網易研究局：關於上調個税起徵點至10000元的建議_風聞

網易財經

關於《中華人民共和國個人所得税法修正案（草案）》

致全國人大常委會的修訂建議

全國人民代表大會常務委員會：

2018年6月29日，中國人大網公佈《中華人民共和國個人所得税法修正案（草案）》（以下簡稱“草案”），並開始為期一個月向公眾徵求意見的法定程序，7月28日，徵求意見結束。

個税法修正案草案向全社會徵求意見，引發了公眾對個税的討論。時隔7年後，個税起徵點調整為5000元，網易財經經過調查發現，這一起徵點仍然偏低，建議至少應當上調至1萬元。

以下為原因。

若把5000****元作為個税起徵點，則全國仍有省市居民將超標繳個税

個税的基本減除費用標準，也就是民眾所俗稱的個税起徵點，其設定是為了保障人們最基本的生活不受繳税的影響，也就是説，每個月用來滿足最基本生活需要的支出，不應當繳税。那麼7年過去了，現在能夠滿足民眾最基本需求的月支出是多少呢？

根據統計局的數據，用各省市的月均消費性支出乘以對應的就業者負擔人數，可以得出現在每個月居民生活必需支出的參考值。2011年個税起徵點的修訂過程，曾經參考了這一算法[i]。

網易財經計算發現，2016年時，至少39個大中城市[ii]（上海、廣州、北京、深圳、杭州、長沙、寧波、無錫、温州、廈門、金華、南京、包頭、濟南、呼和浩特、天津、青島、烏魯木齊、瀋陽、大連、武漢、福州、煙台、泉州、哈爾濱、貴陽、長春、西安、惠州、成都、三亞、昆明、鄭州、蘭州、銀川、洛陽、牡丹江、南昌、常德）和9個省份（上海、北京、浙江、廣東、天津、江蘇、福建、遼寧、內蒙古），滿足其居民每月必要生活支出的費用已經超過了3500元，也就是説，這些地方的勞動者在超標繳納個税。

即使將個税起徵點提高到5000元，上海、廣州、北京、深圳、杭州、長沙、寧波這些一線城市的每月生活必要支出也都在5000元以上，這部分費用並不能被5000元的個税免徵額完全覆蓋。

表1各省份滿足居民最基本生活必要支出費用（數據來源：國家統計局 計算/製表：網易財經）

表2 70個大中城市滿足居民最基本生活必要支出費用（數據來源：國家統計局 計算/製表：網易財經 注：大理數據缺失。）

徵税的原則是不能破壞社會生活，不能侵及公民的基本生活。“每月基本生活必要支出高於免徵額”意味着，個人在未能滿足自身生活需要的時候，已經先行繳税了。

圖1全年居民消費價格比上年上漲折線圖（來源：中華人民共和國國民經濟和社會發展統計公報（2011-2017） 製圖：網易財經）

個税起徵點應提高至1****萬元

2017年，國家統計局公佈的城鎮居民人均消費支出是24445元[iii]，由此可得人均月消費支出為2037.08元，如果就業者負擔人數按照1.9計算，則每人每月滿足其基本生活的必要支出為3870.46元。

中國個人所得税從1981年開徵，到今天已有近38年曆史，如果算上本次個税起徵點的調整，則個税起徵點一共調整過4次[iv]（2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高至3500元，2018年提出提高到5000元），平均每9.5年調整1次。

近五年來（2013年-2017年），城鎮居民人均消費支出年平均增長率為7.23%，按此計算，如果下次提高個税起徵點是在9.5年後，且這9.5年城鎮非私營單位就業人員平均工資的年平均增長率仍維持7.23%的增速，則9.5年後每人每月滿足其基本生活的必要支出為7514.08元，遠遠不是5000元的扣除額可以覆蓋的。

計算過程如下：

注：計算保留兩位小數，下同。

如果我們考慮另外一個維度——勞動者的工資增長率，根據國家統計局的數據，2017年，城鎮非私營單位就業人員平均工資為74318元[v]，比7年前上次調整個税起徵點時增加了32519元，這7年來城鎮非私營單位就業人員平均工資的年平均增長率達到了10.07%，從更接近民生的角度來説，假設下次上調個税起徵點是在9.5年後且接下來的9.5年城鎮非私營單位就業人員平均工資的年平均增長率仍以不低於10.07%的速度增長，則個税起徵點需至少達到9626.80元，才能追平居民的工資平均增速。

計算過程如下：

而按照中國經濟長期向好的發展趨勢來看，人民生活水平和工資水平的提高是必然，城鎮非私營單位就業人員平均工資的年平均增長率在接下來的時間裏，大概率是要超過2011年-2017年10.07%的增長率，因此上述得出的9626.80的數字還會更高。

因此，網易財經建議，本次個税起徵點應提高至至少10000元。

詳細數據附表：

[i]《中國個税免徵額擬從每月2000元上調至3000元》,財政部,2011.4.20.

[ii]大中城市是指國家統計局每月公佈的70城房價的70個大中城市.

[iii]《統計局：2017年全國居民人均可支配收入25974元》,人民網,2018.1.18.

[iv]《個税法修正案草案維持初審稿將起徵點提至3000元》,中國政府網,2011.6.27.

[v]《2017年城鎮非私營單位就業人員年平均工資74318元》,國家統計局,2018.5.15

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