社保大變化！明年起社保費由税務部門徵收，企業將無法“逃費”_風聞

來源：微信公眾號：正商參考

根據中辦、國辦印發的《國税地税徵管體制改革方案》，從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由税務部門統一徵收。

很快，社保將發生一個大變化：將交由税務部門統一徵收。

根據中辦、國辦印發的《國税地税徵管體制改革方案》，從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由税務部門統一徵收。

專家分析，這將大幅減少企業不交全、不按時交、不足額交社保費等不合規行為，履行社保費繳納的法定義務。

但是，根據國內最大的社保第三方專業機構51社保發布的《中國企業社保白皮書2017》，社保繳費基數完全合規的企業僅佔24.1%。低繳社保費甚至成為業內公開的“秘密”。

那麼，在大量企業未能按時足額繳納社保費的背景下，由税務部門統一徵收後，這些企業會面臨什麼情況呢？

中國社科院財經戰略研究院研究員汪德華表示，據其粗略測算，這一政策至少將增加企業30%成本。他建議，給予不合規企業一定的過渡期，繼續執行降費率政策，同時逐步實現全國繳費基數、費率的統一，並多渠道增加社保基金收入以維持其可持續性。

企業社保成本壓力大

用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費。《社會保險法》的這一規定，至今尚未全部執行。

據21世紀經濟報道記者調查，許多企業有逃費行為：只為部分員工繳納社保；只繳納五險中的個別險種；繳費基數按最低標準而非實際工資等等。

企業逃費亦非個別地區的現象。全國工商聯副主席謝經榮去年曾透露，2014年起，全國工商聯對全國民營企業進行抽樣調查。通過調查2000多個樣本的1626個有效問卷發現，2016年民企為全部職工繳納五項社保的企業僅為38.2%，比2015年的40.5%還下降了2.3個百分點。

《中國企業社保白皮書2017》則顯示，從2016年開始，中國企業社保合規的壓力增大，基數合規的企業比例停滯不前，甚至略有下滑。基數合規企業比例從2015年的38.34%下滑到2016年的25.11%，降低了13個百分點。2017年基數合規企業比例繼續下降，僅為24.1%。

為何社保合規企業比例如此之低？據瞭解，我國社保費率佔企業成本較高。大體來看，我國僱主的社保繳費費率合計在30%以上，高於日本、韓國和東南亞各國。

廣東某中小型企業的人力資源總監趙先生告訴21世紀經濟報道記者：“我們公司用人成本中，社保成本佔20%以上。這幾年雖然有降費政策，但費率下降比例少，而繳費基數上漲快，總的來看，社保成本還是在增加。”

在北京某教育類上市企業工作的何小姐告訴21世紀經濟報道記者，她上一個東家是培訓機構，包括她在內的相當比例的培訓老師都沒有職工社保。現在，這家企業則按規為其繳納社保，雖然實得工資按比例算少了，但多了一份保障。

出台配套減負政策

明年起，社保“逃費”行為預計將被有效遏制。

目前，各地社保徵收分為兩大模式：社保經辦機構徵收和税務徵收。其中，税務徵收又分為税務代徵和税務全責徵收。

趙先生表示，雖然多地已由税務部門代徵代繳，但徵管改革硬性規定了税務部門徵收，這將提高税務部門徵收的積極性，徵費將擁有徵税同等的強制力和精確度。

一位社保專家告訴21世紀經濟報道記者，社保歸為税務部門徵收以後，如果企業不是足額繳納，很容易被税務稽查。“税務部門可以通過個税申報情況，反推社保基數。如果反推的社保基數，和企業繳納社保的實際基數不一致，税務部門就能發現企業的不合規行為。”

據記者瞭解，北京等地的税務部門已為明年正式徵收社保費做好準備。而6月15日，國地税合併當天，國家税務總局黑龍江税務局就發佈1號文件，規範企業養老保險參保繳費。本月起，該地將針對勞務派遣公司、物業保安公司、建築施工企業、季節性用工較多企業這四類企業進行社保費徵繳的專項整治行動。據悉，這四類企業大多都沒有按規繳納社保。

