審計署：截至去年10月底整改問題金額3578.52億

中國網財經1月10日訊 中國審計署今日發佈2014年第1號公告《關於2012年度中央預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況》。公告顯示，截至2013年10月底，各被審計單位通過上繳國庫、歸還原資金渠道、補徵税款、收回貸(借)款、調整賬目等方式整改問題金額3578.52億元。

十二屆全國人大常委會第三次會議審議了審計署審計長劉家義受國務院委託所作的《關於2012年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務院責成有關部門對審計反映的問題認真整改、嚴格問責，並在2013年年底前將整改和處理情況向全國人大常委會報告。國務院高度重視這項工作，李克強總理於2013年7月3日主持召開國務院第15次常務會議，要求有關地方、部門和單位逐項整改，並及時、全面、準確公開整改情況，接受羣眾監督；要把整改作為推進改革的“催化劑”，倒逼改革和創新。各有關部門、單位和各地區按照全國人大常委會和國務院的要求及審計署依法下達的審計決定，認真進行了整改。

據統計，截至2013年10月底，各被審計單位通過上繳國庫、歸還原資金渠道、補徵税款、收回貸(借)款、調整賬目等方式整改問題金額3578.52億元，通過補辦手續、清退土地等方式整改違規徵地用地51.97萬畝，挽回和避免損失389.64億元；根據審計建議，制定完善規章制度1998項。審計發現的175起案件線索及其他問題移送有關部門查處後，已有1204人被依法依紀處理。

一、財政管理方面審計查出問題的整改情況

(一)關於公共財政預算管理問題。

1.有些事項列報不規範問題。對於財政部未向全國人大報告中國清潔發展機制基金運營收入等5.95億元問題，財政部在向全國人大常委會報告2012年中央財政決算時已單獨做了反映；對於在執行全國人大批准的預算中下劃本級支出129.08億元、上劃轉移支付177.83億元問題，財政部正在研究從體制機制層面進一步完善預算管理方式，規範預算級次調整，逐步減少預算執行中的上劃下劃問題。

2.年初部分預算仍未落實到項目和單位問題。對於科技重大專項預算146.46億元僅列示了總數問題，財政部表示今後將把已有具體實施方案、資金分配方案的科技重大專項支出資金列入部門預算，減少科技重大專項列入據實結算項目的金額；對於部門預算中有118.92億元是14個部門的43個“打捆”項目預算問題，財政部將繼續督促中央部門做好項目支出預算細化編制工作，將年初預算落實到具體基層單位和項目，提高年初預算到位率；對於在部門申報預算之外還批覆暫列發展改革委和能源局部門預算的項目支出2.5億元問題，財政部在2013年初已將上述資金分別列入發展改革委和能源局部門預算，嚴格按照部門預算程序進行審核。

3.部分投資安排給不符合條件的單位和項目問題。對於向不屬於特定範圍的14個項目下達投資5200萬元問題，發展改革委對其中5個項目實施了更加嚴格的項目評審程序，適當增加複核環節，堅決淘汰不符合條件的項目，杜絕超範圍安排投資的情況再次發生；對其中的9個糧食現代物流項目統一制定了專項工作方案，將嚴格相關管理。對於向虛構申報材料或不符合條件的6個項目下達投資2420萬元問題，發展改革委對其中虛報資料騙取資金的2個項目下發了處理通知，取消批覆的2012年中央預算內投資計劃，收回已下達資金，並要求申報單位查明情況，追究相關企業和人員責任；對其中向非工業中小企業下達工業中小企業技術改造專項資金的4個項目，已會同工業和信息化部修改完善了項目申報的具體規定，今後將嚴格遵照產業政策審慎把握資金投向，同時還將督導地方相關部門嚴格項目審查，杜絕此類問題再次發生。對於超出年度計劃或補助申請向58個項目下達投資9.77億元問題，發展改革委對其中未按項目建設進度撥付資金的54個項目已要求相關地方進一步督促項目單位加快建設進度，同時要求國家電網公司向財政部門及時申請辦理資金撥付，抓緊安排使用資金，確保項目按期建成發揮效益；對其中超出補助申請調整追加投資的3個項目，發展改革委將會同有關部門認真落實《煤礦安全改造項目管理暫行辦法》，進一步加強項目審查和投資安排工作，對確需調整投資計劃的項目，嚴格按照有關規定和程序辦理；對其中未按申報及評審結果多下達投資的1個項目，發展改革委在查明原因後通報批評了有關責任人，並專門梳理和細化項目審批內部流程，在項目批覆前增加複核環節，嚴防類似情況再次發生。

4.有的項目多頭安排投資、資金分配過於分散問題。對於在4個專項中對12個鋰離子正極材料項目都安排投資、補助標準不一致問題，發展改革委進一步明確規範了相關專項補助標準，同時將加大相關專項整合力度，力爭做到同類項目補助標準統一，發揮好中央投資的引導作用；對於12億元國家服務業發展引導專項投資補助差異較大且呈小、散狀態問題，發展改革委按照政府機構改革和職能轉變要求，已於2013年6月將31類點多、面廣、量大、單項投資少的投資補助項目交由地方具體安排，2014年還將繼續下放一批，屆時將統一研究有關專項下放問題。同時，發展改革委還將修改完善相關管理辦法，解決補助比例不均衡和區域之間差異較大等問題。

