為什麼不再允許Roth重做可能會帶來高昂的成本 - 彭博社

插圖：Charlotte Pollet 為彭博商業週刊當國會去年重寫國家税法時，一些關於改革退休投資規則的想法被提出——並迅速被否決。最終，立法幾乎沒有觸及401(k)和個人退休賬户。但最終法案中有一項小條款可能對退休儲蓄者產生重大影響：如果您將傳統IRA轉換為Roth IRA，這一舉動會立即觸發税收，但確保以後收入免税，您將不再有改變主意的選項。雖然這並沒有消除轉換為Roth的吸引力，但確實使規劃變得更加複雜。

彭博商業週刊機器人出租車的裁決已出——華爾街正在乘坐火車傑米·戴蒙擔任財政部長：永不消逝的想法賈倫·布倫森是NBA現在需要的球員深入瞭解設定體育博彩賠率的公司Roth轉換的閘門在2010年打開，當時這一舉動對所有儲蓄者開放，無論其收入如何。吸引力很簡單：像401(k)和傳統IRA這樣的税延退休賬户可能是税務定時炸彈。當您在退休時提取資金時，您需要為數十年的收益支付所得税。相比之下，Roth賬户現在沒有税收優惠，但提款是免税的。

當您當前的税率低於您預計在退休時的税率，或者當您的收入大幅下降，可能是在您停止工作後不久時，Roth轉換是有意義的。“我把它看作是税務保險，”紐約花園城BluePrint Wealth Alliance LLC的首席執行官兼財務規劃主任傑弗裏·萊文説。“您願意現在花更多的錢將更高税率的風險轉移給山姆大叔。”

將傳統的可扣除IRA轉換為羅斯IRA的問題在於，您需要為您轉換的全部金額支付所得税。雖然您必須在12月31日之前進行轉換，但您可能在準備報税時才會知道當年的完整税務情況。在過去，如果轉換使您進入高税率檔次，或者使您的税單高得無法支付，您可以撤銷轉換，這被稱為重新分類。如果在您轉換後市場急劇下跌，導致您需要為不再享有的投資收益支付税款，情況也是如此。從2018年的轉換開始，這條逃生路線就消失了。

為什麼會有這樣的變化？首先，在接下來的10年裏，聯邦政府預計將因此再徵收5億美元的税款。此外，這也關閉了一種利用寬限期的策略：在年初將多個IRA轉換為羅斯IRA，將每個賬户投資於不同的資產類別，給所有賬户最多21個月的時間上漲或下跌，然後重新分類那些虧損的賬户。基本上，您可以挑選贏家以節省税款。“國會並不想阻止轉換，”美國金融服務學院的税務副教授傑米·霍普金斯説。“他們真正想要關閉的是這種税務規劃策略。”

通過降低個人所得税率至2025年，從而降低轉換為羅斯IRA的成本，税制改革使得這樣做更具吸引力。但不再允許重新分類將需要更多的謹慎，霍普金斯説。您可能想等到年底再進行轉換，那時您可以更好地估算您的收入和扣除額，或者將大額IRA餘額分幾年轉換。“連續轉換的策略比以往任何時候都更有價值，”晨星公司個人理財總監克里斯汀·本茨説。“如果您犯了錯誤，影響就不會那麼大。”或者您可能選擇僅轉換足夠的金額以保持在您的税率檔次內。

如果您在2017年進行了轉換，您仍然可以在10月15日（延長的報税截止日期）之前撤銷Roth。國會為您留了一條逃生通道：如果您資助了Roth，後來發現您的收入過高而不符合資格——在2018年，聯合申報的夫妻的修改後調整總收入為199,000美元，單身為135,000美元——您可以將其重新分類為傳統IRA。税收改革也沒有改變一個系統，允許那些收入過高而無法資助Roth IRA的儲蓄者。通過所謂的“後門Roth”，您可以向一個不可扣除的IRA貢獻資金並立即轉換。由於原始貢獻是用税後資金進行的，並且您沒有將賬户投資足夠長的時間以看到收益，因此此轉換應該是免税的。然而，如果您擁有其他用税前資金資助的IRA，您可能需要繳税。在這種情況下，後門Roth在税務上可能會很麻煩，聖路易斯的註冊會計師邁克·派珀（Mike Piper）指出，他是Oblivious Investor博客的作者。如果沒有，他補充道，“這顯然是一個勝利。”