聚焦營改增：三大板塊減税效果明顯

12月29日，在全國財政工作會議召開之際，財政部部長肖捷接受本報專訪，就營改增試點有關問題回應社會關切。

前11月減税4699億元

記者：5月1日起營改增試點全面推開，國務院要求所有行業税負只減不增。現在到了年底，請您“盤點”一下，這個目標是否實現了？

肖捷：營改增試點全面實施以來，財税部門一直在即時跟蹤試點情況，並針對試點中有的行業和企業反映的問題，及時進行調研分析，完善試點辦法，以確保所有行業税負只減不增這一目標的實現。對於財税部門來講，寧可收入減少，也要把減税政策兑現到位。

隨着時間的推移，減税規模在持續增大。試點首月減税355億元，截至11月底，已累計減税3387億元。營改增減税，主要分佈在三個板塊：

第一個板塊，新增試點的建築、房地產、金融和生活服務四大行業實現減税1105億元。5—11月份四大行業累計實現增值税應納税額6409億元，如果按照原營業税徵收，應納税額7514億元，這兩個數據相比較，按增值税納税的數額比按營業税納税的數額少了1105億元，税負下降14.7%。

第二個板塊，今年5月1日以前已進行營改增試點的交通運輸業、電信業，以及研發和技術服務、信息技術服務等部分現代服務業，由於將不動產納入了進項税抵扣範圍，以及新增的四大行業進行試點後增加了可以抵扣的進項税額，進一步減輕了企業税收負擔，5—11月份累計實現減税1102億元。

第三個板塊，1994年已經實行增值税的行業，主要是製造業。隨着2012年進行試點行業範圍逐步擴大和今年5月1日起全面推開營改增試點，可抵扣的進項税不斷增多，製造業等行業減税的效果更加明顯，今年5—11月份累計減税1180億元。

上面講的這些數據，都是根據納税人自主申報的基礎數據彙總出來的，不是拍腦袋估算的。如果加上1—4月的減税數額，以及個人二手房、隨增值税附徵的城建税及教育費附加減税，1—11月份營改增帶來的減税已達到4699億元。

對培育新動能具有重要作用

記者：全面推開營改增試點，除了給企業減負之外，您認為這項改革還有哪些重要作用？

肖捷：增值税以增值額為税基，其鏈條抵扣機制避免了重複徵税，有利於社會分工協作，不會對經濟行為產生扭曲。正因為如此，增值税除了籌集財政收入外，還有一些其它流轉税不具備的獨特功能，就我國當前情況而言，尤其是對培育經濟發展新動能具有重要作用。

首先是由於消除了重複徵税，有效降低了分工細化過程中的税收成本，促進專業化分工、拉長產業鏈，催生新技術、新產業、新業態、新商業模式，孕育了新動能、涵養了新税源。今年5—11月份，僅新增試點的四大行業新辦企業户數就累計增加58萬户，每個月平均有8萬多户。

其次，由於打通了二三產業的抵扣鏈條，製造業企業外購服務、不動產等支付的增值税都可以抵扣，在拉動服務業發展的同時，也促進了製造業轉型升級，實現了服務業與製造業互促共進，推動了新舊動能接續轉換。根據國家統計局公佈的數據，今年5—11月份，全國規模以上工業企業利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。

第三，增值税替代營業税後，消除了以往企業因增值税和營業税並存導致的經營行為扭曲問題，為公平競爭創造了良好的税制環境。在增值税抵扣機制的作用下，企業為了實現充分抵扣和充分利用税制安排的有利條件，會更加註重經營管理規範，減少暗箱操作，積聚發展的內生動力。

隨着改革的不斷深化，我相信，營改增對培育經濟發展新動能，會起到更加有力的推動作用。

個別企業税負增加問題將逐步緩解

記者：全面推開營改增試點後，也有企業反映税負沒降反增了，您如何看待這個問題？

肖捷：全面推開營改增試點的首要目標，是確保所有行業税負只減不增，這個目標是可以實現的。在試點過程中，財税部門也確實聽到有企業反映税負上升問題。從目前掌握的税收徵管數據分析，約有1.5%的納税人出現了税負不同程度上升的情況。

這些企業税負上升，其原因是多方面的。比如，增值税對新試點的納税人來講是一個全新的税種，財税部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓工作，但是由於納税人數量眾多、業務類型豐富，也存在工作沒有完全到位、政策細節不明確的問題；再如，有的企業對試點政策的理解不深入，對制度規定可以抵扣、免税的政策沒有用足，還有的企業是受經營週期影響，進項税額在某個時段偏少或沒有，導致税收負擔增加；另外，也有的企業由於市場不景氣，銷售價格低迷，税負不能順價轉出，出現階段性税負上升。

對此，財税部門高度重視，將繼續加大政策宣傳和輔導力度，進一步優化納税服務，幫助企業將政策用好用足，使更多的企業在改革中受益，享受改革紅利。企業也要創新完善自身經營管理模式，主動適應税制轉換的新要求。隨着整個經濟形勢緩中趨穩、穩中向好，積極因素的不斷積累，税負增加問題將會逐步緩解。

最終目標是建立現代增值税制

記者：營改增試點已經全面推開，試點什麼時候結束，下一步有何考慮？

肖捷：全面推開營改增試點，是增值税改革取得的重要階段性成果，也是規範我國流轉税制走出的關鍵一步。增值税改革的最終目標，是要建立現代增值税制。

全面推開營改增試點，實現了對貨物和勞務徵税範圍的全覆蓋，結束了在我國已經具有66年曆史的營業税，但就增值税本身而言，還有很多地方需要完善。比如，與世界其他實行增值税的國家相比，我國的標準税率雖然不算高，但税率檔次過多，也存在税收優惠政策碎片化等問題。

下一步，我們將在全面總結評估試點工作的基礎上，對增值税制度作進一步完善，更好地發揮增值税的獨特功能，為下一步試點結束後貫徹税收法定原則，啓動增值税立法創造有利條件。