全國税收19個月來首現負增長 營改增減税效果明顯

據每日經濟新聞10月20日報道，財政部19日發佈的數據顯示，今年1-9月，全國一般公共預算收入121400億元，同比增長5.9%。9月當月，全國一般公共預算收入11222億元，同比增長4.9%。

值得注意的是，9月單月全國一般公共預算收入中的税收收入8243億元，同比下降0.7%，這是該數據自2015年2月以來的首次下降。財政部認為，這主要是受全面推開營改增試點政策減收效應進一步顯現等影響。

財政部認為，考慮收入在税種間轉移因素，將改徵增值税與營業税合併計算，1~9月累計增長11.4%，其中上半年增長24.2%。7、8和9月分別下降10.9%、17.6%和21.3%，全面推開營改增試點的政策性減收效應逐步體現。

財税專家李文海告訴記者，從整體財政收入情況來看，9月税收收入出現負增長，更主要是以營改增為代表，一系列結構性減税政策在數據層面的顯現，也體現出積極財政政策在有效發力。在供給側結構性改革背景下，積極財政政策的力度未來也不會減弱。

預計今年減税5000億以上

我國自2012年實施營改增試點以來，税收增長也由高增長向中低增長轉變，這不但有經濟下行原因，與營改增也有一定關聯。截至2015年，營改增共減税6000億元以上，今年預計更是高達5000億元以上。

全面實施營改增試點以來，減税效果更加明顯。據國家税務總局數據，我國全面實施營改增以來，減税和持平企業比例高達98.7%，增税企業僅為1.3%。

營改增的減税效力也體現在了税收收入上。據財政部最新數據，考慮收入在税種間轉移因素，將改徵增值税與營業税合併計算，1~9月累計增長11.4%，其中上半年增長24.2%，而7、8和9月則分別下降10.9%、17.6%和21.3%。

受營改增影響，9月份全國一般公共預算收入中的税收收入8243億元，同比下降0.7%，這是該數據自2015年2月以來的首次下降。

上海財經大學公共政策與治理研究院院長鬍怡建告訴記者，全面實施營改增的核心是消除重複徵税。由於營業税按全額徵税，不允許外購貨物和服務已繳納的增值税或營業税抵扣，從而導致重複徵税，而增值税則只按增值額徵税，減負效果更為明顯。

在國家行政學院經濟學部教授馮俏彬看來，營改增的初始目的就是建立更為科學化的税制，整體減税金額將會是空前的，這對於經濟穩健增長是積極的信號。營改增將理順税制，使對於企業生產經營活動及其商業模式的扭曲最小化。

財政支出仍有待加碼

税收下降當然也存在負面影響。財政部有關負責人指出，今年第四季度，受經濟下行壓力持續、營改增政策性減收效應進一步顯現等影響，財政收入形勢依然嚴峻。

中國財政科學研究院院長劉尚希對媒體表示，今年積極財政政策實際上比看到的更積極，按寬口徑的赤字率實際已經達5%~6%，而明年的財政收支壓力會更大。他表示，雖然今年年初設定的赤字率目標是3%，但實際上有些債務沒有統計在內，比如一些地方政府的專項債等。

儘管三季度經濟數據企穩，但下行壓力仍然不小。多位接受記者採訪的專家都表示，在這樣的背景下，積極財政政策還需要進一步加碼。

馮俏彬介紹，積極財政政策的標準操作主要包括增支、減税和增加債務。目前3%的赤字率標準是國際通行標準，我國現在的赤字率大約在2.1%~2.3%，還有0.9~1個百分點的空間。

收入形勢嚴峻，支出卻在以兩位數的增速提高。今年1~9月，全國一般公共預算支出135956億元，同比增長12.5%，其中，中央一般公共預算本級支出19463億元，同比增長5.4%；地方一般公共預算支出116493億元，同比增長13.8%。

在各項支出中，教育、科技、社保就業、農林水的增長速度都在10%以上，而城鄉社區、醫療衞生、住房保障支出增速更是超過了20%。

另據經濟日報10月20日報道，今年以來積極財政政策持續加力增效，以營改增為主的減税降費措施效果明顯，財政支出力度不斷加大，重點民生領域得到有效保障。10月19日，財政部發布數據顯示，前三季度全國一般公共預算收入121400億元，同比增長5.9%；支出135956億元，同比增長12.5%。

