個税增速遠超工資 怎麼回事？

【觀察者網 綜合報道】

受增值税率下調等減税降費政策影響，今年財政收入增速放緩。與此同時，前七個月個人所得税同比增加20%以上。

按照中國農業大學會計系副教授葛長銀計算，今年全年我國個税收入有望達到14395億元，大約是2014年全年個税收入7377億元的一倍。

這4年裏，全國個税年均增速18%左右，遠遠超過工資增幅。怎麼回事？

前7個月個税已超2015年全年

數據顯示，2018年上半年，全國居民人均可支配收入14063元，比上年同期名義增長8.7%，扣除價格因素，實際增長6.6%。

《華夏時報》指出，今年1-7月個人所得税9225億元，已經超過2015年全年的8618億元。

按照中國農業大學會計系副教授葛長銀計算，今年個税保持20%以上的增長，今年全年我國個税收入有望達到14395億元，大約是2014年全年個税收入7377億元的一倍。

據瞭解，近年來，個税收入持續增長：2014年，個人所得税7377億元，同比增長12.9%；2015年，個税收入8618億元，同比增長16.8%；2016年，個税收入10089億元，同比增長17.1%；2017年，個税收入11966億元，同比增長18.6%。到了今年，除了1-2月增幅0.4%以外，此後增幅一直保持在20%以上。

按照北京市統計局發佈的信息，北京市計算社保的工資基數2014年為69521元，2018年為101599元，工資年均增長10%左右。個税增幅和工資增長並不匹配。

個人所得税為什麼漲？

葛長銀認為，“這就涉及到税收制度的設計問題。假設納税人收入10元，要納税1元；在這10元的基礎上，納税人又收入10元，那對第二個10元就要徵税2元。在這個規則下，納税人的收入增長是100%，税收的增長是200%。”

在社科院財貿所税收研究室主任張斌看來，個税和工資增幅並不是成比例增長，單純的和工資增幅作比較並不科學。

張斌表示，個税增長的原因主要是受居民收入增長、財產轉讓所得增加等影響，其中包括房產轉讓相關税收，這跟房價上漲有關係，而未必意味着居民“財產所得”增加。

另據第一財經此前報道，2016年個人所得税首次突破1萬億元，達到10089億元。

去年8月底，國家通過《個人收入和財產信息系統建設總體方案》,這個系統可以讓税務機關掌握個人收入和財產涉税信息，為自然人徵税奠定良好的信息基礎。

早在2015年底，中辦國辦印發的《深化國税、地税徵管體制改革方案》就提出，2018年實現徵管數據向税務總局集中，建成自然人徵管系統，並實現與個人收入和財產信息系統互聯互通。

上海市國家税務局總經濟師蔣旭濤曾告訴第一財經記者，按照金税三期工程統一標準，上海在去年上線了個人所得税代扣代繳網上建檔，企業的財務部門需要填個人詳細資料，這就是自然人的全員建檔，將解決自然人涉税信息採集、建檔應用難題，提升對自然人的税收徵管水平，併為個税改革、房地產税改革鋪路。

個税漲了 工薪階層反倒可能少交

《華夏時報》指出，事實上，中國的個人所得税制度，對個人所得並不綜合計税，名義叫個人所得税，實際是工薪税、個體工商户的生產經營所得税、勞務報酬所得税、稿酬所得税等眾多税項的組合，這就造成越是高管高收入，收入越多元，税負相對就輕；但主要靠工薪所得的工薪階層，負擔就重。

同時，由於缺少對專項扣除，廣大羣眾日常生活需要的支出項目幾乎沒有從税收上體現；對個人徵税而不是家庭徵税，使得單職工家庭税負負擔明顯大於雙職工家庭。

據《中國居民收入分配年度報告》顯示，在城鎮居民五等份分組中，往往人均繳納個人所得税增長最快的是中等收入組，而不是高收入組。

**在一位接近財政部的人士看來，**個税大幅增長有很多原因，其中存在部分税制不合理的因素，在此次個税改革後，居民税負會進一步降低，個税收入預計也會有所變化。

此前的個税改革中，數次提高起徵點，然而個税的税制結構並沒有發生實質性改變。

“此次個税改革，是我國個税模式的重大調整，邁出了綜合與分類相結合改革的關鍵一步。”張斌告訴《華夏時報》記者。此次個税改革有利於改善“個税=工資税”的尷尬現狀，進一步縮窄利用個税徵管範圍漏洞偷税漏税的情況。

