如何讓逃税者支付他們應付的税款 - 彭博社

IRS 1040 個人所得税表格攝影：Daniel Acker/BloombergW-2和1099的季節即將來臨。當數百萬美國人準備迎接每年報税的痛苦時，少數人正在決定他們實際上想報告多少收入。每年約有4000億美元的聯邦收入因逃税而損失——其中大部分與公司和個人低報他們從向消費者銷售商品和服務中獲得的收入有關。

解決這個問題的一種方法是鼓勵消費者報告他們花了多少錢以及在哪裏花的，從而對銷售數據進行核查。巴西聖保羅市找到了一種鼓勵人們準確報告該信息的方法：他們為此支付報酬。結果是税收收入大幅增加。是時候在美國嘗試類似的做法了。

IRS的最新估計（針對 2006）顯示，約83%的聯邦税款是自願及時支付的。另有2.4%是逾期支付或在IRS強制執行支付後支付的。這意味着近15%的聯邦税款從未支付——每年約3850億美元。如果這3850億美元被徵收，可以為 4歲兒童的普惠學前教育提供資金，雙倍增加 所得税抵免和 美國空軍預算，並且 將赤字減少超過四分之一——所有這些都可以同時實現。

減少未繳税款的一種簡單方法是僱傭更多專業審計員在國税局。增加審計的投資回報率約為每花費一美元在 國税局的審計和徵收工作中獲得約10美元的額外收入。但另一種方法是招募美國公民幫助審計一些最常見的逃税者：零售企業。

國税局的税收缺口報告指出：“總體而言，合規性在有第三方信息報告和/或扣繳的地方最高。……因此，只有1%的工資和薪金收入被錯誤報告。但幾乎沒有信息報告的金額的淨錯誤報告率為56%。”這包括租金和最重要的零售商業收入。雖然企業有動力報告支付的工資，因為這可以減少他們自己的税負，但零售客户在報告他們在外出就餐、浴室翻新或在當地音樂商店購買吉他時並沒有獲得任何好處。因此，企業可以通過少報銷售額來逃避責任，從而減少他們報告的收入，以及因此向國税局報告的税款。

一些國家和州正在嘗試一種方法，通過提交收據來鼓勵客户報告銷售信息。巴西、中國、波多黎各、玻利維亞和意大利等國的税務機關使用税收退款、彩票或罰款來鼓勵消費者收集和報告他們向零售商支付的款項。

在巴西聖保羅州，要求收據的顧客可以將他們的社會安全號碼提供給收銀員。企業必須將這些收據的副本——無論是否包含社會安全號碼——提交給税務機關。税務機關為每個輸入系統的社會安全號碼創建一個賬户，並向顧客報告哪些收據已被輸入以及金額是多少。顧客每月通過企業支付的銷售税中獲得約30%的退款，對於每50美元的收據，他們會被輸入一個最高獎金為500,000美元的抽獎。如果他們認為收據缺失或價格錯誤，可以在線投訴。

哈佛經濟學家喬安娜·納裏托米研究了自2007年以來運行的聖保羅實驗的影響。她發現到2011年底，有1300萬消費者註冊了收據數據庫。該系統登記了超過100萬的投訴，涉及該地區約13%的100萬家零售和批發企業。最重要的是，納裏托米發現該項目在四年內使零售公司的報告收入增加了22%。她表明，報告收入的增加並不是因為實際收入的增加，而是因為報告變得更加誠實。結果是額外的20億美元税款支付。在此期間，該系統向消費者支付了16億美元的獎勵，轉化為該地區4億美元的淨收入增加。

在聖保羅，該項目的重大影響是增加了對地區政府的增值税支付（這是一種銷售税）。而且，回到美國，這突顯了一個事實，即不僅僅是聯邦政府因零售企業低報銷售收入而受到損失。在19個美國州，銷售税佔總收入的三分之一以上。因此，如果我們創造像聖保羅那樣的激勵措施，我們將在州和聯邦層面上都做出貢獻。

國税局報告稱，超過一半來自於沒有簡單方法確認納税人收入信息的活動的收入被錯誤報告給政府。最大的違規者是小型零售企業，以及那些賺取租金和版權費的人。當有至少一些額外信息可用於核對納税人聲明時，錯誤報告的比例降至11%——例如在扣除和豁免的情況下。通過收集收據等技術將當前未確認收入的錯誤報告比例從56%降低到11%，你將僅為聯邦財政增加700億美元——這聽起來像是一個不錯的投資。即使是小政府倡導者也應該喜歡這樣的項目，因為消費者會獲得税收返還作為獎勵。換句話説，誠實的人支付更少的税，而只有騙子和乞討者支付更多。這可能會讓許多在4月15日忙碌的報税人露出微笑。