5.未按程序下達投資計劃159.64億元問題。對於14個專項發展規劃、具體補助範圍或工作方案尚未確定問題，發展改革委已報請國務院印發了《全國資源型城市可持續發展規劃(2013—2020年)》，明確了1個專項的實施範圍、支持方向、目標和期限等；將督促農業部儘快修改完善3個專項規劃，按程序報批後組織實施；將督促有關部門抓緊退耕還林1個專項規劃編制工作，儘快按程序報批；已分別通過併入其他專項、督促地方抓緊整改和落實試點項目，以及明確資金重點支持投向等方式對3個專項進行了糾正，並將會同有關部門督促檢查；已分別制定了3個專項項目安排方案或具體工作方案；就目前已基本完成建設任務的3個項目，將於2014年起不再安排投資。對於33個項目的可行性研究報告、初步設計、用地手續、概算調整或資金申請等尚未批覆問題，發展改革委就其中未按規定審批可行性研究報告的20個項目，已於2013年6月發佈了新的《中央預算內投資補助和貼息項目管理辦法》，今後不再審批這類項目可行性研究報告，並明確了相應責任主體；就未批覆初步設計的5個項目，已責成相關地方發展改革部門進一步加快對污水處理廠項目的初步設計批覆工作，今後將嚴格按照相關規定下達投資計劃；就土地手續不完備的4個項目，已通過辦理項目撤銷手續、要求地方跟蹤落實項目用地和廠房建設、補辦項目用地預審意見等方式進行了整改，個別項目已按規定收回項目補助並處理了責任人；就超概算的2個鐵路項目，將遵照有關文件規定，加強概算調整審核，嚴格履行有關程序，避免類似情況再次發生；就未批覆資金申請報告的2個項目，已按要求補辦立項手續。

6.部分預算和投資計劃下達滯後問題。對於在追加的部門預算中有739.02億元(佔51%)、投資計劃中有112.37億元(佔2%)未按要求於9月30日前下達問題，財政部今後將嚴格控制追加規模，規範追加程序，按規定時限下達代編預算，督促有關部門加快執行預算進度；發展改革委將進一步加強與有關地方和部門的協調配合，督促做好項目前期工作，加快投資計劃下達進度，對中央新交辦和救災應急等事項，也將盡可能加快下達進度，確保及時發揮效益。對於轉移支付預算中有10 900.7億元(佔27%)未按要求在全國人大批准後90日內下達問題，財政部將督促有關部門及早準備、開展轉移支付有關項目準備工作，並完善資金管理辦法，加快轉移支付下達進度。對於上述情況導致12個項目建設進展緩慢問題，發展改革委已會同有關地方和部門，通過收回項目資金、督促資金撥付到位和項目開工建設、通知中止項目並調整項目資金用途等方式予以整改。

7.區域性税收優惠政策較多問題。財政部已將清理規範區域税收優惠政策作為深化税制改革的重要內容，嚴格控制税收減免事項，要求除專門的税收法律法規外，起草其他法律法規時不得具體規定税收減免事項。同時明確將區域發展規劃與税收優惠政策脱鈎，今後各類區域發展規劃均執行國家統一財税政策，不得突破現行制度規定出台具體財税優惠政策。

(二)關於政府性基金預算管理問題。

1.基金支出預算部分年初預算與實際支出存在差異問題。對於8項基金代編預算112.97億元全部未執行問題，財政部正在研究設立政府性基金預算調節基金的可行性，擬將政府性基金超收收入和結餘結轉資金轉入調節基金，解決政府性基金代編預算執行率偏低問題；對於執行中項目調增調減較多問題，財政部擬研究建立基金支出項目庫，規範基金支出項目管理，提高預算編制準確性，對已批覆部門預算的支出項目，除無法預見的臨時性或特殊事項外，一般情況下不作調整，政府性基金超收收入原則上當年不安排支出；對於基金預算下達不及時、年底追加追減中央本級基金預算問題，財政部擬提前開展政府性基金預算的項目論證審核，提高年初預算到位率，對政府性基金預算中政策明確的據實結算項目，原則上全部列入年初預算，執行中進行清算，對政府性基金中的地方轉移支付，將按規定時間及時下達地方，增強地方政府性基金年初預算的完整性。

2.未向全國人大細化報告部分基金超收收入安排支出、預算級次上劃下劃以及各項基金結轉情況問題。財政部擬在編制2013年預算執行情況相關報告時，反映基金預算的調整變動情況，並分項反映各項基金的結轉情況。

3.國家電影事業發展專項資金有待清理規範問題。目前，財政部正會同新聞出版廣電總局修訂《國家電影事業發展專項資金管理辦法》，進一步規範資金管理，調整專項資金支持範圍，重點支持影院建設和國產影片發行放映等。