事實上，此次個税改革中，涉及到税制根本的改革在於：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合徵税；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優化調整税率結構，擴大較低檔税率級距等。這些改革不僅能夠有效減輕居民負擔，更重要的是，這為實現個税優化探索了方向。

按照今年10月1日試行新個税方案的計劃來看，四季度個税或有所變化。上述接近財政部的人士告訴《華夏時報》記者，個税新方案執行後，普通百姓減税明顯，税前收入上萬元的居民，減税幅度或達7成。不過，由於加入反避税條款，以往依靠“1元年薪”避税的高收入人羣增税會比較明顯，對於4季度個税收入互有影響。

“執行新方案之後，個税收入的增加對老百姓來説是好事，因為這意味着原本多渠道避税的高收入人羣將承擔很大一部分税收壓力。”上述接近財政部的人士表示。

税收收入普漲

財政部13日發佈數據顯示，7月，全國一般公共預算收入同比增長6.1%，高出6月2.6個百分點，為年內次低。其中，税收收入同比增長11.4%，較上月回升3.4個百分點，也為年內次低；非税收入同比下降31.8%，降幅擴大16.9個百分點。

1-7月累計，全國一般公共預算收入同比增長10%，增速較上半年放緩0.6個百分點。其中，税收收入增長14%，非税收入下降13.4％，總體延續去年年中以來税收收入高增、非税收入下降的趨勢。

財政部國庫司有關負責人表示，1月至7月累計收入增幅比上半年放緩0.6個百分點，主要是受製造業、交通運輸業等行業及農產品等貨物增值税税率下調，以及7月份辦理部分先進製造業、現代服務業和電網企業增值税期末留抵退税返還等減税降費政策影響。

據瞭解，今年3月28日的國務院常務會議提出進一步深化增值税改革，推出將17%和11%兩檔增值税税率分別下調1個百分點等3項深化增值税改革措施，並決定從2018年5月1日起實施。

税收收入中，除關税、車船税、印花税等税種之外，大部分税種保持兩位數增長。

從主要收入項目情況來看：前7個月，國內增值税38902億元，同比增長14.9%；國內消費税7773億元，同比增長16.2%；企業所得税29197億元，同比增長13.4%；個人所得税9225億元，同比增長20.6%；進口貨物增值税、消費税10053億元，同比增長11.5%；關税1714億元，同比增長0.5%；出口退税8687億元，同比增長9.9%，體現為減收；車輛購置税2082億元，同比增長15.3%；印花税1500億元，同比增長8.7%。其中，證券交易印花税747億元，同比增長6.6%；資源税1007億元，同比增長25.4%；環境保護税97億元（今年新開徵）。

《經濟日報》報道，中國財政科學研究院副院長白景明表示，增值税作為一種貨物和勞務税，具有順週期性，其增長趨勢與經濟發展態勢一致。

“企業所得税是扣除成本後對利潤的徵税，其較快增長説明了企業轉型升級步伐提速，通過一系列新技術、新產品、新模式，推動利潤穩步增長。企業所得税的較快增長反映出我國經濟發展質量的提升。”白景明説。

財政支出 債務付息支出增長最快

財政支出方面，7月全國一般公共預算支出同比增長3.3%。其中地方支出同比僅增長2.1%，低於6月4.1個百分點。財政部表示，這主要是部分地區存在前期加快支出進度及部分支出錯月因素，還有一些地區上年一次性大額支出較多、基數較高。

1-7月累計，全國一般公共預算支出，同比增長7.3%，完成年初預算的59.8%，比去年同期加快4個百分點。其中債務付息支出增長最快，同比增長19.8%，高出1-6月增速0.8個百分點。

在全國政府性基金方面，1月至7月累計，全國政府性基金預算收入36680億元，同比增長29.2%。分中央和地方看，中央政府性基金預算收入2208億元，同比下降9.1%；地方政府性基金預算本級收入34472億元，同比增長32.8%，其中國有土地使用權出讓收入31548億元，同比增長35.1%。

1月至7月累計，全國政府性基金預算支出33223億元，同比增長33.2%。分中央和地方看，中央政府性基金預算本級支出915億元，同比增長0.9%；地方政府性基金預算支出32308元，同比增長34.4%，其中國有土地使用權出讓收入相關支出29353億元，同比增長37%。