六大税種改革落地提速個税改革將成明年“重頭戲”

2016年被認為是我國財税改革的落地年。本輪敲定的六大税種即增值税、資源税、環境税、消費税、個人所得税和房地產税改革中，前三個税種改革已取得重大成果、消費税改革持續推進、個税和房地產税改革進展相對滯後。專家預測，明年個税改革將成為深化財税體制改革的“重頭戲”。

今年5月1日起，我國全面推開營改增試點，將試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業。

“營改增貫通了服務業內部和二三產業之間的抵扣鏈條，減輕了企業税負。”中央財經大學教授譚雲明對《證券日報》記者表示，隨着改革的深入推進，將對產業升級等產生正面“外溢效應”。

在財政部和國家税務總局27日舉行的營改增媒體吹風會上，國税總局局長王軍表示，今年前11個月營改增已整體減税4699億元，從全年看減税約5000億元目標能夠完成。展望2017年，營改增的減税規模會進一步擴大。

然而，值得關注的是，現行增值税制度還存在税率檔次多、税率與徵收率並存、抵扣項目不完整、大量臨時過渡措施等問題，與規範的消費型增值税制度相比還存在一些差距。

財政部税政司司長王建凡表示，下一步，結合增值税改革和立法進程，進一步優化税制。將配合有關方面適時啓動增值税立法。在推進改革和立法過程中，將統籌研究適當簡併税率等問題。

除了營改增，自今年7月1日起，我國實施資源税改革，將逐步對水、森林、草場、灘塗等自然資源開徵資源税。河北省於7月1日實施水資源税改革試點，在總結試點經驗基礎上將擴大試點範圍，條件成熟後在全國推開。

對於下一步的改革，近日，國務院印發的《“十三五”生態環境保護規劃》提出，全面推進資源税改革，逐步將資源税擴展到佔用各種自然生態空間範疇。這意味着，資源税改革將進一步加快，其他自然資源也有望納入徵收範圍。

新通過的《環境保護税法》將於2018年1月1日起施行。專家認為，制定環保税法、推進環保費改税，有利於從根本上解決現行排污費制度存在的執法剛性不足、行政干預較多等問題。

“開徵環保税，可以促使企業主動追求節能減排，加速環保投資，即通過環境保護税收調整產業結構，加速產業優勝劣汰，淘汰落後產能與殭屍企業，促進產業經濟高質量、有效益的發展。”譚雲明説，環保税將為我國的綠色發展道路、環境保護起到促進作用。

消費税改革一直在有條不紊地推進。自今年10月1日起我國大幅減免化妝品消費税，普通化妝品不再徵收消費税，高檔化妝品消費税税率從30%降至15%；12月1日起對超豪華小汽車在零售環節加徵消費税，税率為10%。

分析人士認為，下一步消費税改革應當逐步降低税率，調整税目，為企業生產經營和居民消費升級減輕負擔。

值得注意的是，直接税改革是當前改革中的一項“短板”，包括個人所得税、房地產税在內的直接税改革將成為下一步改革的重要突破口。而個税改革將成為明年税改的最大亮點。

國務院近日印發的《關於激發重點羣體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》提出，健全包括個人所得税在內的税收體系，逐步建立綜合和分類相結合的個人所得税制度，進一步減輕中等以下收入者税收負擔，發揮收入調節功能，適當加大對高收入者的税收調節力度。

中金公司首席經濟學家梁紅認為，個人所得税改革將在2017年落地，改革方向包括分類徵收與綜合徵收相結合，對商業保險和房貸進行抵扣，綜合考慮家庭負擔等。

“目前已形成了個人所得税改革方案建議。實施綜合和分類相結合的個人所得税改革，需要構建新的税收徵管制度，建立與綜合徵税相配套的税收徵管體制。”近日財政部有關負責人表示，將積極創造條件，加快修訂税收徵管法，加快推進個人所得税改革進程。

中央定調樓市要研究建立長效機制，由此引發房地產税話題討論。分析人士認為，長效機制可能就是以房地產税或住房法形式體現。

不過，房地產税何時徵收還需立法先行。國家税務總局日前發佈的《“十三五”時期税務系統全面推進依法治税工作規劃》表示，推動房地產税立法。