四大行調查高淨值客户涉税信息 主要面向“老外”

據《北京青年報》10月13日報道，建行、工行、農行近日先後在官網發佈公告，宣佈啓動存量個人非居民金融賬户涉税信息盡職調查，加上此前發佈公告的中行，四大國有銀行均已啓動盡職調查。四大行表示，這是根據7月1日正式實施的《非居民金融賬户涉税信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱“管理辦法”）所作的安排。此前還有民生銀行、浦發銀行等多家銀行發佈類似公告。

根據公告，各家銀行將於近期開展存量個人高淨值客户（截至2017年6月30日金融賬户加總餘額超過100萬美元）盡職調查工作。若其擁有非中國税收居民身份，且於2017年7月1日前在銀行開立過存款賬户、銀行卡賬户、儲蓄國債-憑證式（現金購買）賬户或其他《管理辦法》要求盡職調查的賬户，請於2017年12月31日之前配合銀行填寫並簽署相應的税收居民身份聲明文件。客户可前往銀行任一營業網點，或者通過銀行官方網站、網上銀行、手機銀行、微信公眾號等電子渠道填寫並簽署聲明文件。

對於低淨值客户（截至2017年6月30日金融賬户加總餘額不超過相當於100萬美元），工行等銀行也公告稱，需要於2018年12月31日之前（含）完成聲明文件的填寫。如未在相應時點之前配合我行完成有關盡職調查，銀行將依據《管理辦法》和相關監管法規規定，根據其已有賬户信息中的非居民標識信息，對賬户信息進行報送。

四大國有銀行啓動存量個人非居民金融賬户涉税信息盡職調查。圖片來源：澎湃新聞

另據《國際金融報》表示，《管理辦法》明確指出，排查對象是非居民金融賬户。

“非居民”是指中國税收居民以外的個人或企業，不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。換言之，這個“中國版CRS”主要面向的是“老外”。

賬户持有人為中國税收居民個人的，金融機構不會收集和報送相關賬户信息，也不會交換給其他國家（地區）。

不過，有業內人士指出，這並不代表CRS與中國居民無關：一方面，近年來，移居海外、持有國外綠卡或拿着外國護照，但又在中國工作、生活的人中，不乏身家豐厚利用海外賬户進行逃避税的人；另一方面，CRS不僅僅只在中國實施，從此前國家税務總局公開的資料來看，包括中國在內的101個國家和地區都進一步承諾實施CRS。比如有“避税天堂”之稱的開曼羣島、百慕大等。

這意味着，如果一名中國公民轉移財產到境外，在境外擁有金融資產，也同樣會被實施CRS的國家的金融機構視為非居民金融賬户，其賬户信息也將會被收集、報送，未來將會交換給我國的税務總局，最終實現我國與各國（地區）對跨境税源的有效監管。

“可能受到CRS影響的人羣分為兩類。”普華永道中國税務及商務諮詢合夥人許曉揚告訴記者：“一類為其在中國持有或控制金融賬户，且其涉税信息將參照《管理辦法》申報回其税收居民所在國的非中國税收居民；另一類為其在中國以外國家或地區持有或控制金融賬户，且涉税信息將參照該國家或地區的CRS國內法申報回中國税收居民。”

許曉揚表示，這些人羣具體包括但不限於：來華工作並在華開設金融賬户的外籍(即CRS參與國的)個人；保有在華金融賬户的來自CRS參與國的海外華僑或華人；持有海外(即CRS參與國的)金融賬户的中國籍個人；中國籍個人持有超過25%的公司股權，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬户；通過海外(即CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個人；購買海外(即CRS參與國的)具有現金價值的保險或者年金的中國籍個人；作為海外(即CRS參與國的)信託的委託人、受託人、受益人以及其他對信託實施最終有效控制的中國籍個人等。

不會要求提供密碼、驗證碼 客户注意保護信息

多家銀行提醒，在進行上述非居民金融賬户涉税信息盡職調查工作過程中，不會以任何理由要求客户提供賬户密碼、支付密碼、網銀登錄密碼、手機銀行登錄密碼、短信驗證碼等信息，請客户注意保護相關信息，防止信息泄露造成資金損失。

監管部門人士表示，《管理辦法》對社會公眾影響較小。從2017年7月1日起，個人和機構在金融機構新開立賬户，包括在商業銀行開立存款賬户、在保險公司購買商業保險，需按照金融機構要求在開户申請書或額外的聲明文件裏聲明其税收居民身份。由於在我國境內金融機構開立賬户的個人和機構絕大部分為中國税收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國税收居民”即可，開户體驗影響不大。如果前期已經開立了賬户，2017年7月1日之後在同一金融機構開立新賬户時，大部分情況下無需進行税收居民身份聲明，其税收居民身份由金融機構根據留存資料來確認。

如果賬户持有人同時構成中國税收居民和其他國家（地區）税收居民的，其中國境內的賬户信息將會交換給相應税收居民國（地區）的税務當局，其境外的賬户信息交換給國家税務總局。

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