王勝：中美企業税負 究竟誰高誰低？

【文/觀察者網專欄作者 王勝】

這一段時間税負問題突然被媒體關注，畢竟我工作也跟這個沾點邊，於是就有人老問我，你來講講中美税負哪個高哪個低好不好？

看到人家這麼熱情，我一句話不説也不好。但是你要我真的回答中美税負哪個高？我跟你講，這個問題我是真回答不了。

為什麼回答不了呢？因為要嚴肅地回答這個問題，首先一個你得了解什麼是税，然後還得深入瞭解中國税制，再然後呢，你還得更加了解美國税制，最後，你還得有實際經驗，不能光看書本上的東西。

這個前提條件就把13億中國人排除掉了99%，我估計全中國最多隻有幾千個人能有這個知識深度和廣度。這是個什麼量級呢，按照胡潤的統計，全中國資產過十億的人數差不多也就9千多人。你看看你身邊有資產過十億的人沒有？畢竟王思聰也就從爸爸那裏拿了5億對吧？

當然，還有些人説，我雖然不是研究税法的，但是我是開公司的，我中國美國都有生意，我在中國美國都交税，我是企業家。那麼我來回答這個問題好不好啊？你們支持不支持啊？

這個我也是不太支持的，因為不同行業、不同公司差別太大了，你回答的都是你自己的主觀感受，本質上來説，就跟你回答“我更喜歡TF Boys還是更喜歡SNH48”是一回事，太主觀、太片面。而且，美國税務局大家都知道它上天入地無所不能，中國税務局呢，大部分情況下睜一隻眼閉一隻眼——誰知道你是不是在中國偷税了，對吧？

那麼誰能回答呢？

還真有人回答，而且人家不搞虛的，上來就是乾貨：“由世界銀行和普華永道發佈的2017年全球營商環境報告中指出，2016年中國的總税率為68%，位列世界第12；美國的總税率則為44%，位列世界第80。”

好了，這個結論被媒體一報道啊，大家都驚呆了，震驚之下什麼“死亡税率”也都被炒出來了。

我也被這個比較的結論震得不輕，於是趕緊去查了一下這個“世界銀行和普華永道發佈的2017年全球營商環境報告”，特別是關於總税率的這個部分，到底是怎麼回事。好在這個資料也是公開的，世界銀行的報告可以在這裏下載；總税率相關的報告可以在這裏下載：

看完之後，毫無疑問，我再次體會到，讀媒體的報道一定要謹慎。還有，人家炒作“死亡税率”是有目的的，我們如果也跟着起鬨就有點危險。至於為什麼，大家可以來跟我一起來感受下。

看不懂英文不重要，上面這是這個報告的封面，説明這個報告主要是普華永道做的。上一次科普了德勤，那麼這個普華永道就是跟德勤差不多一樣的組織。這個報告一共148頁，內容當然是極大豐富的，咱們撿相關的説。

首先，普華永道是怎麼解決不同國家不同税種之間“可比較性”這個問題的呢？很簡單，它舉了一個例子，憑空想象了一家公司，然後把這家公司虛擬地放到各個不同的國家，然後看看同樣這家虛擬公司在各個國家的税怎麼交。

普華永道想象出來的這家虛擬公司是幹嘛的呢？它是賣花瓶的：

不好意思圖放錯了，圖是下面這個，是真的花瓶：

接下來重點來了。什麼是總税率呢？普華永道是這麼定義的：

重點啊，增值税是不在這個總税率裏面的，個人所得税也是不在這個裏面的。原因很簡單，增值税算不上是企業的成本。個人所得税當然是個人承擔的，跟公司也沒關係。

那麼這個總税率到底包括什麼呢？三大類：企業所得税、企業交的社保、其他税費。

當然裏面還有些細節，但是那些不重要，咱們直接看中美比較的結論：

翻譯成中文是這樣的：

我眼神不太好，但是我也看出來了，中美之間比較，企業所得税的比例，中國比美國低得多，其他税費的比例，中美之間差不多。這些税加起來，中國比例只有利潤的19%，比美國34%的比例低的多。

如果中國是“死亡税率”，那毫無疑問，在美國的企業必須得先死在我們前頭。

那結果怎麼就中國總税率68%，美國44%呢？

差距就在企業給員工交的社保上。中國企業給員工交的社保佔到了利潤的48.8%，美國呢，只佔9.8%，中國比美國多4倍。

上面這個數字，就算你把中國的企業所得税和其他税費都降到0，總税率還有49%，還是比美國高5%。所以你説這是因為税費嗎？這明顯是因為社保，對吧？

説好的，咱們談的是税吧？你説你把企業給員工交的社保一起加上去是什麼意思？

咱們國家的社保是啥？就是你個人從口袋裏拿出一小部分錢來交給國家，同時企業也從口袋裏拿出比你自己多兩倍的錢也交給國家，這些錢合併在一起，將來給你養老、看病、甚至買房子用的。當然了，你非讓企業拿出來利潤的48.8%，去給員工交社保，我是企業家我也覺得心疼：我憑本事賺的錢，憑什麼給你員工交社保，是吧？

那麼問題來了，明明看一眼就能知道的事情，為什麼炒作“死亡税率”的人就是不告訴我們呢？這所謂68%的總税率，明明是中國企業給員工繳納的社保比例比較高造成的，為什麼把社保也要看成是“税”呢？

媒體上這麼講的多了，不是企業家的人也開始問了，是不是中國的税負和社保比例真的太高了？要不咱們中國把社保繳納比例降降？

你一定要知道，人們發言是要給自己爭取利益的。炒作“死亡税率”也好，呼籲降低中國企業社保繳納比例也好，無外乎是代表某一方發聲去爭取利益。

當然，利益也不是涇渭分明的。企業負擔太重，效益不好乃至破產倒閉，這對誰都沒有好處；另一方面，利潤高了，拿出一部分利潤投入再生產，把企業做大做強，這對每個員工而言都是好事，但這是非常間接的。

如果國家把社保比例降了，從48.8%降到0，你覺得這48.8%的利潤，老闆能發給你嗎？還是老闆能給你存起來，然後等到你退休那一天，親手交給你一個存滿了錢的銀行帳户啊？顯然不可能。但有些人發聲音時，話裏話外的意思是那些錢能直接進我們的腰包似的。

先不説其他，就我們中國的企業，是偷税普遍還是少交社保普遍？還是都普遍？假如社保比例下降了，普通人的利益是被擴大了還是被損害了？

税、社保，都與我們的生活息息相關。我們每個個體雖然沒有知名企業家、知名教授那麼大的聲音，但我們集合在一起發出的聲音也會帶來巨大的影響，甚至會影響到社會的整體判斷。所以，我們在發出聲音的時候，一定要注意，別被人忽悠了，別數錯了錢。

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