數據挖掘尋找逃税者 - 彭博社

插圖：卡羅琳·大衞由於對監禁和醜聞的恐懼，自2009年以來，數以萬計的美國人選擇了美國國税局提供的寬恕協議，他們將隱藏在海外的錢帶回家，支付税款和罰款，並告訴當局銀行如何幫助他們作弊。作為交換，他們沒有被起訴。然而，一些人抵制了。他們將資金從瑞士轉移到 其他避税天堂，如新加坡和香港，挑戰美國政府找到他們。

現在，這場高風險的捉迷藏遊戲正在升温，這要歸功於80家瑞士銀行交出的大量數據，這些銀行與美國達成協議以避免起訴。與美國人一樣，他們也必須展示作弊是如何運作的，儘管出於對 瑞士隱私法的尊重，他們並不需要透露客户姓名或提供賬户號碼。檢察官們一直在仔細研究這些信息，並專注於“離開者”——那些將隱藏資金撤回並藏匿在其他地方的客户。檢察官和税務律師表示，他們還在關注幫助他們的公司和中介。

卡普林與德賴斯代爾的律師馬克·馬修斯表示，他的客户中越來越多的人收到了關於賬户記錄的大陪審團傳票，並補充説他認為這與銀行交出的數據有關。“顯然，司法部正在挖掘這些數據，”他説。檢察官不會透露他們是否因此能夠對任何人提出指控。“仍然有一些人試圖保持在陰影中，而我們的工作就是試圖找到他們，”司法部税務檢察官南妮特·戴維斯説。

“一大堆人離開了，當他們追逐瑞銀時”

儘管賬户保持匿名，除非客户給予許可，但銀行報告了2008年至2014年間每個賬户的資金流入和流出情況，以及它們的開閉日期和最大值。這些線索與其他信息結合時可能會加起來形成某種東西。一個檢察官和國税局特工的團隊——戴維斯只會形容其數量為“相當可觀”——正在通過將銀行數據與執法機關收集的其他證據配對來識別離開的人。然而，銀行可能會將資金流彙總為每個賬户的月度摘要，這可能使得將其準確匹配到當局已經知道的單一轉賬變得更加困難。

該團隊還可以通過聯合税收條約請求瑞士的信息。“我們正在盡一切努力利用所有數據點進行這種逆向工程，”戴維斯説，並補充説美國已經識別出“相當數量”的賬户所有者。

提供記錄的80家瑞士銀行因幫助美國人逃税而支付了13.7億美元的罰款。BSI、瑞士聯合銀行UBP和法國農業信貸銀行在披露計劃下支付了一些最大的罰款：分別為2.11億美元、1.887億美元和9920萬美元。根據彭博社彙編的數據，從2008年到2013年，這些銀行在35,096個賬户中持有約500億美元的美國資產。拒絕合作的代價更高：瑞士信貸集團的主要單位未提供數據，在2014年認罪並支付了26億美元。

銀行數據支持自2008年以來參與名為 離岸自願披露計劃 的56,000名個人的信息。該計劃已收集約100億美元的税款和罰款。隱藏資產的銀行如果能證明他們説服客户參與該計劃，也可以減少罰款。邁阿密的税務律師羅伯特·帕諾夫表示，調查人員從這些披露中獲得了“海嘯般的線索”。“這包括名字、日期、地點、律師、會計師、基金運營者。所有信息都在這裏。如果人們還沒有被發現，那主要是因為政府沒有足夠的人手來完成這項工作。”

帕諾夫表示，美國人在2009年開始從瑞士撤回資金，此前瑞銀集團支付了7.8億美元以避免起訴，他更喜歡用“賬户遷移者”來稱呼這些人，而不是“離開者”。當瑞銀同意交出約4,700個賬户的數據時，披露計劃開始實施。“當他們追查瑞銀時，一大批人離開了，”帕諾夫説。“一些去了以色列銀行，一些去了遠東，一些去了加勒比海。這就像撞上了水銀的水窪。小珠子到處飛濺。”

另一位税務律師，來自Akin Gump Strauss Hauer & Feld LLP的露西·李表示，一組檢察官和國税局特工正專注於將資金轉移到香港、新加坡和韓國的納税人。“離開者名單是一個不應被低估或忽視的東西，”她説。“這對金融機構，以及可能協助離開者並接納來自被調查機構的賬户持有人的顧問和律師構成了真正的威脅。”但目前，只有戴維斯和她的調查人員知道誰可能為離開者逃離美國税制付出代價。

底線： 美國當局掌握了可能被逃税者使用的瑞士銀行賬户的信息，他們正在追蹤線索。