(三)關於國有資本經營預算管理問題。

1.4000户中央部門所屬企業未納入國有資本經營預算問題。財政部正在對未納入中央國有資本經營預算實施範圍的國有企業開展清理摸底，擬結合正在推進的國有企業和事業單位改革，分類分批逐步擴大中央國有資本經營預算實施範圍。

2.預算編報和執行不規範問題。對於國有資本經營預算年初有804.97億元(佔92%)沒有細化落實到具體企業和項目問題，財政部正在研究制定中央國有資本經營預算管理、項目庫管理、國有資本收益收取、支出績效評價等4項管理辦法，以進一步細化預算編制；對於批覆的56.6億元預算的項目類型與用途不匹配問題，財政部於2013年取消了新興產業發展支出，並將預算支出方向由9類整合為6類，使國有資本經營預算列報項目類型與實際用途一致，準確反映國有資本經營預算執行情況；對於國有資本經營預算執行進度較慢問題，財政部2013年改變了以往年度國有資本經營預算按企業年報利潤確定上繳收入再安排支出的做法，通過預收部分企業國有資本經營收益的辦法解決。

3.部分預算分配分散或投入非關鍵領域，未能充分體現政策要求問題。財政部已取消了節能減排和科技創新2個專項資金。

(四)關於財政管理績效問題。

1.中央本級財政資金閒置較多問題。對於部分公共財政預算收入不能統籌使用，車輛購置税收入累計結餘較大問題，財政部正按照國務院要求，結合財税體制改革進展，研究改進車輛購置税管理。截至2013年10月31日，車輛購置税收入累計結餘已安排支出。對於中央部門本級和項目支出結餘結轉資金較大問題，財政部已明確要求，對於結餘資金，扣除2013年部門預算中已批准安排動用資金後，應按有關規定全部在2014年統籌安排動用；對於結轉資金，要求部門充分預計截至2013年底結轉資金數額，並全部在2014年部門預算中反映，做到當年預算安排與以前年度結轉結餘資金有機結合。對於彩票公益金等3類政府性基金連年結轉、累計餘額較大問題，財政部擬採取以下措施：一是從新增建設用地有償使用費中分別安排資金300億元和100億元，支持地方建設高標準基本農田和實施土地整治重大工程；二是根據國務院有關要求和現行彩票管理制度規定，統籌研究中央彩票公益金支持貴州等地社會公益事業發展項目計劃，待上報國務院批准後實施；三是結合今後建設工作進展，適時安排使用核電站乏燃料處理處置資金。

2.績效評價覆蓋面較低問題。2013年，財政部納入中央部門績效評價的項目和金額分別比上年增長28.6%和153.6%，同時要求中央部門在編制2014年部門預算時，進一步提高納入績效評價試點範圍的項目資金規模和比例。

(五)關於轉移支付管理問題。

1.轉移支付結構不夠合理問題。財政部將根據政府機構改革和職能轉變的要求，進一步加大規範中央對地方轉移支付工作力度，優化轉移支付結構，大幅度減少、合併中央對地方專項轉移支付項目，增加一般性轉移支付規模和比例，逐步形成統一規範透明的財政轉移支付體系。

2.轉移支付管理不夠完善問題。對於31項專項轉移支付尚未制定管理辦法問題，財政部已會同有關部門，抓緊制訂和完善相關專項轉移支付管理辦法。目前，有2項已出台，14項正在抓緊研究或制定，8項被取消或合併，其餘7項也將盡快制定。對於25項專項轉移支付因投入市場競爭領域、投向交叉重複等需要清理整合問題，財政部正積極研究清理整合工作，目前已取消1項，擬將投向市場競爭領域的4項改為投向市場配置資源失靈領域，正會同相關部門對分配交叉重複的20項進行清理整合。

3.部分專項轉移支付存在多頭分配和使用分散問題。對於質量技術監督補助等3個專項由部門切塊後分別分配且分配方法和標準不同問題，2013年在分配時已分別由相關部門統一提出經費分配方案，由財政部審核後下達；對於2290.31億元專項轉移支付分配給18個省的3.7萬多個項目，財政部正在全面清理整合專項轉移支付，完善專項轉移支付分配管理方式。

4.撥付地方的部分專項轉移支付層層結存問題。對於18個省中央財政能源節約利用類三款科目資金結存在地方財政和相關主管部門共計177.45億元問題，地方各級政府、財政和其他相關主管部門加快了資金下撥的進度，截至2013年10月底共下撥108.05億元；對於項目單位虛報冒領、擠佔挪用能源節約利用類三款科目資金7.73億元問題，截至2013年10月底，已收回虛報冒領資金6.48億元中的2.61億元，挪用的1.25億元資金已全部歸還原資金渠道；對於能源節約利用類443個項目實施進度慢或建成後未實現目標問題，有183個建設緩慢的項目加快了建設進度或已完成項目建設，有15個原未發揮效益的已完工項目實現了預期目標，其餘項目正在整改中。