不過，社保費徵收部門明確後，企業的抱怨也隨之而來：明年起企業社保成本必然提高，從而加重企業負擔，不少員工則要體驗到手工資減少的心理落差。

“企業的用人成本越來越高。”趙先生説，“吃、喝、住、行等生活成本都在增加，特別是房價。員工為養活自己要求提高工資，導致企業用人成本增加。今年上半年我們就給技術人員至少加薪10%，否則他們要跳槽。”

“據我所知，企業的社保合規水平太低，包括覆蓋面、基數等等都不合規。突然要求企業合規，特別是製造業企業，存在很大壓力。個人初步測算，企業成本要上升30%以上。”汪德華説。

汪德華認為，企業社保合規肯定是方向，不過不要操之過急，可以為企業設定比如兩到三年的過渡期；其次，進一步降低社會保險費率，降費可以提高企業參保積極性，綜合下來未必會損害社保收入；逐步統一全國的社保繳費基數、費率；通過國有資本劃轉社保基金等方式提高基金籌資力度，維持可持續性。

不過，企業反映，降費率對企業減負的效果不明顯。謝經榮也表示，民企2016年社保費佔人工成本比重平均為14.5%，比2015年14.3%有微弱增長。即使降費工作不斷推進，但受到下調比例不高、繳費基數上漲、五險統一加快等因素影響，企業減負作用不明顯。

趙先生則建議出台相關政策來彌補員工的心理落差，比如減少個税，從而降低員工到手工資的下滑幅度。從企業層面來講，社保降費空間不大，因此希望國家多出台税收優惠政策。同時，税收優惠的條件更公開透明化，減少企業隱形成本，讓企業無需花錢請代理公司。

來源：21世紀經濟報道（ID：jjbd21）

社保費將交由税務部門統一徵繳 超過七成企業將受影響

來源：華夏時報，記者：王曉慧

明年起，社保將變更徵收機構，社保費徵收即將進入一個新階段。

近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《國税地税徵管體制改革方案》，明確從明年1月1日起，各項社保費將交由税務部門統一徵收。而這一改革將結束我國社保費“分徵”局面，有效阻擊企業漏繳、少繳社保問題，併為提高中央層面統籌社保奠定基礎。

“國務院機構改革之後，國税與地税進行了合併，對於相應的職能進行了全新的整合，其中，費的徵繳在經過了這幾年大刀闊斧的削減之後，僅存的政府收費項目不多了，最終將社保費交由税務部門進行統一的核實與徵繳，這樣有利於歸口管理和透明管理。”8月1日，武漢科技大學金融證券研究所所長、中國養老金融50人論壇核心成員董登新接受《華夏時報》記者採訪時表示，社會保險收費具有準税收的性質，在歐洲、美國等地已經把社保費改成了税，使得它們直接由税務部門來徵繳，同時併入到税法當中來管理，這樣的話更權威、更強制、更有效率、更透明、更規範。

雖然只是變了一個收錢的部門，但這個改革直接關係着企業和員工的錢袋子。同時，在董登新看來，將社保費交由税務部門統一徵繳就是向税的性質靠近了一步，從而為將來的費改税提供基礎。

超過七成企業將受影響

社保費本來就一直在收，誰收不一樣？其實，這項改革不管是與企業還是個人都息息相關。

過去，個税和社保由税務和社保兩個部門分別徵收，單位在向社保部門申報社保繳費基數時，私下搞點小動作是很常見的，“低繳”甚至成了業界公開的秘密。也就是説，雖然每個人的工資條上，每月都會被扣掉一部分社保費用，但很多企業並未按照員工的實際收入進行繳費，大都是按照當地社會保險繳費標準的下限進行繳費。

