税為什麼會“越減越重”？_風聞

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來源：真話財經（ID:zhenhuacaijing）

作者：馬繼鵬

10月20日，《個人所得税專項附加扣除暫行辦法（徵求意見稿）》發佈，增加抵扣項，這是本輪個税改革的最大亮點。

和之前歷次改革單純提高個税起徵點相比，這確實是非常大的進步，儘管也有人質疑，但總體來説值得肯定，個税負擔整體下降，尤其是對於中等收入者。

就在《意見稿》發佈的前一天，國家税務總局發佈了一組數據，前三個季度全國税收收入同比分別增長17.8%、13.1%和8%。

同日發佈的還有另外一組數據，前三季度GDP同比分別增長6.8%、6.7%和6.5%，呈放緩趨勢。

將上述兩組數據對比發現：第一，都在下降，税收下降的幅度很大，説明真的減税了；第二、税收增速還是快於GDP增速，因此很多人覺得中國的宏觀税負還是很重。

這也就是很多人存在的最大疑問，上面天天説在減税，為什麼企業和個人依然感覺税負太重？今天的文章將告訴你答案。

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國税總局收入規劃核算司副司長鄭小英在之前的發佈會上説，5月1日起實施增值税改革（17%和11%的税率將分別下降至16%和10%）後，截止9月底，合計減税2386億元。

貨物和勞務税司副司長林楓表示，上次改革，製造業減税數額最大，累計淨減税近500億元；交通運輸業累計淨減税約31億元；建築業累計淨減税近140億元。

所以，不管是對個人還是企業，國家都在實實在在的減税，為什麼還有很多人覺得“不滿足”呢？

我梳理了一下，主要有以下幾個原因：

1、不管對個人還是企業，當然是税越低越好，最好能不交税，所以理論上，不管減税多少，都會有人覺得不滿意。

2、“不患寡而患不均”，這是很多人不滿意的另一個原因。比如個税，一直以來被稱為“工薪税”，而收入更高的人羣通過避税，繳的很少，明星逃税以及很多企業高管“一元年薪”就是很好的例證。

3、很多人不清楚税收的統計詳情，所以從數據上看，總感覺税收一直在增長，普遍高於GDP增速。

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以上三點，前兩個好理解，很多人在日常工作或者經營公司過程中都能體會到，今天重點説説第三點。

昨天，新華社專門發了一篇專家寫的文章，解釋這個問題，個人覺得很有道理。

這位專家説，簡單從數字上將財政收入增速和GDP增速相比並不準確。GDP增速以不變價計算，財政收入增速以現價計算，後者受到價格漲幅影響，不能直接對比。

舉例來看，2017年GDP增速為6.9%，按現價計算為11.2%，比7.4%的財政收入增速高近4個百分點。2018年上半年，GDP增速為6.8%，按現價計算為10%，而財政收入增速為10.6%，二者增速基本持平。 

上面的解釋涉及到兩個專業名詞，“不變價”和“現價”，現價是指當年的實際價格，按現價計算的指標，在不同年份之間的變動包含價格變動和物量變動的因素。

不變價是以某年份現價作為基期扣除價格變動因素，多用於計算與某指定年份相比的增長速度。

所以，就很好理解了，税收的統計是考慮通脹因素的，即便經濟沒有增長，如果通脹增加，税收也會增長的，這就是税收增速為啥快於經濟增速的原因。

另外，曾經供職財政部税政司和畢馬威北京税務部的王冬生先生也解釋過這個問題。他也説，把税收和GDP的關係當成等比例的線性關係的做法，經不起推敲。

根據國家統計局關於收入法GDP的計算：GDP＝勞動者報酬＋生產税淨額＋固定資產折舊＋營業盈餘。

如果按照税法的有關概念表述，一個企業的工資、折舊、利潤三項因素加在一起，大體就是其創造的GDP。

舉例來説，假定A公司2016年創造的GDP是100，其中工資是50，折舊是20，利潤是30。2017年GDP增幅是10%，GDP是110，其中工資是52，折舊是20，利潤是38。

假定A公司的所得税率是25%，2016年應納所得税就是7.5（30*25%），2017年應納所得税是9.5（38*25%），所得税增幅26.6%。

通過上面的例子，可以簡單地看出來，在計算增幅時，GDP的分母大，所得税的分母小，所得税增幅高於GDP正常。

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所以，從理論上講，税收增速快於GDP增速是很正常的事情，但中國的税負到底重不重呢？畢竟我們平時聽到的都是説重的多一些。

最近，減税呼聲比較高的是企業，由於今年成本上升較快，企業經營也不好，在經濟下行風險加劇的情況下，若要擺脱困境，減税算是一條出路。

企業減税無非有兩種，一種是減少税種，另一種是下調税率，前者比較麻煩，所以現在大家的呼聲主要集中在降低税率上。

海通證券的姜超研究團隊最近就在連續發佈報告，呼籲減税，報告認為，下調增值税率不僅能夠改善企業盈利，而且由於我國所有產品都包含了增值税，下調增值税率能使減税政策受惠範圍更廣，各經濟主體廣泛受益。

好消息是，高層現在已經意識到減税的重要性了，畢竟美國今年初減税的效果現在已經很明顯了。

就在上週五，主管經濟的國務院副總理劉鶴接受三家央媒專訪，其中一條就提到要給企業減税。

昨天，國務院又召開常務會議，要求進一步減輕企業税費負擔。抓緊研究提出繼續降低企業税負和降低社保費率的具體辦法。

具體能減多少呢？財政部部長劉昆在10月初給出的答案是，預計今全年減税降費規模超過1.3萬億元。

央行貨幣政策委員會委員馬駿給出的答案是：明年減税、減費的力度有望達到甚至超過1%的GDP，可能大於美國減税的力度。

所以，國家有關部門的flag已立，大家翹首以待吧！