(六)關於預算收支基礎管理問題。

1.公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算功能界定尚不清晰問題。對於公共財政預算和政府性基金預算分別安排防汛度汛、扶貧和醫療救助等支出問題，財政部從2013年起，公共財政預算特大防汛補助費中不再安排已由政府性基金預算安排的汛前應急度汛支出，同時考慮到“十二五”時期中央專項彩票公益金支持扶貧和醫療救助項目安排的延續性，擬於“十二五”結束後認真研究彩票公益金安排扶貧和醫療救助方面支出等問題；對於在多類預算中安排補助支持對象相同、項目內容基本類同的專項問題，財政部正在研究制定《中央國有資本經營預算管理辦法》等相關制度，進一步明晰國有資本經營預算的功能定位，逐步解決國有資本經營預算、公共財政預算、政府性基金預算支出安排交叉重複問題。

2.賬户管理不規範問題。對於中央本級的3個金融機構共管基金專用賬户未按規定歸口財政部國庫司管理問題，財政部已將共管基金賬户實行歸口管理。對於5個部門使用過渡賬户收繳30項非税收入問題，財政部已督促5個部門基本完成整改。其中，船舶港務費等27項已按非税收入收繳管理制度改革確定的方式實現收入；海關監管手續費、貨物行李物品保管費已按規定取消；對按照原規定清繳的以前年度港口建設費，擬根據非税收入收繳管理制度改革確定的方式進行管理。

3.將應通過財政直接支付方式支付到收款人或用款單位的財政資金採用授權支付方式問題。財政部正在研究財政直接支付和授權支付的最佳結合點，會同有關部門繼續調整完善支付範圍劃分的相關規定。同時，選擇教育部等部門組織開展全年用款計劃編報工作，將預算指標對用款計劃的控制機制由“部門+科目”細化為“基層預算單位+科目”，防止發生資金轉入部門實有資金賬户的問題。

4.金財工程應用支撐平台方面問題。財政部正在啓動構建以金財工程應用支撐平台為中間支撐層的財政信息一體化管理系統，力爭消除“信息孤島”，解決金財工程應用支撐平台因未全面應用導致的業務管理不銜接、系統運行不協同、數據標準不統一、信息交換不通暢等問題。

(七)關於決算草案編制問題。

1.決算草案編制的程序、時限、方法以及調整事項等不夠完善問題。財政部認為，已在《財政總預算會計制度》等有關文件中作了明確規定，今後將進一步明確決算草案編制方法，提出改進編制程序、時限等具體措施，提高編制的規範性和及時性。

2.決算草案未分科目、分級次列報預算變更情況問題。財政部認為，目前的中央決算草案中的“決算數為預算數的%”欄目以相對數形式列示了當年預算的調整或變更情況，並在決算草案的文字説明中對預算調整或變更情況做了説明。下一步將繼續按照全國人大批准的預算所列科目編制中央決算草案，並在決算草案文字説明中詳細反映執行中的公共財政預算變動情況。

3.決算草案未上報資產負債表，未反映國有股權、固定資產等資產及負債情況問題。財政部將進一步完善中央決算草案編制內容，研究設置專門賬簿，對中央財政直接持有的國有股權等資產負債進行管理，在決算草案中逐步反映相關資產和負債情況。

(八)關於對地方財政監管方面問題。

1.政府職能範圍不夠清晰問題。財政部今後將進一步嚴格落實中央有關深化經濟體制改革的要求，同時加強對地方財政監管，督促相關地區認真整改。有關地方已清理了487項違規出台的招商引資優惠政策，並取消了不符合規定的税收返還政策。有關地方表示，在今後的招商引資工作中將切實轉變觀念，採用科學、有效的工作方式和手段，注重改善企業綜合投資環境，提高政府服務質量；把有限的財政資金重點向“三農”、社保、醫療等領域傾斜，切實保障民生支出。

2.各級政府間事權劃分不夠明確、財權劃分不夠合理問題。財政部正抓緊研究深化財税體制改革方案，在合理界定政府與市場邊界的基礎上，力爭明確劃分各級政府的事權與支出責任，並結合税制改革等，進一步理順中央和地方收入劃分，完善地方税體系。

3.一些地方財政管理不夠規範問題。財政部組織開展了地方財政對外借款和財政專户檢查，要求各地認真落實有關規定，全面清理財政對外借款，進一步精簡壓縮專户數量，嚴格控制專户設置。同時，正在研究起草財政對外借款管理辦法，規範對外借款的範圍和程序，健全還款保障和責任追究機制。

二、部門預算執行審計查出問題的整改情況

本次審計的58箇中央部門高度重視2012年預算執行審計整改工作，及時採取措施，落實整改責任。43個部門的主要負責同志和分管領導對整改作出批(指)示，要求切實採取措施進行審計整改；32個部門專門召開會議研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。截至2013年10月底，本次審計發現的58箇中央部門及其所屬單位違反財經制度規定169.85億元，已整改154.87億元(佔91.18%)，其中上繳中央財政0.78億元，歸還原資金渠道1.96億元。各部門在認真整改審計查出問題的同時，注重從源頭上、體制機制上分析查找問題原因，建立規範的內部管理和監督長效機制，34個部門及部分所屬單位制定、修訂了139項內部規章制度，涉及財務預算、政府採購、資金資產和內部監督等多個方面。

