中國職工養老儲備充足度如何？ 2017年剛“及格”

基本養老保險充足度提高，企業年金和商業養老保險拖了後腿

今年7月，國務院辦公廳發佈《關於加快發展商業養老保險的若干意見》。其中明確了2017年年底前啓動個人税收遞延型商業養老保險(下稱“税延養老險”)試點。這就意味着，醖釀了近10年的税延養老險試點將於近日啓動。

所謂税延商業養老險，是指允許購買商業養老保險的投保人在個税前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個税，這將降低投保人的税收負擔。

12月16日，2017年中國大中城市職工養老儲備指數在北京發佈。今年的指數為60.8，相比2015年提高1.1(注：該指數隔年發佈)，整體處於“基本水平”區間的下限位置。(注：中國職工養老儲備指數值下限和上限分別設定為0和100，指數值越高，説明職工養老儲備情況越好。指數值小於40，為低層次水平；指數值40-60，為較低層次水平；指數值60-80，為基本水平；指數值80-90，為較高層次水平；指數值90-100，為高層次水平。)

養老儲備是指個人針對未來自身養老需求儲備的各種權益、現金流和退休時具有變現能力的資產。

2017年中國大中城市職工養老儲備指數項目組(下稱“指數項目組”)指出，這一結果基本符合中國目前經濟社會發展現狀，養老儲備未來進一步提升空間仍然巨大，而通過參加商業養老保險等辦法，加強個人自我保障，是提升養老儲備水平的最優選擇。

目前，我國職工養老儲備充足度如何？“老有所養”壓力有多大？業內人士對於即將啓動的税延養老險試點有何期待和建議？

企業年金、商業養老保險發展滯後

覆蓋城鄉居民的基本養老保險、企業年金和個人購買的商業養老保險，是我國養老保險制度的“三支柱”。

2017年中國大中城市職工養老儲備指數報告顯示，在這三支柱中，基本養老保險實現了“廣覆蓋、保基本”的目標，而企業年金以及商業養老險的發展則很滯後。

指數項目組成員、中國社會科學院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞介紹説，養老儲備指數分為充足度、穩定度、認知度三個維度。今年的指數比2015年提高1.1個百分點，主要是充足度提高了，而這又主要得益於基本養老保險充足度的提高。

“説明這兩年基本養老保險普及範圍又擴大了，又有很多人獲得了這種權益，這對指數貢獻非常大。”齊傳鈞説。

相比之下，金融資產、商業養老保險、不動產、企業年金等4項指標的充足率均較2015年有所下降，從而進一步拉大了與基本養老保險充足率之間的差距。

作為第二支柱的企業年金，充足度從2015年的33.5下降到了2017年的22.1，下降幅度明顯。

2016年度人力資源和社會保障事業發展統計公報數據顯示，2016年全國有7.63萬户企業建立了企業年金，僅佔企業法人單位數量的0.35%；參加職工人數為2325萬人，佔全國參加城鎮職工基本養老保險人數的6.13%；參保企業和職工數量同比增幅在2016年分別下滑至1.1%和0.4%。

第三支柱商業養老保險充足度為38.5，比2015年的41.3下降了2.8。

“數據給人的直觀感受是，國家層面履行為老百姓提供養老保障責任的同時，社會和個人的養老儲備還有缺口，並且似乎還在擴大。”齊傳鈞説。

從不同企業類型上來看，外商獨資企業/代表處的職工養老儲備指數從2015年的63.0提高到2017年的64.2，排名第一。

國有企業排名下降至第二位，且數據顯示，國有企業職工除了在企業年金參與率繼續保持優勢外，其他原有優勢逐步削弱；集體企業排名第三；港、澳、台商投資企業排名第四。

另外，其他類型內資企業(主要是民營企業)職工養老儲備指數明顯增長，從2015年的56.1提高到2017年的59.4。但因為歷史差距過大，排名依然墊底。

“我們建議，第一，基本養老保險擴大覆蓋面，保障和改善民生沒有終點站，只有連續不斷的新起點；第二，強化個人自我保障是養老儲備水平未來提升的最優選擇，通過政策撬動個人意願，構築多渠道的養老儲備。”齊傳鈞説。

基本養老保險的養老金替代率僅為50%，税延養老保險被寄予厚望

目前，我國基本養老保險一枝獨秀，覆蓋8.9億民眾，提供的養老金替代率水平(退休時養老金領取水平與退休前工資收入水平之比)為40% 50%。

世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養老金替代率需不低於70%，國際勞工組織建議養老金替代率最低標準為55%。通過第二、三支柱來提高養老金替代率勢在必行。

“職工養老儲備指數報告最主要最突出的重點，就是加快發展養老保險第三支柱。”中國社會保險學會會長、人社部原副部長鬍曉義在指數報告發佈會上表示。

中國保險行業協會會長朱進元則認為，今年7月《關於加快發展商業養老保險的若干意見》出台，對於提高商業養老保險在整個國家治理體系和治理能力現代化中的地位，提供了新機遇。

中國保監會人身險監管部主任袁序成表示，在歐美髮達國家和發展中國家，普遍通過基於個人税收優惠政策引導個人購買商業養老保險，已經取得了較好的效果。

“目前的優惠方式有減税、免税和財政補貼，未來隨着我國資本市場、法律法規和個人投資者的推進，我們建議在税收遞延的基礎上研究增加免税補貼等多種形式的優惠政策，更好滿足不同收入人羣的需求。”袁序成説。

目前，保監會共批覆了8家養老保險公司牌照，分別是平安養老險、太平養老險、泰康養老險、安邦養老險、國壽養老險、長江養老險、新華養老險，以及今年1月最新拿到牌照的中國人民養老保險。

去年，平安養老險原保費收入152.94億元，在上述8家公司中排名第一。

指數報告承辦單位、平安養老保險股份有限公司總經理甘為民認為，為增加職工的養老儲備，應該改變過去直接承擔責任的方式，而要更多利用政策鼓勵、税優引導等間接的方式。以第三支柱個人養老保險產品為例，要鼓勵個人積極購買個人商業養老保險，税收優惠政策的制定就要抓住關鍵撬動點，充分理解職工的心理和行為。

税延養老險試點啓動前夕，民眾的購買熱情從指數項目組的調查結果可見一斑——調查發現，如果國家推出税延商業養老險(假如每月最高税延限額800元)，36個大中城市有購買意願的職工人數比例將達到57.8%。僅有18.1%的人明確表達沒有購買意願。

中國養老金融50人論壇今年也曾就商業保險税收優惠政策進行調研。該論壇秘書長、中國人民大學教授董克用説：“38.9%的人願意每月繳300元 500元；22%的人願意每月繳500元 1000元，兩者加起來超過60%。此外還有約30%的人願意每月繳300元以下。這些調查對即將落地的第三支柱來説，都是積極信號。”（記者 姚冬琴）