政協聚焦個税改革：起徵點7000元？按家庭納税？

【觀察者網綜合報道】臨近兩會，已經多年沒有重大調整過的個税徵收方式，再次被提上議程。近日曝出的消息顯示，致公黨中央將向全國政協提案，考慮到全面“二孩”政策實施，為減輕育齡家庭的經濟負擔，建議以家庭徵收個人所得税。農工黨中央隨後也提案建議建立家庭為單位所得税計徵制度，而全國工商聯則建議對個人所得税應降低税負。

據21世紀經濟報道3月2日消息，全國工商聯向全國政協提出的《關於進一步推進税制改革的提案》，建議個税起徵點（嚴格説應該叫免徵額）從目前的3500元提升至7000元，並提高個人自行納税申報起徵點，由目前12萬元再提升至24萬元。降低個人所得税最高邊際税率，建議從3%~45%降至3%~30%以下。

報道稱，目前全國個人所得税起徵點是3500元，多年沒有調整，由於物價上升快，上述起徵點顯得偏低，同時個人所得税税率最高的達到45%。

據瞭解，自2006年1月我國將個税起徵點從800元調整為1600元以來，十幾年來層經歷兩次上調：2008年上調到2000元，2011年上調為3500元。時至今日，距離上一次上調已有7年。

財政部已論證方案，但****簡單提高也有爭議

近年來，提升個税起徵點的呼聲也一直存在，也確實納入了政府議程。

2017年的政協記者會上，財政部長肖捷就表示，將根據居民消費水平等因素進行綜合測算，確定是否提高免徵額，該提高就提高。

不過，2016年兩會期間，時任財政部長樓繼偉曾表示，簡單地提高個税起徵點是不公平的。

“起徵點，精確地説，是工薪所得減除的費用標準，聽起來就比較彆扭，我們實行的是分項徵收的個人所得税，（起徵點）只是對工薪所得有一個基本費用減除標準。”他舉例説：“簡單地提高起徵點是不公平的，一個人的工資五千塊錢可以過日子過得不錯，如果還要養孩子，甚至還要有一個需要贍養的老人，就非常拮据，所以統一減除標準本身就不公平，在工薪所得項下持續提高減除標準就不是一個方向。”

資料圖 @東方IC

“對一個月收入5000元左右的職工，在大城市基本上算是低收入者。”2017年全國人大代表、深圳南嶺村黨委書記張育彪認為，在提高個人所得税起徵點方面，建議從3500元提高到至少5000元以上。

去年兩會，全國人大代表、全國人大財經委副主任委員黃奇帆認為，個人所得税最為突出的問題是工薪所得實行45%的最高邊際税率。黃奇帆建議，降低個人所得税中工薪所得最高税率，由45%下調至25%，作為推進個人所得税綜合與分類相結合改革的突破口。

肖捷去年指出，目前個人所得税的改革方案正在研究設計和論證中，總的思路是個人所得税改革要從中國的實際出發，實行綜合與分類相結合，方案總體設計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得税制。

致公黨中央、農工黨中央提案建議個税以家庭為納税單位

就在幾天前，致公黨中央、農工黨中央此次在提交全國政協的提案中也對個税問題十分關注。

據《北京商報》報道，2月27日，農工黨中央向全國政協提案建議，加快個税改革降低撫育成本，提高生育積極性，個税以家庭為納税單位，生二孩可退税。

提案認為，2016年開始實施全面“二孩”政策，而人口政策發揮作用必須與經濟社會發展相適應，但現行個人所得税在降低居民育兒支出方面存有一定缺陷。

提案還認為，我國個人所得税的納税人為個人，未考慮居民整個家庭的收支狀況，這不僅違背了税收的公平原則，也不利於減輕育齡家庭的經濟負擔，另外從目前個人所得税的費用扣除看，無論是工資薪金所得項目，還是個體工商户生產經營所得項目，這些項目的費用扣除中均沒有單獨的育兒支出項目，按照當前“一刀切”的税制設計，不考慮實際贍養係數，“全面二孩”實際上提高了居民的税負水平。

2月26日，致公黨中央的一份《關於建立以家庭為單位計徵所得税的提案》則建議，參考國外或香港等地區建立家庭為單位所得税計徵制度，為此要合理確定家庭計税制的起徵點及税率。

該提案認為，目前個人所得税計徵制度不能有效發揮税收在社會分配中的調解機制，未能實現實質意義上的公平。特別是隨着國家放開“二孩”政策，按照目前的個人所得税計算方式，可能造成因夫妻收入懸殊或家庭孩子、老人多而可支配的人均收入差額巨大。

致公黨中央、農工黨中央都在提案中指出，隨着2016年開始實施全面“二孩”政策，目前的個税計徵制度應有所改變。

觀察者網注意到，去年兩會期間，財政部長肖捷曾在新聞發佈會上就個税改革問題，表達過對“二孩”家庭的關注。

肖捷介紹，個人所得税的改革方案總的思路是個人所得税改革要從中國的實際出發，實行綜合與分類相結合，方案總體設計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得税制。

他透露，改革方案的基本考慮是，將部分收入項目比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年彙總納税。還將考慮制定另一項新的政策，就是適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，如有關“二孩”家庭的教育等支出會考慮在內。除此之外，可能還有其他的專項扣除項目也要予以考慮。

全國工商聯還建議：國地税合併，降低企業所得税

21世紀經濟報道2日稱，2017年12月2日，美國參議院以51票對49票通過税改法案。美國新税改政策實施後，中國個税最高税率比美國高10個百分點，企業税税率比美國高5個百分點。中國正迎來一個前所未有的新時代，要從全球考量，提升全球競爭力，其中，建立科學合理的税制實乃當務之急。

除提高個税起徵點、降低個税最高邊際税率之外，全國工商聯還建議：

1.國税、地税合併。這樣既有利於政府減少税務監管的投入，還可以降低企業因現行國、地税分立體系而產生的多頭管理的成本等。

2.取消印花税。印花税多達13個税目且税率較高，特別是按帳本收税已不合適。包括供應、採購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額的萬分之三貼花，實際上一些大型企業的購銷金額巨大，按實徵收，數額巨大，建議取消印花税。

3.允許利息抵扣。繼續擴大“營改增”的抵扣鏈條。將企業從銀行等金融機構獲得的貸款融資產生的利息等融資費用相關的進項税也納入抵扣鏈條，切實降低企業的融資成本。

4.允許壞賬抵扣。地方税務部門在税收徵管工作中應按照國家税收法律法規相關規定及時執行，對符合國家税務總局《企業資產損失所得税税前扣除管理辦法》相關規定的逾期無法收回的應收及預付款項、因擔保引起的代償款等壞賬損失，應該及時批准予在企業所得税前扣除，以減輕企業負擔。

5.降低企業所得税。在全球減税浪潮背景下，按照供給側結構性改革給企業降成本的要求，建議將企業所得税率降至15%~20%，提升企業在全球競爭力。

6.堅持扶優扶強導向。“中國好企業”才是中國經濟、社會發展和百姓幸福的根基和源泉。只要在中國註冊、遵守中國法律、在中國交税、安排就業、有持續發展和盈利能力，特別是有國際競爭力的中國500強企業、行業龍頭領軍企業和主板上市公司，應集中資源重點支持。