(一)關於預算執行未完全到位，部分單位虛列支出、以撥作支問題。對於結轉結餘資金356.34億元問題，財政部將對當年結轉結餘資金比上年增加較多或多年累計結轉結餘資金規模較大的中央部門，適當壓縮2014年財政撥款預算總額；有關中央部門也將加強工作計劃與預算的銜接，進一步細化預算，切實盤活用好結轉結餘資金，發揮資金效益。對於11個部門本級和2個所屬單位虛列支出、以撥作支問題，相關部門已通過加快預算執行進度，加強預算支出管理，調整有關賬目等方式進行了整改。

(二)關於一些單位仍存在違反財經制度規定等問題。對於8個部門本級和11個所屬單位多申領財政資金1.87億元問題，已通過加強預算編制管理、收回資金上繳中央財政、調整有關賬目和決算報表等方式整改1.84億元，其餘270萬元正在商財政部解決；對於10個部門本級和1個所屬單位為非所屬預算單位申報預算1.81億元問題，已通過加強預算編制管理、相關支出列入轉移支付資金等方式整改1.75億元，其餘600萬元正在積極整改；對於10個部門本級和21個所屬單位套取挪用1.15億元資金髮放津補貼和修建辦公樓問題，已通過加強預算支出審核、歸還原資金渠道等方式整改1.13億元，其餘131萬元已立案調查；對於11個部門本級和17個所屬單位自定項目收費或攤派3.29億元問題，已通過停止收費、向有關主管部門報批等方式整改1.93億元，其餘1.36億元正在積極整改；對於57.79億元非税收入收繳、資產管理和會計核算不規範等問題，已通過加強財務管理、嚴格出租出借審批程序、調整賬目或決算報表等方式整改43.83億元，其餘13.96億元正在積極整改。

(三)關於相關預算管理制度與實際不適應，難以有效發揮約束作用問題。對於在預算科目和支出項目間調劑使用資金13.72億元問題，已通過加強預算支出管理、嚴格預算執行、調整有關賬目和決算報表、歸還原資金渠道等方式整改13.4億元，其餘3232.83萬元正在整改；對於4.26億元基本支出在項目預算中列支問題，已通過加強預算編制和執行管理、調整有關賬目和決算報表等方式進行了整改；對於有的支出標準不完善問題，有關部門表示今後將認真貫徹落實中央有關規定，嚴格執行有關標準，並研究提出完善有關公務接待標準的意見建議。

(四)關於政府採購和招投標制度執行不夠嚴格問題。對於20個部門本級和11個所屬單位無預算、超預算採購7.12億元問題，已通過加強政府採購預算編制管理、補報政府採購預算等方式進行了整改；對於23個部門本級和28個所屬單位未經批准採購進口產品或超標準採購等5.17億元問題，已通過加強政府採購管理、嚴格執行政府採購制度規定等方式整改5.14億元，其餘304.61萬元正在積極整改；對於12個部門本級和28個所屬單位未按規定集中採購或公開招標採購7.46億元問題，已通過嚴格部門集中採購制度執行、加強招標管理等方式整改7.42億元，其餘342.15萬元正在積極整改。

(五)關於一些部門計劃外召開會議，甚至超標準、超範圍支出會議費問題。相關部門結合貫徹中央八項規定以及習近平總書記、李克強總理的重要批示精神，提出了完善會議管理、嚴格計劃控制、細化會議預算和加強監督檢查等具體整改措施。對於計劃外召開三類及以上會議問題，已通過嚴格會議計劃控制、做好會議計劃的編制和審批、修訂完善部門會議活動管理辦法等方式整改；對於在非定點場所召開會議問題，已通過嚴格執行定點會議場所有關規定、鼓勵使用單位內部培訓場所等方式整改；對於超標準列支會議費問題，已通過強化財務審核把關、嚴格執行會議費支出標準、控制會議數量和規模等方式整改；對於向其他單位轉嫁或擠佔其他支出列支會議費問題，已通過強化財務審核把關、加強會議費支出控制、規範會議費報銷流程等方式整改。

(六)關於因公出國(境)計劃管理不嚴格，部分團組行程及經費使用不符合規定問題。相關部門提出了嚴格因公出國(境)計劃審批、完善團組管理、強化預算約束力、規範經費使用和健全部門因公出國(境)活動監管機制的具體措施，進一步加強出國(境)計劃、審批、經費管理。對於出國(境)團組未納入年初計劃問題，已通過嚴格出國(境)團組計劃編制、嚴格執行計劃報批審核制度等方式整改；對於出訪人數、天數、地點超規定問題，已通過從嚴審核出國(境)人數、天數和地點，加強出國(境)團組量化管控等方式整改；對於無預算、超預算或超標準、超範圍列支出國(境)費問題，已通過加強出國(境)費預算編制管理、強化出國(境)費預算定額控制、嚴格執行出國(境)費標準、規範出國(境)費報銷流程等方式整改；對於出國(境)費用轉嫁給其他單位問題，已通過強化財務審核把關、加強出國(境)費支出控制、規範出國(境)費報銷渠道等方式整改。

