辦公廳、發改委、交通運輸部等7箇中央部門和部分專家學者，共同評估和總結了2012年“營改增”試點工作，討論和研究了2013年及以後的試點工作安排。
2013年4月3日，財政部和國家税務總局向國務院報送了《關於營業税改徵增值税試點2012年總體情況和2013年擴大試點工作安排的請示》。2013年4月10日，國務院第4次常務會議決定，自今年8月1日起，將交通運輸業和部分現代服務業營改增試點在全國範圍內推開，適當擴大部分現代服務業範圍，將廣播影視作品的製作、播映、發行等納入試點。同時，擴大行業試點，擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業納入試點。這標誌着自2012年1月1日以來開展的“營改增”試點工作將進一步擴圍、提速，邁入新的快車道。
2013年8月1日，交通運輸業和部分現代服務業營業税改徵增值税試點工作在全國範圍內推開。根據各地國税局傳回國家税務總局的信息，各地共確認新納入試點的納税人總户數為736077户。（記者 李方）