解析多國養老金制度：並非單軌或雙軌那麼簡單

【環球時報綜合報道】近日國內在熱議養老金雙軌制，即企業人員繳納養老保險，退休金只有其退休前工資的40%-50%，而公務員退休金由財政部全額撥款，而且能拿到退休前工資的80%-90%。不少專家呼籲借鑑國外經驗，養老金“並軌”，以期達到更大的社會公平。人社部在上週舉行的發佈會也明確表示，養老金雙軌制會逐步得到解決。而《環球時報》記者調查發現，美國、德國、日本和韓國的退休金制度並非只是單軌或雙軌那麼簡單，而是一種多軌制、多體系的安排。

美國有專屬聯邦僱員退休金

在美國，公務員（這裏指聯邦政府僱員，州和地方政府僱員、公立學校教師等與聯邦類似）的退休金，與私營部門退休金體系有重疊的部分，也有專屬的“聯邦僱員退休金”。總體而言，美國聯邦政府僱員的退休福利是好於普通私營企業從業人員的。綜合來看，美國的退休金制度包含三種體系。

第一，不管是聯邦僱員還是私營部門僱員，每一個工作的人只要積累夠40個工作點數（一般相當於工作10年）都可以在退休後從聯邦社會安全局領取社會安全金。這是上世紀30年代大蕭條之後聯邦政府建立的全國性養老體系，旨在使每一名工作的人在退休後基本生活有保障。以僱員的工資為基數，個人和僱主分別繳納6.2%的社會安全税。社安金計算公式複雜，一般來説，工資越高，社安金越高。此外，社安金具有“劫富濟貧”功能，退休時年收入達到10萬美元者，其社安金大致為每月2400美元，年收入4.5萬美元者，退休金大致為1600美元。

第二個體系是“聯邦僱員退休金”，是聯邦政府僱員和由政府支付薪水人員的退休金體系。這是公務員特有的，相當於是公務員的退休津貼，其金額與公務員退休前的年薪、工作時間等掛鈎。具體是根據公務員的工作年限和收入最高的連續三年（一般為退休前三年）的平均工資計算得出。62歲以上退休而且工作滿20年的聯邦政府公務員，每年可領取的退休金為最高收入3年平均數的1.1%再乘以工作年限。一位最高三年平均年薪為7.5萬美元的公務員如果工作30年後退休，他每年可領取的退休金為：75000 x 1.1% x 30 = 24750美元。

第三個體系是工作者的退休儲蓄計劃。在私營部門，最常見的這類儲蓄計劃是401k賬户。公司僱主每年按員工年薪3%至5%投入員工的退休賬户，員工每年可以在退休賬户自行投入一定數額的資金，從幾百到上萬美元都可以，但有上限規定。賬户資金委託專業理財公司管理。這一體系對員工的退休待遇主要看公司提供的福利好壞而定，差異很大。401K賬户的吸引力在於可延遲交税，即僱主和員工投入到401k退休賬户的錢不需要報税，只有退休人員在領取時才需要申報所得税。政府僱員也有類似的退休儲蓄計劃。聯邦政府舉辦的僱員退休儲蓄計劃叫“節儉儲蓄計劃”。不過聯邦政府往參與這類儲蓄計劃的公務員賬户裏貢獻的錢比多數企業低。

德公務員養老金增長超普通人

德國的養老保險制度分退休金和養老金兩種，此外還包括一定的企業補充養老和私人保險養老等形式。

國家公務員、教會神職人員以及其他領取國家薪俸的公職人員，達到退休年齡後可以領取退休金。退休金和他們的工資一樣，全部由國家財政負擔。

而普通參與國家法定養老保險的企業員工，達到退休年齡以後則領取社保養老金。這一部分佔整個養老保險約90%，是德國養老保險制度的骨幹。養老金的來源由企業、員工和國家共同承擔。其中國家補貼佔1/5左右。

企業退休人員領取養老金的額度根據退休時的工資和工齡長短計算，最高不超過最後一個月工資的75%。這一養老金計算方式如下，如果一位員工收入正好是平均收入水平，那麼他每工作一年將獲得1個收入積分，如果工作40年，就可以獲得40個積分。一個積分可以拿到28歐元養老金，因此40個積分就可以領取大約1120歐元的養老金。根據德國勞動和社會部計算，一位月收入1900歐元的員工，工作40年後領取的養老金為700歐元左右。如果月收入在2900歐元，工作40年的養老金則為1100歐元左右。