(七)關於部門決算草案部分內容編報不準確問題。相關部門已通過調整賬目和報表等方式整改11.67億元，其餘29.07億元已報請財政部擬通過調整2013年決算年初數方式進行整改。

此外，對中央預算單位是否實行部門預算管理還缺乏具體標準問題，財政部將結合國務院機構改革、全國人大加強部門預算審查監督的要求以及推進預算公開的需要，進一步規範中央預算單位部門預算管理。

三、地方政府性債務審計查出問題的整改情況

(一)關於一些地方通過信託、BT(建設—移交)和違規集資等方式變相融資現象突出問題。財政部、發展改革委、人民銀行、銀監會聯合下發了《關於制止地方政府違法違規融資行為的通知》。針對部分地方違規集資30.59億元問題，財政部下發了督促有關地區核查整改違規集資問題的通知，目前各地已整改到位9.05億元。此外，財政部還通過收集網絡輿情、公開市場信息，以及設立“地方政府違法違規舉債融資舉報信箱”等方式，全面監控地方政府機關、事業單位、融資平台公司等舉借政府性債務中的違法違規行為。

(二)關於部分地區債務增長較快問題。財政部進行了債權債務對賬，進一步夯實債務數據基礎，強化債務監管。有7個省、市級政府已制定和完善了政府性債務管理制度，4個省級政府正在研究出台相關制度，加強和規範政府性債務的管理。

(三)關於地方債務管理不規範，融資平台公司清理不到位問題。對於違規為817.67億元債務提供擔保以及以虛假或不合規抵押融資262.38億元問題，有關地方和部門正在通過協商解除擔保協議、撤銷承諾函、被擔保單位籌集自有資金歸還等方式積極整改；對於378.16億元債務資金被挪作他用問題，部分地方已歸還原資金渠道135.33億元；對於271.71億元債務資金閒置2年以上問題，有關地方和部門已通過加快撥款進度、調整資金用途等方式整改267.73億元；對於55家“退出類”融資平台公司未完全剝離政府性債務或公益性融資任務問題，有關地方政府和財政部門已採取措施剝離政府性債務，或將融資平台公司政府性債務納入債務統計範圍。此外，各地還通過調整賬目、追加財政撥款、核銷不良資產、補足資本金等方式整改問題金額34.91億元。

四、民生及資源環境審計查出問題整改情況

(一)關於我國城鎮保障性安居工程跟蹤審計方面問題。住房城鄉建設部和地方政府分工協作、強化問責，採取多種措施進行整改：一是及時歸還原資金渠道或上繳國庫、清理收回或者補繳土地出讓金、補繳房屋差價款；二是逐一核實清理週轉出租保障性住房情況，視不同情況騰退住房、收回自住、補建或加收租金；三是切實加強審核，取消不符合條件的住房保障資格、停發追回租賃補貼、清退住房或按市場價格收取租金。對於57.99億元專項資金被建設單位等挪作他用問題，已通過歸還原資金渠道、收回貸款、上繳國庫調整賬目等方式整改51.21億元；對於1.83萬套住房被代建企業等違規出售問題，已通過清理收回違規出售的保障性住房、補繳土地出讓金和房屋差價款等方式整改1.44萬套。對於5333套保障性住房被用於週轉或出租問題，已通過騰退住房、收回自住、補建或加收租金等方式整改4931套；對於11.97萬户保障對象的收入財產等超標或重複享受保障問題，已有91 988户不符合條件的保障對象被取消資格或停止享受待遇，追回33 325户租賃補貼7029.69萬元，並通過騰退收回或以提高租金、補繳差價等方式予以整改，涉及保障性住房35 431套。

(二)關於農村中小學校佈局調整方面問題。針對審計反映的就學距離增加、校舍和宿舍配備不到位、低齡學生寄宿人數多、輟學人數有所增長等問題，教育部已於2012年底下發了相關通知，要求由各省級政府相關部門指導，縣級政府教育部門科學制定縣域內農村義務教育學校佈局調整專項規劃，保障低年級學生就近走讀上學。涉及的27個省和有關縣根據文件要求，並結合自身實際，完善和出台佈局調整相關政策措施40餘項，江西、湖北等省的158個縣陸續將1235個已撤併的農村教學點恢復辦學。各地還採取安排交通補助、加大治理非法運營車輛力度、加快校車牌照發放等措施，努力解決農村學生交通困難等問題。

(三)關於節能減排政策執行方面問題。對於9個省的543個項目未按規定進行環境影響評價的問題，已有410個通過環評審批，另有129個項目環評手續正在辦理當中；對於95個建設項目未經節能評估審查問題，相關地方政府已陸續出台規定，要求今後建設項目開工前必須開展節能評估審查；對於44個節能減排項目未達預期目標問題，目前已有35個項目發揮了預期效益，另有9個項目正在積極整改；對於2.7億元節能減排專項資金被違規使用問題，目前已有2.52億元歸還原資金渠道、由財政追回或責令完成相關項目建設。

