個税大改革真的能減税嗎？本文將給出一個驚人結論……_風聞

　　先説説近期股市，10月22日大盤一飛沖天！大約漲4、5個點。這當然是因為除了上週五劉鶴、劉士餘、郭樹清、易綱四巨頭同時發表講話，更因為總舵主在10月21日給“萬企幫萬村”的前100名民營企業家寫了封公開信，這當然上了頭條。

　　信中説：

　　總舵主都出面了，股市必須給面子不是？

　　我們想想這五個人的講話順序，就會感到這次救市，或者宏觀政策的戰略扭轉，確實非比尋常。10月19日上午，先是劉士餘、郭樹清、易綱分別接受記者採訪，然後是中午，劉鶴接受多家記者的聯合採訪，然後是週末總舵主出手。

　　為什麼我們要大力支持民企？經濟上的原因是我們非常需要外匯，而民企是賺取外匯的主力軍。這一點，我在《論人民幣貶值之必然（輕鬆、嚴肅又易懂的論證）》已經談過。現在，分管經濟的大部分領導都已經説要支持民企和股市，政策底已經一目瞭然。所以我在10月19日的《四大巨頭齊喊話，搶糧搶錢搶地盤！》中，認為這是個里程碑。

　　當然，這次股市會反彈到什麼程度，還是走出一波波瀾壯闊的行情（完全有可能），要看後續的政策力度，和國家真金白銀的支持力度。所以還要走一步看一步。不過，我的上一篇《美國再次空襲敍利亞，中國迎來難得窗口期！》説過，特朗普在中東和國內選戰忙得焦頭爛額，這段時間是我國難得的窗口期。以後怎麼樣海的再説，但這段時間應該問題不大。

　　那麼，政策是否發生了根本變化呢？

　　老鄧認為沒有。這次只是國家經濟管理方面的比較大的變化，但遠遠不是根本變化。因此中美關係的長遠前景……當我在宏觀方向上稍有動搖時，我就會看看我在10月6日寫的《要想預測未來的政策趨勢，就要多看看洋務運動》。

　　**從領導們的話裏也可以看出更多內容，大家自己體會吧，我就不好説了。**因為最近我被刪的文章有點多。比如前一段的《現在敢説話的著名企業家，只剩兩個了》，以及9月27日的《消費Jiang

Ji下，蘇州這個雞蛋灌餅小店每月淨賺五萬！》，也都被刪了。尤其是那篇《蘇州這個雞蛋灌餅小店每月淨賺五萬！》，明明是給大家出點主意，根本沒寫什麼過分的，但因為有“降”“級”二字，也被幹掉……

　　不過，我們可以好好談談個税改革問題。10月20日，財政部、國家税務總局網站，公佈了《個人所得税專項附加扣除暫行辦法（徵求意見稿）》，向社會公開徵求意見。徵求意見截止日期為11月4日。完成相關程序後，暫行辦法將依法於2019年1月1日起實施。

　　這次的《徵求意見稿》內容已經很詳細，明確了六大專項扣除的原則和標準，就是：

子女教育：納税人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

繼續教育：納税人接受學歷或非學歷繼續教育的支出，在規定期間可按每年4800元或3600元定額扣除。

大病醫療：納税人在一個納税年度內發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。

住房貸款利息：納税人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。

住房租金：納税人本人及配偶在納税人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發生的租金支出，可根據承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除。

贍養老人：納税人贍養60歲（含）以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除。

　　基本上可以肯定，明年元旦開始實行時，或許細則會有變化，但總的框架應該不會變了。網上有人計算，説假設月入2萬元，享受4項附加扣除，個税大約可降七成。計算思路是這樣的：

假設這位納税人的月工資為2萬元（不考慮三險一金），個税改革前起徵點是3500元，他每月應繳納個人所得税3120元。

今年10月1日以後納税基準提高到5000元，那麼應繳納個人所得税1590元，税負降低了近50%。

2019年1月1日以後，如果子女教育專項附加（每月）扣除1000元，繼續教育專項附加（每月）扣除400元，住房租金專項附加（每月）扣除1200元，贍養老人專項附加（每月）扣除2000元，共計扣除4600元。請注意，這是不需要繳税的收入，不是説從税收里扣這麼多。