而公職人員的退休金計算主要依據原先的薪俸水平和工齡。據德國《圖片報》調查，德國聯邦公務員2012年平均退休金為2570歐元，比10年前的2070增長13%。同一時期，德國普通養老金的增長比例只達到8.5%。2012年，上繳45年養老金的普通退休職工領取的養老金平均值為1200歐元左右。

韓國養老金“四軌制”

韓國的養老金制度始於20世紀60年代，1960年建立公務員養老金，1963年建立軍人養老金，1975年建立私立學校教職員養老金制度，一直以特殊行業養老金制度為主。1988年，韓國建立覆蓋全民的國民年金制度。國民年金雖然受惠面廣，但人均每月年金僅為39萬韓元（1000韓元約合5.7元人民幣）。

此前的特殊行業養老金制度並未被廢棄，因此韓國社會採取的是多軌並行的養老金制度。以2009年為例，四大公共養老金的參保總人數達2010.6萬人，其中國民年金參保人數達1862.4萬人，公務員養老金參保人數達104.8萬人，私立學校教職員養老金參保人數達26.2萬人，軍人養老金參保人數達17.2萬人。為了進一步增加老年人收入，韓國政府從2008年開始追加基礎老齡年金制度，即65歲以上老人每月可以領取9.5萬韓元（約合人民幣544元）的額外生活補助。

韓國公務員退休金雖然略高於社會平均水平，但與韓國大中企業的僱員退休金實際收入並沒有太大差異。首先，企業退休員工可以領取一次性養老金，很多人可以利用這筆資金進行創業或再投資，目前享受這項待遇的員工比例超過30%。另外就是公職人員上繳養老金的金額要高於國民年金，比如公務員上繳工資的8.5%，而國民年金參與者只需上繳工資的4.5%。第三就是韓國公務員工資在韓國社會屬於中等，低於大中型企業，因此比起大中型企業員工在職時每年動輒上億韓元的收入，公務員只能退休後在養老金方面獲得某種補償。

不過，韓國大企業員工退休後收入下降幅度之快令人吃驚。韓國某知名媒體一位近50歲的高級記者告訴《環球時報》，他目前平均月收入為700萬-800萬韓元，但退休後每月收入只有不到200萬韓元。而另外一位在韓國國策研究機構擔任院長職務的朋友向《環球時報》記者透露，他的收入在韓國公務員系統中屬於中等偏上水平，現在每月能拿500萬韓元，退休後仍能每月拿到250萬-300萬韓元，這在韓國退休金制度中已經屬於高收入。

日本養老金將逐步並軌

國民養老金是日本社會保障制度的基石，也是覆蓋範圍最大的公共養老保障制度。年齡在20~60歲的居民（包括外國人）都必須加入國民養老金。國民養老金參保人分為三類：農民和個體工商户等自營業者被稱為第一類參與人，繳費實行定額制；單位職工被稱為第二類參與人，繳費實行定率制；第二類參與人的被撫養配偶被稱為第三類參與人，其保險費從其配偶的工資中一併扣除。入保25年以上，且年齡超過65歲的老年人均可領取國民養老保險金。

在國民養老金的基礎上，設立以企業在職人員為對象的厚生養老金和以公務員、私立學校教職員、農林漁業團體職員為對象的共濟養老金。加入厚生養老金和共濟養老金的同時，也就自動加入了國民養老金。這是一種政府強制、給付與收入掛鈎的養老計劃。繳費按參與人的月標準工資和獎金乘上保險費率來計算，由企業和僱員各負擔50%。2012財年度，厚生養老金繳費率為16.766%，公務員共濟養老金繳費率為16.216%，私立學校教職員共濟養老金繳費率為13.292%。

一般來説，日本職工退休年齡不論男女均為60歲，但根據崗位和級別不同又有差別。比如同屬於國家公務員的自衞隊官員最早53歲就可退休，而最高法院的法官最多可做到70歲。

厚生和共濟養老金支付標準由配偶基礎年金、本人基礎年金和報酬比例年金三部分組成。共濟養老金加入者還有一筆為報酬比例年金20%的“職業津貼”。日本厚生勞動省數據顯示，2012財年日本企業員工平均退休金為每月16.1萬日元（100日元約合6.2元人民幣），國家公務員為每月21.4萬日元，地方公務員為每月22.1萬日元，私立學校教師為每月20.9萬日元。

根據2012年通過的退休金改革法案，企業、公務員和私立教員的繳費標準和支付標準未來將逐步並軌。不同養老金的繳費率逐年微升，至18.3%時基本穩定下來。而共濟養老金的“職業津貼”也將在2017年以後取消。【環球時報駐美國、德國、日本、韓國特派特約記者 吳成良 黃髮紅 田 泓 王 剛】