給5000萬農民工上社保！税務局已經準備好了，建企你準備好了嗎？_風聞

01

建築業營改增，增加了中小建企的負擔！

關於營改增，之前已經討論了很多，我們在此不做贅述。今天我們再把營改增對企業帶來的影響以及痛點難點重申一次，希望引起相關部門的重視。

為什麼“營改增”在建築業試行兩年了，還沒能做到“營改增”的初衷，真正為企業減輕負擔？以下列舉了10個方面問題，幾乎是大部分建企都需要面對的難題。

1、甲方供料現象普遍，造成可抵扣進項税減少。

2、勞務用工無法取得進項税發票。

3、外購商品混凝土實行的是簡易計税（3%），即使按照現行調整的10%增值税税率，也明顯存在“政策性虧損”。

4、固定資產折舊與設備租金無法取得進項税發票。

5、水、電、氣等能源消耗，也無法取得進項税發票。

6、銀行貸款利息，無法取得增值税專用發票。

7、企業在項目上取得的合同毛利（約3%左右），也不可能取得進項税發票。

8、地方材料及輔助材料，一般小規模納税人開不出增值税發票。現在市場監管抓得緊了，就“羊毛出在羊身上”，採用加價開票出售。

9、業主工程款支付嚴重滯後，材料款支付多少隻能拿到相應的發票，造成銷項税與進項税時間上的差異，即使存在應收賬款，也不能減少或推遲確認銷項税額，時間差造成企業實際上的税負增加。

10、裝飾企業材料繁雜，供應商大多數無法提供正規增值税發票。

營改增後對於大的建築單位來説避免了重複繳納税額：比如國企與央企，供應都是正規的渠道，流程正規，業務量大，税負的確減少。而對於一些中小型的建築企業是不利的，進項税的專用增值税發票往往都很難開出來，税負就會增加。

例如：對從事建築勞務或清包工企業，規定允許選擇簡易計税辦法計徵增值税，也就是可以一般計税，也可以簡易計税。文件是針對勞務企業的，貌似非常合理，但是真正在現實中是怎麼執行的呢？這個3%簡易計税的税款是總包企業代繳的，由於建築勞務緊缺，勞務企業除了工人工資加管理費沒有其他繳費來源，這3%讓勞務企業交，顯然不可能。

再例如，上面第8條與第10條提到的地材及裝飾材料問題，通過增值税鏈條的相互制約，不開票的漏洞補上了，但新的問題來了，市場上幾乎無一例外地採用材料原價款加上應繳税款後加價開票出售，增值税從理論上的“價外税”，又回到實際市場的“價內税”上去了。企****業負擔怎麼減得下來呢？

那麼如何把税制改革好的政策執行好，切實減輕建企的負擔，通哥認為税務部門還有大量的工作可做。有關部門應深入建築行業聽取意見，特別是要深入到廣大建築企業，尤其是民營建築企業。

02

給5000萬農民工交社保，先入社再交保，社在何處？保（錢）從何來？

隨着國税地税合併的完成，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費（五險）交由税務部門統一徵收。看似跟建築業沒有直接關係，背後卻是多少建企和農民工默默的隱忍（痛）！

因為在這之前，建築行業大部分建企對於員工社保這塊有的是沒交、有的是按最低標準繳社保（沒有足額繳納），這是公開的合理避税手法。而對於農民工更是沒有交五險這一説法，農民工的流動性太大，無法持續的繳納。就這種合理避税的情況下，建築企業還被壓的喘不過氣來呢，更何況現在要統一收繳。

税務徵收社保後，直接導致的結果就是建企將增加40%的工費成本，而農民工個人到手的工資也將會變少！

03

交税、交社保將增加建企40%的工費，甲方給嗎？

在新政實施之前，大部分公司繳納社保的做法是：你實際工資10000元，那麼按照社保繳費下限4279元來為你交社保。不過，社保費由税務部門統一徵收以後，這情況很有可能會改變！你和單位得按照實際工資10000元交社保。我們來算筆賬：

