人民日報談人均萬元税負：遠低於世界主要國家

人均萬元税負，高還是低

本報記者 李麗輝

日前，在中國社科院財經戰略研究院《中國財政政策報告2013/2014》發佈會上，有學者稱我國已經邁入“人均萬元税負階段”。此説引起社會廣泛關注。人均萬元税負，究竟是怎樣一個概念？專家解釋，所謂“人均萬元税負”，實際上就是“人均財政收入”，這個指標中國遠低於世界其他主要國家。

【核心閲讀】

所謂“人均萬元税負”，實際上就是“人均財政收入”，這個指標中國遠低於世界主要國家。過分追求低税負、高福利，可能面臨極大的財政風險，也是不可持續的

日前，中國社科院財經戰略研究院發佈了《中國財政政策報告2013/2014》。發佈會上，有學者稱目前我國已經邁入“人均萬元税負階段”。一石激起千層浪，社會對此廣泛關注並展開熱烈探討，更有網友驚呼：“一口飯就有半口以上繳了税。”

人均萬元税負，究竟是怎樣一個概念？與世界其他國家相比，這樣的水平是高還是低？

九成以上税收來自企業

“人均萬元税負”的計算並不複雜。數據顯示，2013年我國公共財政收入達到12.9萬億，被我國13億人口一平均，便得出了“人均宏觀税負接近萬元”這一結論。

“人均萬元税負，是不是説每個人一年平均要繳1萬元的税？那真是太高了！”在北京朝陽區新光天地商業區，一位公司白領向記者表達了他的感受。上網翻看留言，不少網友也表達了同樣的看法。

“按照上面的算法，將公共財政總收入平均到13億人身上，得出來的‘人均宏觀税負’實際上跟‘人均財政收入’是一回事。同一個指標兩種叫法，但給人的感受卻大不相同。”財政部財科所副所長劉尚希解釋説，當人們聽到“人均税負接近萬元”，大多數人的反應肯定是負擔太重了；而聽到“人均財政收入萬元”時，則會感到我們的人均財力還是太少了。

這份報告的數據顯示，九成以上的税收來自企業繳納。劉尚希説，一般而言，在人均國民收入水平較低條件下，税收主要來自於企業部門；隨着人均國民收入水平的提高，來自於家庭部門的税收會擴大，微觀税負將會向家庭部門移動。從世界上看，高收入國家來自於家庭部門的税收遠遠高於中低收入國家。

國際上，通常將“人均財政收入”作為客觀反映一個國家財政實力的指標。從人均財政收入水平看，我國的人均財力水平遠遠低於世界主要國家的平均水平。

根據財政部網站數據，按照國際可比口徑計算，2011年我國人均政府財政收入按當年平均匯率折算為1528美元，而美國、日本、德國、法國、意大利和英國的人均財政收入水平均在14000美元以上，我國人均財政收入只相當於這些國家的1/10左右。2010年，我國這一指標世界排名處於100位之後。

這意味着，如果將公共財政收入的2/3用於保障民生，歐美髮達國家花在每個人身上的保障支出超過9000美元，而我們只有1000美元，相差了9倍。這也就不難理解，我們的公共服務和社會保障還處於一個較低水平，與發達國家存在較大差距。

宏觀税負水平處於合理區間

跨入新的一年，收入多一些、税負輕一些、保障高一些，幾乎是我們每個人對未來的期盼。

一般而言，收入是支出的來源，國家財力是保障和改善民生的基礎。“人均税負”和“人均財力”作為一個硬幣的兩面，只能共進退。“人們普遍認為福利多多益善，我反對這種社會福利最大化的主張。因為天上不會掉餡餅，政府多給，就要多收。收得過頭了，發展就沒後勁了。”劉尚希指出，財政作為國家治理的基礎和重要支柱，必須平衡兩個錢袋子：一個是國家的“錢袋子”，一個是老百姓的“錢袋子”。

如果硬要搞低税負、高福利，那麼國家所需的財力只能靠負債來解決。這要面臨極大的財政風險，而且是不可持續的。國際金融危機以來，由於經濟增長乏力，財政赤字高企，債務壓力巨大，一些被當作高福利“樣板”的歐美國家，面臨財政入不敷出、難以為繼的窘境。有的國家甚至引發了“主權債務危機”，導致政府部門“停擺”。究其原因，就是一些國家推行的高保障與高福利制度，遠遠超過它的經濟增長水平，最終導致政府收入與支出嚴重失衡。這樣的教訓需要我們警醒。

專家介紹，一個國家税負高低，一般用政府財政收入佔GDP的比重，即宏觀税負來衡量。從政府部門和一些研究機構測算的結果來看，由於採用的政府收入口徑不同，測算出來的宏觀税負結果也不盡相同。中國社科院財經戰略研究院日前發佈的報告中， 2012年公共財政收入佔GDP的比重為22.59%，全部政府收入佔GDP的比重為35.33%。

“宏觀税負世界平均水平約為40%，應該説我國宏觀税負水平處於合理區間。因此，十八屆三中全會明確提出要穩定税負，形成有利於結構優化、社會公平的税制。”

將有限的財政資金用在“刀刃”上

穩定税負，意味着財政收入不是政府想收多少收多少，而是要與經濟增長大體“合拍”。如何將有限的財政資金用在“刀刃”上，進一步改善和提升民生保障水平？

社科院財經戰略研究院的報告，以及參與報告起草的專家學者們，給出了不少好建議和好“點子”：

——預算管理真正實行全口徑，推進政府收入體系改革，探索新的基本財政模式，以全口徑預算管理為依託，調整規範各類政府財政收入。政府支出方面穩定規模，同時要轉換結構。逐步提高直接税比重，形成有利於結構優化、社會公平的税制。

——國有資本紅利應該是為全體國民所共享的，現在分紅比例偏低。國有資本應真正為公共支出、公共服務發揮作用，這方面改革的空間還很大。

——基礎設施建設高峯期與社會福利體系建設全面推進，兩個碰到一起，是我國的一個非常特殊的國情，這在發達國家歷史上沒有過。我國基礎設施建設高峯期已經進入尾聲，未來中國財政支出重點必然向社會福利性支出傾斜。今後應當適度控制規模，壓縮建設性支出以及政府投資，繼續加大社會福利性支出比重。