OK，那麼如果一個人月入2萬，扣掉5000元不用納税，再扣掉上述4600元不用納税，剩下的10300元才需要納税。經過計算，遏制，他每月應繳納的税款為830元。

這比10月份又省了760元，基本上相當於之前3120元的30%，所以省了**70%**的税。

　　計算的對嗎？肯定的。

　　老百姓如果能得到大規模減税，相當於每個月多幾百到幾千元不等的收入，這對刺激內需肯定有很多好處。

　　當然，人民幣也會適當繼續貶值。因為根據税務局的數字，2018年上半年，我國個税收入是8127億元。如果按原來的標準，再考慮增長率，一年將收入1.7萬億元的個税，如果能降低70%，基本上每年國家將少收1.2萬億元的個税。

　　這相當於每年注入1.2萬億的M0，當然是放水措施。或者説，國家對個税的減税是分兩步的：今年10月份開始起徵點提到5000，大約少收1/4的個税；明年再各種抵税，又少收1/2左右。這樣，大概只能徵收原來30%左右的税收了。

　　不過，新的減税措施還是比較複雜，尤其是可能需要納税人開各種減税證明，税務局又要反覆核對，等於增加了大家的工作量，而且沒產生什麼效益。從本質上想想，六大減税的項目不就相當於每個月提升幾千元的免税額度嗎？那麼，不如直接提升免税基點，比如把基點從5000元提到10000元，本質基本上是一樣的，還省了無數人工。

　　這就有個問題了：難道制定這項重要政策的各路專家、決策者們，不知道這個嗎？

　　不可能。他們肯定知道這裏面的麻煩。

　　那為什麼還這麼幹？

　　這就有講究了。

　　第一，製造工作崗位，容納更多人就業。

　　不管是開證明、開票、還是計算免税的，甚至包括人們在路上跑的時間，自己開車或乘公交之類，總之，都會讓更多人有工作。

　　**第二，無意義的工作越多，就會讓社會的開支更大。**從而產生進一步的通脹壓力。

　　歸根結底，羊毛出在羊身上。在這個過程中增加的那麼多税務人員、會計、各種辦事員，靠誰養啊？如果不是來自國家補貼，必然來自於大家多繳的税，包括企業多繳的税。好了，國家補貼（或赤字）會進一步刺激通脹，而大家多繳的税，歸根結底也來自於通脹。

　　此話何解？這將引出一個重要結論：

　　第三，減税之後，税會更重。

　　這，就是本文給人的當頭棒喝，最有價值的地方。

　　是不是很令人匪夷所思？

　　解釋之前，先告訴大家一個類似的事情：2006年1月1日起，國家全面取消了農業税，開創了過去3000多年未有之先河。從此，農民不用交税了。

　　農民不交税，收入是否大幅增加了呢？

　　按照常理，這是肯定的。

　　但是過去十幾年的情況，大家都看得很清楚：城鄉差距更大，農民的相對收入更低了。這就是弔詭之處。

​　　為什麼會這樣？

　　從農民收入來説，雖然取消了農業税，但是農藥、化肥的價格一直在漲，國家每年的糧食收購價，漲幅卻很小，最近幾年甚至根本沒漲。比如，發改委每年公佈的糧食最低收購價。2012和2018年的數據如下表所示。