然而，税務部門對於工資總額的計算有着一套極其精準和嚴格的統計方法，工資的計算口徑按照國家統計局《關於工資總額構成的規定》執行，用人單位和個人想要偷税漏税是很困難的事情。如果由税務部門收取社保費用，用人單位申報後，税務機關依據繳費文件的規定，自動生成參保單位及個人的繳費基數，企業虛報社保繳費基數的現象有望會被杜絕，同時，個人的社保繳費額度也將會得到提高。

那麼，按照下限繳納以及實際工資繳納社保費的差距究竟有多大？

以月薪一萬元的上海員工為例，2018年度上海市職工社會保險繳費標準的下限為4279元，按照該基數需要繳納的五險金額為449元，社保費交由税務部門統一徵繳後，需要按照1萬元的實際工資進行繳納，也就是1050元，前後相差近601元。不過，員工的到手工資雖然減少了，但按照社保多繳多得的原則，員工的養老待遇會得到相應的提高，同時，有利於各地養老基金的積累。

人社部數據顯示，目前“五險”的企業負擔為28.25%，也就是説，企業的前後差距會更大。

“嚴格執行社會保險法規定的繳費義務是每個企業的社會責任和法定義務，為此，該改革不存在加重企業負擔的問題，而是按照原來的標準來嚴格執行。這樣的話，對所有的企業來講更公平，對所有的勞工更公平，這是實行制度公平和福利待遇公平的一個很重要的制度創新。”董登新表示，不過，此改革確實會對那些漏繳或者少繳的企業造成影響。

社保費改税的前奏？

其實，將社保費交由税務部門統一徵繳，不光對企業和個人息息相關，對整個社保體系的影響都比較深遠，這是否會是“社保費改税”的一個前奏？

“社保費改税”不是一個新問題，關於社會保險費是否改為税務徵收的爭論，在理論界存在已久，其中，有觀點認為，社保由費改成税，可以從籌資模式和徵收方式上解決社保制度的統一問題。

眾所周知，現在圍繞社保制度的一些改革，目的是解決最突出的問題，而最突出的問題就是基本養老保險基金地方財力不均，比如像黑龍江、遼寧這些地方的養老金支付已經出現了問題，而廣東、江蘇等地尚有大額的養老金節餘，為此，我國設立了中央調劑金制度，但是，這個制度距離真正的全國統籌還有一段距離。這種情況下，部分專家想到了“社保費改税”這個辦法。

由於各地的繳費基數不一樣，工資水平不一樣，社保税可以自動體現地區差異，同時，為企業“降成本”打開一個巨大的空間。

就目前來看，中國企業社保的繳費費率偏高，如果通過社保税的方式，以實發工資來計算應該繳多少税的情況下，有利於進行社保繳費費率的改革，也就是進一步降低第一支柱的繳費費率。

“我主張把基本養老保險的企業繳費率從20%降到12%，第一支柱的繳費費率降下來之後，第一次支柱的養老金替代率也會隨之下降，這樣的話，我們要做的就是強化第二支柱和第三支柱補充養老的繳費，三支柱一起發力之後，不光可以減輕企業的社保負擔，同樣可以平衡三支柱之間的關係。”董登新表示，將社保費交由税務部門統一徵繳，直接計入財政專户更方便，不光為費改税奠定了基礎，同樣對於養老保險全國統籌起着非常重要的作用。

社保一旦由費改成税，可以從籌資模式和徵收方式上解決社保制度的統一問題，從而為其他方面的統一形成示範，打下基礎。

甚至，國家行政學院經濟學部教授、中國新供給經濟學50人論壇副秘書長馮俏彬認為，在當前推動減税降費、深化降成本改革、深化供給側結構性改革的過程中，在新的時間點上，需要一個新的抓手，而這個抓手有可能就是社保費改税。

據記者瞭解，目前已有河南、河北、內蒙古、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、廣東、海南、重慶、雲南、陝西、甘肅、青海、寧夏及寧波、大連、廈門市等23個省及計劃單列市的税務部門實現了税務機關代徵社保費。