五、重大政府投資項目建設管理審計查出問題整改情況

(一)關於三峽工程竣工財務決算審計發現問題。三峽辦就整改工作作出總體部署，湖北、重慶兩省市政府和中國長江三峽集團公司、國家電網公司均成立整改工作領導小組，部署逐項糾正違規問題，目前問題已全部得到整改。對於多結算價款和多分攤建設成本7.55億元問題，已追回資金3.57億元、調整財務決算3.98億元；對少計建設成本1.58億元問題，已調整財務決算1.58億元；對挪用移民資金2.79億元問題，已全部歸還原資金渠道；對工程建設中招投標管理、合同管理、資產管理不到位問題，有關單位進一步加強了內部管理，修訂完善了《招標採購監督管理辦法》、《大型水電項目工程價款結算辦法》等57項制度。

(二)關於高速公路建設審計發現問題。有關部門、地方和項目建設單位積極組織整改，已逐項糾正違規問題。對於缺乏充分統籌協調，高速公路省級銜接路段建設滯後，影響路網幹線如期貫通問題，發展改革委會同交通運輸部組織相關省市研究落實建設任務，將高速公路省級銜接路段建設列入年度重點建設計劃加快實施；對於8.32萬畝高速公路用地指標受限未辦理審批問題，相關單位已將未報批用地指標逐級報有關部門審批；對於投資超概算47.33億元問題，相關單位已啓動概算調整工作，並報有關部門審批；對於合同金額56.1億元的工程存在違規招標、轉分包問題，相關建設單位已對違規轉分包單位罰款287萬元，處理相關責任人員21名，並公開通報處理處罰情況，同時還建立健全2項招投標制度；對於挪用建設資金6601萬元問題，已全部追回。

(三)關於區域綜合交通運輸體系建設審計調查發現問題。交通運輸、鐵路、民航等相關部門和單位以及廣東省、珠江三角洲地區相關地方政府，就審計反映的問題進行了積極溝通和交流，認真聽取和採納有關意見建議。關於規劃銜接不到位問題，有關地方政府建立和完善了項目與規劃的銜接機制，以及交通運輸基礎設施建設、運營的統籌協調機制；關於運營結構不合理問題，有關地方政府正在積極協商交通運輸、鐵路、民航等部門和單位，研究進一步優化交通運輸結構、促進各種運輸方式的優勢互補和分工協作的措施和辦法；關於籌資困難、社會投資不足問題，已根據審計建議，認真研究和探索吸引社會資本參與交通建設等事項。

六、國有金融機構審計查出問題的整改情況

(一)關於部分信貸政策落實不到位問題。對於9家銀行分支機構在小企業貸款及出口賣方信貸中額外收費4.21億元問題，相關銀行已下發了收費標準的管理辦法，加強了對經營單位收費業務的檢查、指導和監督；對於通過中間人以“統借統還”形式放貸問題，相關銀行提前收回了貸款，處理了相關責任人，完善了有關規章制度；對於27家銀行分支機構向手續不全或擔保不合規等項目放貸284.43億元問題，涉及的6家銀行通過提前收回貸款、完善項目手續、充實項目資本金、補充抵(質)押擔保和加強貸款管理等措施進行了整改，並對相關責任人進行了處理，涉及的61個問題已有49個完成整改，整改金額229.41億元；對於183.91億元貸款被客户挪用問題，涉及的6家銀行採取了提前收回貸款、督促挪用資金歸位、落實還款計劃、改進資金監控手段和提起訴訟等整改措施，並對相關責任人進行了處理，涉及的155個問題已有132個問題完成整改，整改金額189.39億元；對於22億多元資金用於高利轉貸或歸還民間借款問題，其中涉及的案件線索已經移送司法機關立案查處，相關監管部門和銀行正在全力追回資金，並對相關責任人進行了處理處罰。

(二)關於一些銀行分支機構人為調節存款和信貸資產質量指標問題。對於4家銀行分支機構虛增存款11.63億元問題，涉及的銀行採取了加強代發工資業務管理、將違規轉入個人賬户的存款資金轉回單位賬户、加強存款業務的指導考核和結清有關承兑業務等整改措施，並對相關責任人進行了處理，6個問題已全部整改；對於將同業機構存款作為一般對公存款核算問題，涉及的銀行採取了完善制度、加強管理和調整相關賬目等整改措施，並對相關責任人進行了處理，整改金額2399億元；對於18家銀行分支機構用新增貸款或通過第三方企業承接債務等方式置換逾期貸款76.36億元，有的未按實際及時調整資產質量分類，以掩蓋資產質量問題，涉及的銀行採取了加強貸款管理、監控借款人風險和經營情況等整改措施，問題已全部整改。

(三)關於銀行間債券市場關聯交易輸送利益問題較為突出問題。審計發現的11起案件線索已經移送司法機關立案查處，相關監管部門和金融機構已對相關人員進行了處理處罰，人民銀行會同財政部、銀監會等部門組織了對銀行間債券市場的專項治理。