　　糧食收購價基本上有漲有跌，但過去六年，總體上沒動吧？

　　如果糧食收購價穩定，而農藥、化肥、各種人工成本在漲，農民的實際收入實際上是降低的。

　　不僅跑不贏通脹，而且總體來看，絕對值是降低的。

　　不説農民了。回到個税的減税，為什麼減税之後，税會更重呢？

　　因為《徵求意見稿》中所有避簡就繁的做法，都是為了讓人們使用這些方法避税。但長期來看，反而多交税。

　　因為：《徵求意見稿》中已經規定了避税的具體數字範圍，但是我們的收入和開支，會隨着通脹而大幅增加。所以長期來看，避税的那點額度是毛毛雨。

　　我舉個例子大家就明白了。仍以上文中的例子為例：一個人每月2萬元收入，本來要繳納3120元的税，改革之後只需要繳納830元，省了70%左右，看起來很爽。

　　現在，假設若干年後，由於通脹等各種原因，一個人的月收入已經漲到10萬，也就是變成了現在的5倍。按照之前的計算，他要納多少税呢？

　　好好算一算也不難：

假設這位納税人的月工資為10萬元（不考慮三險一金），基礎免税額還是5000元。其他四項，仍然是總體扣除4600元，一共9600元不用納税。

剩下的90400元，都是需要納税的。OK，按照下面的級差表（這是年表）：

可以算出，每個月90400元需要納税的收入，要納税25520元個税。基本上要繳納1/4。

　　可能有人會説：月收入10萬元絕對是高薪啊！多納税也是正常的。

　　説得對。

　　但是，或許**在不久的將來，月收入10萬元將很平常。**那時，我們每個人年薪百萬、千萬，都將很平常。那麼按照上面的納税表，個人收入的30%以上都納税，是極有可能的。

　　這一天很遙遠嗎？那我告訴你過去幾十年的個人收入變化。告訴大家兩個數字：過去幾十年，年輕人找工作的起薪，每年基本上遞增13%，而個人的收入，每年基本上遞增18%。

　　有例為證。1990年時，一個大學畢業生的月薪基本上是100元，到了現在，也就是2018年，你覺得大學畢業生的月薪多少才合適？咱們就算3000元怎麼樣？這個數目在京滬深活不下去？但考慮一下廣大三四線城市和農村吧，咱們就算3000元，保守一點。OK，這28年，剛畢業的學生的月薪，從100元增加到3000元，30倍，年複合增長率是13%。

　　1990年畢業的大學生，到2018年已經工作了28年，薪水不可能是剛畢業的大學生水平吧？怎麼着也應該一萬元左右。OK，我們就算一萬（這個數字在京滬深就是失敗，在小縣城或許還湊合），28年增長100倍，年複合增長率是18%。

　　所以，按照18%的增長率，一個人的月薪2萬元要達到10萬元，只需要十年。（1.18的10次方是5.23，再乘以2萬，基本上是10萬）

　　這意味着，十年之後，這個社會的很多人，將拿出25%的個人收入繳納個税。

　　按照這個指數級速度，**二十年之後，**當大城市很多人的月薪已經五六十萬的時候，按照上面的繳税表，將拿出40%以上的個人收入繳税。

　　所以，當很多人的月收入達到五萬、十萬、二十萬、五十萬以上時，區區那點減税額，基本上可以忽略不計。而那時的教育費、醫療費、贍養老人等費用，也會增長几倍甚至幾十倍吧。

　　所以減税之後，税負確實會在短期內降低，大家歡欣鼓舞。但是隨着通脹的繼續，以後的税負只會更重。

　　根本原因，就就經濟發展和通脹讓我們的收入以每年十幾個點的速度增加，還有上面那張税表：收入越多，繳税的比例越高。

　　當然，我相信以後國家也會調整上面那張税表的，比如再大幅提高免税額度。但是，調整的速度肯定明顯慢於人們的收入增速。比如在1980年，個人月收入如果超過800元將納税。那時的人均月收入就30元，800元是人均收入的20多倍，是天文數字。但是現在，我國GDP已經增加了300多倍，個人收入增加了200多倍，但是納税的基準從800元提高到5000元，連十倍都沒有。就算加上這次《徵求意見稿》增加的各種免税條款，免税額也就800元的10倍左右，頂多十幾倍。

　　所以，**長期來看，個人所得税，將是國家未來的重要税種。**伴隨着通脹和GDP的增長，先是減税之名，後是增税之實，對個税同樣如此。