中國推進營改增試點 帶來多重利好促進轉型升級

中新網12月26日電 據中國政府網消息，今年4月，國務院常務會議決定，自8月1日起，將交通運輸業和部分現代服務業營改增試點在全國範圍內推開，並適當擴大部分現代服務業範圍。12月，常務會議決定將鐵路運輸和郵政服務業納入營改增改革試點。半年多來，各地健全工作機制，強化技術保障，紮實推進改革各項工作。目前，改革帶來的多重利好開始顯現，促進經濟轉型升級效果明顯。

各地多措並舉紮實推進營改增

健全工作機制，細化實施方案。為順利推進營改增試點改革工作，各省(區、市)政府均成立了專門的領導小組，並制定了完備的工作方案。浙江成立營改增試點工作領導小組，下設綜合協調組、新聞宣傳組、徵管業務組、收入核算組、技術保障組、服務培訓組6個工作組；採取“倒排工期”方式，制定下發營改增任務書、時間表、路線圖，做到工作到崗，責任到人。遼寧制定了營改增實施方案和任務分配表，梳理出103項具體工作任務，製作了工作流程圖，並出台了20多項配套政策。青海制定了營改增試點過渡期政策方案、模擬運行方案、税款入庫方案、税制轉換方案、宣傳培訓方案等八項配套制度。江西、內蒙古等地針對鐵路運輸和郵政服務業營改增試點工作，已經出台實施方案和工作任務分解表，明確了責任單位和完成時限。

加強部門協作，夯實徵管基礎。各省財政、地税、國税等部門密切溝通協調，認真做好試點納税人信息移交和接收工作，確保試點工作平穩銜接。江蘇建立省財政廳牽頭，省國税局、地税局等部門密切配合的橫向聯繫機制，以及省、市、縣三級財税部門間的內部聯動機制，通過搭建協調平台、召開聯席會議、建立爭議解決機制等方式，妥善解決試點中出現的問題。安徽財政、地税、國税等部門建立日常聯繫制度，做好增值税應税服務範圍爭議事項處理，並聯合對試點行業進行調研摸底，深入分析改革帶來的影響。新疆國税、地税部門共同研究確定徵管銜接工作方案、發票管理事項以及納税人信息移送、確認、採集方案，明確了試點納税人確認方面出現的爭議由兩部門共同研究解決。

強化技術保障，優化納税服務。各省(區、市)大力推進軟硬件改造升級，採取多種措施提高納税申報效率。廣東分階段開發完善輔助平台軟件，完成核心徵管系統及外圍軟件共17個應用系統的改造。陝西針對試點中可能出現的試點納税人代開貨運發票排隊問題，開發了代開貨物運輸業增值税專用發票網上受理系統，將代開發票用時由每份10-15分鐘縮短至1-2分鐘。甘肅搭建綜合徵管、防偽税控、貨運税控等十大應用系統運行環境，對營改增相關應用系統升級41個補丁，確保如期上線。廣西在辦税服務廳設立營改增專窗176個，實行“一次性”辦税服務，減輕納税人負擔。四川各級主管税務機關採取電話、短信、QQ等方式及時提醒各試點納税人按時進行納税申報，目前申報率已提升至99%。

加強宣傳和輿論引導，大力開展培訓輔導。各省(區、市)深入細緻開展政策宣傳，同時開展對税務人員和試點納税人的培訓輔導。貴州通過電視報紙、税務網站、QQ羣、微信、微博等渠道，以及動漫提醒、編唱民歌等羣眾喜聞樂見的宣傳形式，開展營改增改革試點宣傳工作。廣東組織編印20餘萬字培訓教材，免費發放15萬冊給税務人員和試點納税人使用，並組織培訓393場，包括274期131690户(次)的納税人培訓。四川通過視頻會議對全省試點納税人進行培訓，並印製輔導教材和納税指南20餘萬冊，編輯製作營改增納税人辦税明白卡，做到人手一冊。