在整改過程中，相關監管部門和金融機構通過收回貸(借)款、終止合同、補充擔保等方式整改2910億元，制定完善制度100多項，處理734人次。

七、國有企業審計查出問題的整改情況

(一)關於部分企業投資管理不規範，創新機制尚不完善問題。對於45個建設項目未經國家有關部門核准就先行建設問題，目前已對其中25個項目補辦了核准手續，歸還原資金渠道14.47億元，糾正違規徵地5868.12畝，制定完善規章制度15項，並處理了相關責任人；對於53户企業科技投入增長總體滯後於生產經營規模發展問題，相關企業已制定完善規章制度6項，切實增加科技投入，嚴格落實對重大技術攻關和推廣應用的激勵機制。

(二)關於法人治理結構尚不健全，一些企業會計核算不準確問題。對於1784項重大經濟決策不合規，形成損失及潛在損失45.57億元問題，目前已補徵(繳)税款3.92億元，挽回和避免損失4.77億元，制定完善規章制度125項，處理相關責任人員15名；對於10户企業2011年收入不實46.65億元、利潤不實36.37億元問題，目前已通過調整賬目、歸還原資金渠道和補徵(繳)税款等方式整改80.45億元，制定完善規章制度14項，處理相關責任人員37名；對於違規發放補貼、購買商業保險等5.57億元問題，目前已通過補徵(繳)税款、調整賬目方式整改1.26億元，挽回和避免損失4.33億元，制定完善規章制度2項。

在整改過程中，相關企業調整賬目、歸還原資金渠道和補繳税款127.07億元，避免和挽回損失17.74億元，並建立健全規章制度706項，處理了73名責任人員。

八、審計發現的重大違法違規案件的查處情況

審計署共向有關部門移送175起重大違法違規案件線索，有關部門已立案查處103起，其他事項正在進一步調查處理。審計署將及時向社會公告查處結果。

九、加強財政管理意見的落實情況

(一)關於加快推進改革，健全財權與事權相匹配的財政體制落實情況。財政部將深入研究深化財税體制改革總體思路，完善政府間轉移支付制度，進一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制。一是在轉變政府職能、合理界定政府與市場邊界的基礎上，研究劃分中央和地方以及各級地方政府之間的事權和支出責任；二是深化税收制度改革，完善地方税體系，建設有利於結構優化、社會公平的政府收入體系，在保持現有中央和地方財力格局總體穩定的前提下，逐步理順中央政府和地方政府間收入劃分；三是繼續加大清理整合專項轉移支付力度，增加一般性轉移支付規模和比例，嚴格專項轉移支付設立的審批權限和程序。

(二)關於加強制度建設，完善政府預算體系和會計制度落實情況。財政部將進一步完善財政管理制度，健全各類預算有機銜接的政府預算體系，建立權責發生制的政府綜合財務報告制度，全面反映政府的財務狀況和運行情況。一是加強部門收入預算管理，切實將政府收支全面納入預算管理，明確各類預算的支出範圍和重點，避免資金安排交叉重複；二是繼續組織地方試編權責發生制的政府綜合財務報告，推進相關制度建設工作；三是結合規範津貼補貼政策、績效工資制度、經濟社會發展等因素，進一步調整完善基本支出定員定額和項目支出標準，要求各部門結合工作職責、項目支出特點大力開展項目支出標準建設工作；四是進一步細化政府預決算和部門預決算公開內容，加大中央部門“三公經費”公開力度，推動各省級政府全面公開“三公經費”，爭取2015年之前實現全國市縣級政府全面公開“三公經費”。

(三)關於優化收支結構，增強財政的宏觀調控和公共服務能力落實情況。財政部將增強財税政策的針對性和有效性，切實落實各項民生保障政策，進一步提高政府基本公共服務保障能力。一是要求中央各部門2013年一般性支出統一按5%比例壓減，重點壓減辦公樓和業務用房建設等經費，嚴格控制一般性支出，繼續按“零增長”的原則編制2014年“三公經費”預算，切實降低行政成本；二是按照《關於深化收入分配製度改革的若干意見》有關要求，加大税收調節力度，減輕小微企業税費負擔，調整財政支出結構，集中更多財力用於保障和改善民生；三是逐步建立地方財政運行和管理評價體系，動態反映地方財政收支情況，督促地方及時解決財政管理中存在的問題，逐步清理地方政府超越權限出台的各類税收優惠政策；四是繼續加大國家重點生態功能區轉移支付力度，加強地方主體税種建設，充分發揮税收政策對主體功能區建設的支持作用，引導地方轉變經濟發展方式。

(四)關於提高財政資金使用績效，防範財政風險落實情況。財政部將圍繞提高發展質量和效益，保持財政政策的連續性、穩定性，切實加強財政資金監督和政府性債務管理，防範財政風險。一是將按照宏觀政策要穩、微觀政策要活、社會政策要託底的要求，穩妥實施積極的財政政策，研究實施有利於擴大內需、調整結構、保障民生的長效機制和政策；二是科學擬定國債發行計劃，合理安排國債發行品種和期限，統籌國債發行策略的穩定性和靈活性，均衡國債發行節奏；三是督促地方嚴格執行國家有關規定，繼續清理規範地方政府融資平台公司，進一步規範融資行為，完善地方政府性債務風險預警機制，加強高風險地區債務管理，嚴格控制地方政府新增債務，逐步將地方政府性債務分類納入財政預算管理。