安永制定了Facebook的税務計劃於是，安永宣稱這很好 - 彭博社

Facebook 正在與美國國税局發生爭執，這家社交媒體巨頭表示這可能會使其損失高達 50 億美元。爭議涉及由安永（EY）設計的一項税收策略，該策略自 2010 年以來幫助 Facebook 削減了數十億美元的美國税單。Facebook 的部分辯護是該計劃已由其外部審計師全面審查。簽署安永税收計劃的會計師事務所？安永。

在過去四年中，Facebook 向安永支付了近 2300 萬美元用於審計，以及 2100 萬美元用於税務規劃和其他非審計工作。這並不是一個不常見的安排：超過 100 家美國公司聘請其審計師為其提供税務規劃建議，包括併購的税務影響、將知識產權轉移到離岸子公司或公司反向併購（將公司總部遷往海外的交易）。根據彭博社對美國證券交易委員會提交的文件進行的分析，這些為審計客户提供的服務在 2012 年至 2015 年間為四大會計師事務所產生了超過 6.13 億美元的賬單。會計師事務所從審計客户獲得的費用中約有 10% 是用於非審計工作。

這僅是 2002 年實施的後安然醜聞改革前的四分之一。各大事務所表示，它們規模龐大，以至於其諮詢和審計部門基本上是分開的。審計質量中心，一個行業資助的組織表示，通過同時擔任顧問和審計師，事務所對公司的財務狀況有了更深入的瞭解，這有助於它們更好地服務客户和公眾。該組織的執行董事 Cindy Fornelli 表示，學術研究表明，諮詢並不會削弱審計質量。“投資者對資本市場、外部審計師和審計財務報表的信心很強，”她説。

但一些商業倫理學家表示，這些財務關係對投資者來説是有害的，因為投資者需要審計師給他們提供公司財務的真實情況。“這個想法很簡單：公司的財務報表應該由一個獨立且持懷疑態度的第三方進行審查，”聖母大學法學院的教授馬修·巴雷特説。“審計師不能與客户有相同的財務或個人利益。甚至希望將公司作為客户的願望也可能使審計師或審計公司失去判斷。”

歐盟今年頒佈了規則，以限制會計公司從其審計的公司中獲得的諮詢工作量。在美國，證券交易委員會（SEC）採取了一些措施來加強審計師的獨立性，例如懲罰為客户公司遊説的公司。有一項規定禁止諮詢工作，使會計師處於審計自己工作的境地，但該機構並沒有解釋為公司不能為審計客户提供任何税務建議。

投資者倡導者和前監管者表示，在涉及合併或重組的複雜交易中，投資者獲得儘可能多的獨立評估公司是很重要的。“對於今天的跨國公司，投資者沒有合理的方法來確定公司的價值，除非他們知道公司在哪裏賺錢以及其税務狀況如何，”前SEC專員顧問泰勒·蓋拉什説。

在Facebook案件中，該案件目前正在加利福尼亞州聯邦法院審理，該公司在2010年將其一些知識產權分配給一家愛爾蘭子公司。美國國税局（IRS）認為，安永（EY）使用了一種“有問題”的公式，嚴重低估了該資產的價值，錯誤地使公司的税單每年減少數億美元。Facebook沒有回應評論請求。它在法庭文件中表示，其使用的估值是正確的，並表示它應該勝訴。在7月份的SEC文件中，Facebook告訴投資者，如果敗訴，可能會欠3億到5億美元的額外税款、罰款和利息。

其他公司也將知識產權轉移到海外，同時使用同一家公司作為税務戰略師和審計師。這些公司包括葛蘭素史克、微軟和動視暴雪。這些公司的發言人拒絕討論會計公司在其税務戰略中所扮演的角色。

前美國證券交易委員會首席會計師林恩·特納表示，諮詢工作明顯存在衝突，特別是當涉及税務規劃時。“當管理層要求審計師創建一個審計師必須作為財務報表的一部分進行審計的税務方案時，這破壞了審計師客觀和無衝突的能力，”特納説。

在公司網站上名為《觀點》的專欄中，安永權衡了允許審計公司同時為客户提供諮詢工作的利弊。安永的裁決是：潛在的衝突可以得到管理。“我們相信，審計師能夠提供這些非審計服務會提高審計質量，”安永表示，“只要這些服務經過審計委員會的預先批准並完全向股東披露。”

在安然醜聞後成立的公眾公司會計監督委員會的一些成員對這種諮詢業務的增長表示擔憂。6月，委員會成員史蒂文·哈里斯在一次國際公司治理會議上警告：“我認為投資者應該感到擔憂。”

結論： 投資者依賴審計師來了解公司的財務和税務狀況。批評者擔心諮詢工作可能會模糊這一視圖。