跟蹤評估政策執行效果，研究出台過渡性扶持政策。陝西、天津、遼寧等地採取座談會、個別訪談、賬表核對等方式，對交通運輸、文化體育、物流輔助、服務貿易等重點行業加強調研，認真研究試點企業反映強烈的税負增加問題，並積極向有關部委反映情況。浙江重點開展了貨運行業增值税一般納税人税負調查、增值税專用發票代開若干問題調研以及交通運輸業與物流輔助業融合可行性調研等。對於因税制轉換導致税負上升的企業，北京及時出台過渡性財政扶持政策，截至11月底，共審核下達扶持資金1.61億元，涉及354户税負上升企業；湖北已有武漢、宜昌、襄陽、荊門、孝感、恩施等六個市州出台過渡性財政扶持政策，共落實資金6590.7萬元。

嚴密防控涉税風險，堵塞徵管漏洞。上海對於試點企業銷售額激增、用票量激增或“休眠”企業突然復甦等情況，加強監管，儘可能規避或減少涉税案件特別是票案的發生。江蘇針對貨運發票管理的潛在風險，將貨運發票納入網絡開具範圍，並開發運輸工具信息採集與代開貨專發票“警戒線”控制系統，防範小規模納税人虛開發票等風險。浙江為解決代開貨運發票數量日益增多、抵扣税額不斷增加帶來的涉税風險，在全省範圍內開發“貨運發票風險監控管理系統”，建立“貨運發票税收風險防控機制”，對存在風險疑點的納税人分類分級應對處置，如湖州市對較高風險等級的356户納税人開展核查評估，查補增值税、滯納金、罰款共計536萬元。

營改增試點成效明顯 帶來多重利好

結構性減税效應顯現，小微企業普遍受益。各省(區、市)普遍反映，營改增從制度上有效解決了重複徵税問題，減輕了企業税收負擔，試點納税人減負面均在90%以上，其中小規模納税人全部實現減税，小微企業成為最大受益者。安徽試點納税人減負面達96.72%，研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑑證諮詢服務以及廣播影視服務税負分別下降37.71%、43.54%、36.58%、47.96%、33.26%和26.62%。北京試點以來該市小規模納税人累計減税27.1億元，直接惠及23.8萬户中小企業尤其是微型企業。福建營改增使得利潤率相對較低的小規模服務企業税負平均下降近40%。

現代服務業迎來多重利好，發展勢頭強勁。營改增試點給服務業帶來解決重複徵税、減輕企業税負、擴大業務領域等多重利好，增強了服務業競爭力，吸引各類投資和生產要素向現代服務業集聚，促進現代服務業快速發展。北京1至10月全市新辦試點企業主要集中在研發和技術、文化創意、鑑證諮詢服務領域，總計6.71萬户，佔新辦企業户數的90.7%。江蘇開展試點以來，研發和技術、文化創意、有形動產租賃、鑑證諮詢、物流輔助等服務業新辦試點納税人增幅分別達183.01%、98.87%、71.41%、62.73%、41.74%。

促進製造業企業轉型升級，推動服務外包和主輔分離。營改增打通了二三產業增值税抵扣鏈條，促使一些企業將研發、設計等服務環節從主業剝離出來，促進了分工的專業化，有利於產業結構優化升級。廣東調查顯示，全省已有34.75%的納税人考慮或正在實施主輔分離，26.94%的納税人將部分業務外包給其他公司。8月以來，山東省濰坊市交通運輸和現代服務企業共剝離出新企業2000户，比前6年的總分離户數還多出1511家，推動了第三產業做大做強。

企業更新設備和擴大投資的積極性大幅提升。試點納税人購進的原材料、固定資產等項目均能抵扣進項税額，降低了企業採購成本，大大提高了企業更新設備和擴大投資的積極性。天津三季度營改增試點企業月均新增固定資產投資21.2億元，比上半年月均投資增長22.54%。江蘇省試點以來，全省試點一般納税人佔一般納税人比重僅7.98%，但其設備採購額佔全部一般納税人設備採購總額的27.74%。設備抵扣規模較大的為研發和技術、鑑證諮詢、有形動產租賃、物流輔助等行業，合計固定資產抵扣税額佔全部試點納税人的86.8%。