企業負擔不斷減輕

“前三季度的財政收支運行平穩，和當期經濟形勢相互協調，積極財政政策不斷加力增效，有力促進了經濟增長。”中國財政科學研究院副院長白景明説。

在税收數據中，最引人關注的是營改增帶來的減税效果。據統計，今年1月至9月份，國內增值税28014億元，同比增長23.8%。主要是全面推開營改增試點後，原營業税納税人改繳增值税形成收入轉移且體現增收。其中，國內增值税（不含改徵增值税）增長2.7%。營業税11405億元，同比下降20.4%，主要是全面推開營改增試點後，原營業税納税人改繳增值税，收入在增值税科目中反映，體現為增值税增收、營業税減收。

“考慮收入在税種間轉移因素，將改徵增值税與營業税合併計算，前三季度累計增長11.4%，其中上半年增長24.2%，7、8、9月則分別下降10.9%、17.6%、21.3%，全面推開營改增試點的政策性減收效應逐步體現。”財政部有關負責人表示。

據此前國家税務總局發佈的統計數據，今年1月至7月份營改增整體減税共計2107億元。“營改增不僅是我國税收制度的重要變革，同時承擔起減輕企業税收負擔，促進經濟發展方式轉變的歷史重任。全面實施服務業營改增，使税制適應並促進了我國經濟結構優化、產業層次提升、企業轉型發展、服務貿易增強，為可持續發展提供了動力。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長鬍怡建説。

房地產税收漲幅大

除了營改增，前三季度税收收入的另一突出特點是房地產相關税收漲幅較大。數據顯示，前三季度房地產企業所得税3035億元，增長25.4%；個人所得税7903億元，同比增長17%，其中，受二手房交易活躍等帶動，財產轉讓所得税增長27.2%；契税3158億元，同比增長11.7%；土地增值税3280億元，同比增長13.7%。

“對房地產税收增長要客觀地看，雖然增幅較大，但房地產税收的增長並不是前三季度税收增長的主要來源。目前房地產市場升温主要集中在一、二線城市，並帶來相應税收增長。”白景明表示，對三、四線城市而言，去庫存的任務還很重。

其他税收方面，前三季度國內消費税7953億元，同比增長0.4%，主要受產銷量下降影響，捲煙和成品油消費税減收較多。企業所得税24162億元，同比增長8.3%。其中，金融業企業所得税7634億元，增長6.4%；工業企業所得税5843億元，增長0.6%。

“提高直接税比重是我國税制改革的方向。前三季度個人所得税、企業所得税增長較快，在全部税收收入中比重上升，反映了税收結構的優化。”白景明説。

此外，車輛購置税1912億元，同比下降10.8%。主要受1.6升及以下排量乘用車減半徵收車輛購置税政策性翹尾減收的影響。“小排量乘用車購置税優惠政策有利於緩解能源與環境壓力、推動汽車產業結構優化和消費升級，這也是積極財政政策的體現。”白景明説。

支出重點傾向民生

財政支出速度加快，是前三季度實施積極財政政策呈現出來的另一重要特點。據統計，前三季度全國一般公共預算支出135956億元，同比增長12.5%；為年初預算的75.2%，超過序時進度（75%）。其中，中央一般公共預算本級支出19463億元，同比增長5.4%；地方一般公共預算支出116493億元，同比增長13.8%。

“前三季度支出超過序時進度，這在近些年來還是首次，主要原因是保支出政策落地，支出管理水平提升，預算執行到位。”白景明説。

主要支出項目中，重點民生領域的增長速度較快，比如：教育支出19684億元，增長13.3%；科學技術支出3984億元，增長14.2%；社會保障和就業支出16780億元，增長14.6%。

“積極財政政策不但要加力，還要增效。在支出中，應該注重提高資金使用效率，把籌措來的資金用好。同時，積極財政政策要與產業政策、貨幣政策更有效協調，共同助推供給側結構性改革。”白景明説。

“今年第四季度，受經濟下行壓力持續、營改增政策性減收效應進一步顯現等影響，財政收入形勢依然嚴峻。各級財政部門要密切關注經濟形勢變化，加強財政運行監測分析，積極做好預研預判，切實採取有效措施，促進財政收入平穩增長。”財政部有關負責人表示。

（觀察者網綜合每日經濟新聞、經濟日報報道）