個税5000元扣除額開始執行你的到手工資多了多少？

2018-09-30

個税5000元扣除額開始執行，你的到手工資多了多少？

雖然新個人所得税法從2019年1月1日實施，但是5000元/月扣除額的標準在今年10月1日起就開始實施。

根據財政部、國家税務總局發佈的《關於2018年第四季度個人所得税減除費用和税率適用問題的通知》，2018年10月1日至12月31日期間(以下簡稱“過渡期”)，納税人實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，並執行新的税率表。新的税率表擴大了3%、10%、20%三檔低税率級距。

據測算，在10月1日以後實際取得的工資實施新的扣除額和新的税率表之後，高收入者到低收入者都有不同層次的減税，其中税前月收入扣除“三險一金”後3萬元左右每月減輕税負在2000元左右，減税比例各不相同，月收入扣除“三險一金”後兩萬以下減税比例較高，減税約50%，比如2萬元月工資(扣除“三險一金”後)，在9月份發的工資交税3120元，10月份交税才1590元，減税1530元。3萬元的月工資(扣除“三險一金”後)的個税額度更是從5620元變為3590元，減税2030元。

日立電梯(中國)有限公司財務部財務科科長許羅強就表示，此次個税改革從政策公告到落地很快，公司繳納個税人數在3000—4000人之間，現在按照自己的工資測算，個税降幅50%以上，畢竟主要收入都是工資薪酬。

智方圓税務師事務所主管合夥人王冬生表示，10月工資按照5000元扣除，對於企業和個人會有哪些益處？直接的好處就是可以少繳個税，相當於收入增加，相當於漲了工資。假定以前税前收入扣除三險一金後是5000元，扣除額扣掉3500元，所得是1500元，納税45元，變成扣5000，直接不用納税了。

十月工資減税多少

今年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關於修改個人所得税法的決定，這是我國個人所得税法自1980年出台以來第七次大修。

中國的個人所得税在這次修訂中實現了從分類税制向綜合與分類相結合的税制的轉變，並且提高了起徵點，擴大了低檔税率級距，新設了專項附加扣除。

在過渡期提前實施的是“起徵點”由每月3500元提高到5000元，也就是將工資薪金所得的減除費用標準從原來的每人3500元/月提高至5000元/月，同時擴大了3%、10%、20%三檔低税率級距。

經濟觀察報獲得數據顯示，其中月收入在2萬元以下的納税税負可降低49%以上。

以某月工薪(扣除“三險一金”)税前收入15000元的納税人為例，按照現行税法計算，扣除“起徵點”3500元，之後乘以25%的適用税率，減去速算扣除數1005元，每月需繳個税1870元;按照新税法計算，扣除5000元“起徵點”，之後乘以對應的税率10%，減去速算扣除數210元，只需繳税790元，税負減輕58%。

這也就是説9月份取得的工資交個税1870元，10月份取得的工資只需交個税790元，減税1080元。若是到2019年1月份開始，考慮新增加的六項專項附加扣除，税負還會進一步減輕。

對於税前月收入3萬元至10萬元收入者，每個月的減税額度在2000元到2300元之間比較穩定。税負降低比例比較低。比如税前月收入(扣除“三險一金”)3萬元的減税比例為36.1%，税前月收入(扣除“三險一金”)10萬元的減税比例為7.8%。

王冬生給記者分析，兩萬以下的月收入減税幅度最大，主要原因是扣除額提高，且適用的税率下降。低檔級距拉大，税率的結構變了，同樣的所得可以適用低的税率。

經濟觀察報獲得數據顯示，其中月收入在2萬元以下的納税税負可降低49%以上。

徵管便利

據經濟觀察報瞭解，10月開始，企業財務人員將按照新的扣除標準和新税率表代扣代繳職工個人所得税。税務機關啓動了一系列舉措。比如升級“自然人税收管理系統扣繳客户端”。為及時滿足税法關於過渡期規定的要求，自然人税收管理系統扣繳客户端將進行版本更新。納税人需在填報申報表之前，確認客户端軟件為最新版本。

另外國家税務總局開通了自然人税收管理系統扣繳客户端的免費服務熱線，各主管税務機關也公佈了專線電話，為扣繳義務人提供客户端應用諮詢服務，幫助扣繳義務人更好的使用扣繳客户端軟件進行申報。

2019年1月1日起，新設專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，可在申報納税時予以税前扣除。

對於納税人來説，在扣除額提高的基礎上，增加了專項附加扣除，税負會再次減輕。

個人所得税法修訂完畢之後，王冬生認為未來落地會面臨兩個難題，徵管難題就是其中之一。

王冬生判斷，目前的難題主要是兩個，一是政策設計，二是徵收管理。

税務部門則在新税法修訂完畢之後，加強對納税人的培訓。公開資料顯示，2018年9月19日，合肥市高新區税務局組織了一場個人所得税新政暨自然人客户端專題培訓，轄區內100餘户企業參加了培訓。目的就是為了進一步提升個人所得税徵管和服務質效，保障新税法過渡期政策順利實施。

合肥高新區並非個例，多地税務部門政在積極對納税人開展新個人所得税法的培訓，許羅強告訴記者，他們所在區域的税務部門，從個人所得税法修訂開始就一直與許羅強保持溝通，之後税務部門還對公司進行了新個税的政策培訓解讀。