如果在一個不按照規定繳納社保的單位，以職工工資是10000元為例：

新政前：

按下限4279元基數交，個人扣除社保後的工資是：9550.70元；

按下限4279元基數交，企業所要繳納的社保數額：1335.06元；

新政後：

按實際10000元基數交，個人扣除社保後的工資是：8950.00元；

按實際10000元基數交，企業所要繳納的社保數額：3120.00元；

新政後，職工到手工資少了約600元，企業要多繳納約1700元。

那麼也許有人會問了，新政實施後，還能按照之前的手法操作了嗎？不能！

因為地税之前只是替社保局代收社保費的這麼一個角色，在社保徵收方面可能抓得沒那麼緊。你公司有員工沒買社保，税局不可能去比對，即使比對起來也比較困難。

現在完全不一樣了，國地税合併後，現在個税是自己的，社保也是自己的，企業納税情況一個執法口徑，掌握企業所有數據！據基建通大數據統計：全國建築業農民工數量達5000萬！

那麼這也就引發了一個問題，你這5000萬農民工的社保來自施工單位，但是施工單位的資金來源於項目，而你項目在概預算及造價裏面又沒有專門的這筆費用。現在僅憑相關部門一席話，就要把5000萬農民工的社保這個沉重的包袱強行壓給施工企業，那你叫施工單位怎麼辦？

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農民工實名制的現狀：有活的時候是實名制，沒活的時候無名制！

不管社保由哪個部門來統一收繳，你都繞不過農民工實名制這一道坎。實名制手段看起來是很多，但是怎樣讓農民工實名制真正走向“真實”，起到像火車票實名制一樣的效果和作用，我認為至少有三道坎需要邁過。

1、建築企業方面

從理論上講，推行勞務實名制可以，勞務用工信息明明白白，工人們進出項目部大門都有記錄，或刷卡或刷臉或打指紋等，每天通過顯示屏登記，與工資發放對接起來，直接將工人工資打入銀行卡里，有理有據。

對於各個工種的人員配置，項目部非常清楚，這樣有利於根據相應數據做相關決策。但在項目實際操作過程中，工人的工資一般分為兩部分，一部分是生活費，另一部分為年底統一發放或項目竣工結算後發放。

這些都進入了項目生產成本，目前建築工程項目部實際的運行大多如此，而在這個過程中社保是未體現的，眾所周知在我國企業承擔的社保幾乎佔工資成本的40%，實施農民工實名制將這部分原來未體現或體現很少的一部分成本陽光化，這無疑大大增加了建築企業的用工成本，直接消耗企業的利潤。對已經微利、白熱化競爭的建築市場、建築承包企業無疑雪上加霜。如不改進現行的報價機制與市場競爭機制，估計很難有建築企業願意真正推行勞務實名制。

2、勞務工人方面

對於外出務工的勞務工人，如果在農村一般在老家都參與農村醫保，如果在城鎮的也參有社會保險，大家期望的是幹一天活拿一天現錢，拿到手的這個工資是實實在在的税後工資，心裏感覺踏實。

如果實名後，直接將工資打入銀行卡，那很現實的將會面臨個人所得税的問題。而通過上面的數據對比，大家可以看出這部分税負對於農民工個人而言不説一筆小數目，所以工人肯定會猶豫和糾結。況且現在討薪難事件仍經常發生，你叫農民工把千辛萬苦要來的血汗錢去交社保，他們肯定不願意啊。

此外，農民工流動性極高，今天去這個工地，明天去那個工地。幹活兩三天交了社保，再過幾天人走了，你用人單位還給交社保嗎？況且一旦社保斷交了，或者是到了另一個省份，那之前交的就白交了，這個問題怎麼解決？

3、實行後平台數據的及時與真實的坎

上面説了，雖然目前實名制的方法有很多，但實際上其完全可以在錄入過程中採用“緩慢缺”三字訣，使得進入平台的數據存在滯後，存在不及時、不完整、甚至弄虛作假，對付勞務實名制，糊弄“建築工人管理服務信息平台”。

這將使得平台的可用性大打折扣，農民工實名制要從根上達到實名的效果，而不僅僅是停留在形式上。而如此龐大的勞務用工羣體且如此大的流動性無疑將大大增加行業監管部門的監管難度，影響監管的效果。況且不論是用哪種手段，無疑又將大大增加建企的施工成本！

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霧霾放假、息工在家，誰來給農民工買社保的單？

今年從2018年的10月1號到2019年的3月31號北京、天津、石家莊、鄭州等26個城市又因環保問題工地面臨停工。這次停工期限更是達到了半年之久，對農民工造成的損失更加巨大！家裏還有老婆，孩子，爹媽要養活，你讓那些因停工失業的農民工怎麼辦？農民工是建企的靠山，一旦靠山倒了，則建企何活？

把5000萬建築農民工全部轉成國企正式員工！層層轉包、欠薪、實名制、交社保等問題都可能迎刃而解。可能嗎？