北上廣深個税收入佔全國四成 算高嗎

全國2016年個税總收入出爐！3月23日，據第一財經新聞報道，2016年我國個税收入增長較快，且首次突破萬億大關。財政部1月份公佈的數據顯示，去年全國個税收入10089億元，同比增長17.1%。分城市來看，2016年，上海以1482.7億元的個税收入位居榜首，北京以1428.15億元緊隨其後。京滬也是我國目前僅有的兩座個税收入超過千億元大關的城市。京滬之後，位居第三的是深圳，2016年其個税收入達到757.87億元，儘管只有京滬的一半多一點，但考慮到深圳的人口僅為其一半左右，如此算來，深圳的人均創税水平也不比京滬低。最後是廣州，它的個税收入為385.95億元，僅相當於京滬的四分之一、深圳的一半。北上深廣四個一線城市的個税收入之和超過4000億元，佔全國比重達到四成，可見目前我國的個税收入在區域上相當集中。

如何理解北上廣深個税收入過於集中

北上廣深個税收入如此集中的原因是什麼呢？根據第一財經新聞分析，京滬作為超一線城市，個税收入最多是在情理之中。同時，這兩大直轄市現代服務業最為發達，而這正是高收入羣體所集中的行業。作為三大金融中心之一，深圳聚集了大批金融機構，加上高新技術產業的快速發展也為高個税收入作出了較大貢獻。

不過這四大城市佔全國個税收入比重達四成，是不是過於集中了？北上廣深之後，其他城市的個税收入都在300億元以下。而且值得注意的是，不同城市之間個税收入的差距，要遠大於它們在經濟總量和人口方面的差距。造成這些差距的原因可能在於税收源的不同，在許多二線城市，製造業相當重要，製造業產業的工人收入比較穩定，但增速較慢，收入水平也不如現代服務業高。

海外網（m.haiwainet.cn）採訪了中國社會科學院財經戰略研究院張德勇研究員，對北上廣深個税收入是否過於集中進行解讀。張德勇認為，要從兩個方面來看四大城市税收集中的問題。首先是北上廣深是發達城市，經濟總體實力在全國是最高的，所謂水漲船高，相應的收入也是最高的。其次，雖然收入高，個税起徵點在這些城市卻和其他城市相同，從而造成了四大城市個税收入相對集中的狀況。

全國統一的納税起徵點是否合時宜

今年全國“兩會”期間，全國人大代表、全國人大財經委副主任委員黃奇帆7日在審議財政預算報告時建議，降低個税中工薪所得最高税率，由45%下調至25%。去年底剛給員工加薪千元的全國人大代表、格力電器董事長董明珠，則在提交給全國人大的議案中建議，調高個人所得税起徵點至5000元。不過老百姓最關心的問題還是是否要全國統一納税起徵點還是分區域來定。我們都知道，目前我國仍採取的是全國統一的納税起徵點。然而，面對區域間存在的收入水平上的巨大的差異，在全國統一納税起徵點是否有點不合時宜呢？

張德勇認為，納税起徵點應在全國實現統一。他指出，這符合能力原則，即收入多則多納税，收入少則少納税甚至是不納税。不過現在税收體制存在的一個問題是起徵點確實有點低。我國的人口流動比較頻繁，如果全國不統一納税起徵點，會引起不必要的混亂和帶來徵税方面的麻煩。此外，起徵點的不統一還會造成個税扣除額的不一樣，會使得徵税系統越來越複雜。統一的納税起徵點體現了一定的公平性。

世界各國個税起徵標準情況

世界各國個税起徵標準是怎樣的呢？美國個税是向低收入者傾斜，對高收入者收取額度較高的税，也就是“劫富濟貧”。美國所謂的個税“起徵點”，是在年終時，由固定的“標準減免納税額度數字”加靈活的“個人納税減免數字”組成。由於美國税收實施相對成熟，減免額度每年會提高，以抵消通貨膨脹指數。在美國收入最高的1%人羣，貢獻了全美個人所得税的40%;前10%的高收入階層，貢獻了71%;而低收入階層——收入低於平均水平的那50%人羣，只繳納了全美個人所得税總額的3%。

印度個人所得税的徵收範圍是一個納税年度內的所有收入，每年的起徵點都不同。印度2011至2012財年提高了個税起徵點，基本個税起徵點由年收入16萬盧比(約合人民幣23000元)提高到18萬盧比，老年公民起徵點由年收入24萬盧比提高到25萬盧比，婦女起徵點維持在年收入19萬盧比。對於鉅富階層，也就是每年收入超過百萬盧比的，政府還可以酌情加收10%。由於起徵點規定的比較高，印度只有大約3000萬人具有納税人“資格”。

在日本，個税徵收非常人性化，充分考慮到了納税人的家庭負擔。日本的個税根據個人所得多少而定，扣除必要的成本以及各種免税項目和税前扣除項目，剩下的按一定税率交個税。收入越高繳税越多。年收入330萬日元(約合人民幣23萬元)以下者交10%;年收入330萬至900萬日元者交20%;年收入在900萬至1800萬日元者交30%;年收入在1800萬日元以上者交37%。高收入者繳税多，既能縮小社會貧富差距，又能增加國家税收。

“共享社會財富”是法國税制一大理念。法國的收入所得税税率是高額累進制，即收入高的人多交税，收入少的人少繳税。就單身工作者而言，年收入不足4192歐元(約合人民幣38000元)者免税，對年收入低於8242歐元者開徵7.05%的個税，如果年收入超過47131歐元，税率相應升至49.58%。

我國對工資、薪金類的個人所得税採用的是5%-45%的九級超額累進税率，並對個人所得税費用採用定額扣除和定率扣除兩種方法，為鼓勵特定納税人或照顧部分特殊人羣，個人所得税法及相關法規還規定了若干個人所得税減免税政策。（整理/劉思悦）

（綜合第一財經、中工網、財政部相關報道）