一篇文章瞭解40年税制改革

40年税制改革回眸

税制變遷，見證國家進步。

税收立法提速、增值税税率下調、個税改革向綜合計税邁出歷史性第一步……2018年，改革開放40週年之際，税制改革以攻堅之勢不斷向縱深挺進。

聆聽時代的足音，税收收入從1978年的500多億元到去年突破14萬億元，數字跨越的背後是激昂改革鼓點下的歷史跨越。

利改税、分税制，税收制度建設迎來春天

北京税務博物館內，一張張照片和税票記錄着時光。

工商業税、貨物税、鹽税、關税、印花税、遺產税、交易税、屠宰税、房產税、地產税、使用牌照税、牧業税……改革開放前，國家税收體系的初步建立，為新中國迅速恢復生產和開展建設提供了支持和保障。

1978年，黨的十一屆三中全會後，我國進入改革開放時期，財政税收在國民經濟中的調節作用受到重視。

1980年9月，《中華人民共和國中外合資經營企業所得税法》《中華人民共和國個人所得税法》獲人大通過，税制改革以適應對外開放需要、建立涉外税收制度為突破口向前推進。而1983年到1984年的先後兩次“利改税”，則把國家與企業的分配關係以税收的形式固定下來，引領中國税制改革進入全面發展階段。

歷史性的一刻定格在1994年，那一年，分税制的引入開啓國税地税分設的歷史，我國對工商税制進行了新中國成立以來規模最大、範圍最廣、內容最深刻的一次改革：建立了以增值税為主體的流轉税體系，統一內資企業所得税，統一個人所得税制，撤併和開徵了一些地方税種。

這次改革後，我國工商税制由之前的32個税種合併為18個，税制大大簡化，結構趨於合理。新税制從體制上取消了隨意減免税，為企業公平競爭創造了條件。

專家表示，1994年開啓的税制改革，標誌着我國税收制度從過去服務計劃經濟體制向適應社會主義市場經濟體制要求的歷史跨越，初步實現了“統一税法、公平税負、簡化税制、合理分權”的改革目標。

告別農業税，税收槓桿發力為市場添活力

中國農業博物館，河北靈壽縣農民王三妮製作的“告別田賦鼎”記錄了一個延續2600年制度的終結。

2005年12月29日，中央向全國農民宣佈取消農業税，終結了2600餘年來農民種地繳納“皇糧國税”的歷史。

種地免賦，是王三妮的夢想，也是全國所有農民的千年夢想。免了農業税後，國家開始發放農業補貼，億萬農民獲得實實在在的收益。

“以前跑到各家各户徵公糧、收税費，幾乎跑斷腿磨破嘴皮，人人愁眉苦臉。現在上級撥款扶持農業的項目越來越多，大家都是眉開眼笑地來領錢。”在山東省無棣縣小吳家碼頭村擔任了20年會計的吳元山，説起這些年從繳納農業税到出台各種農業扶持政策的變化，深有感慨。

上世紀末，我國農村税費負擔依然較重，有些甚至嚴重影響到農户的生產生活安排。這種情況在進入新世紀之後得到了徹底改變。2000年，中國在安徽省開展農村税費改革試點，從此逐步擴大改革試點範圍。農業税的取消，開啓了我國農村綜合改革的新階段。中央連年以“三農”為主題發佈一號文件，一系列惠農政策陸續出台，給農民帶來“真金白銀”的實惠。

從取消農業税，統一內外資企業所得税到推進成品油税費改革;從不斷上調個税“起徵點”到消費税的不斷調整，税收憑藉其越來越強的槓桿調節作用在市場經濟發展中扮演着越來越重要的角色。

奮進新時代：税改攻堅助力高質量發展

2016年5月1日零點，温州商人陳生在北京民族飯店開具了全國首張增值税專用發票，成為增值税試點在全國各地各行業全面推開的歷史見證。

這一天起，實施了66年的營業税告別中國税收舞台。英國《經濟學人》雜誌評價説，中國全面實施擴大增值税徵收範圍的政策，完成了20年來規模最大、最漫長的一次税制改革。

進入新時代，以營改增為代表的新一輪税制改革，邁出了助力經濟高質量發展的新跨越。

從2012年1月1日在上海市率先對交通運輸業和部分現代服務業啓動試點，5年多來我國逐步實現了增值税對貨物和服務的全覆蓋。數據顯示，2013年至2017年，我國實施營改增改革已累計減税2.1萬億元。

如今，增值税改革正向着更深遠的目標繼續推進：今年5月1日起，增值税税率三檔變兩檔，重點降低了製造業、交通運輸等行業税率，未來税率水平還將繼續調整，進一步激發市場主體活力，推進供給側結構性改革，為中國經濟轉型升級增添新動能。

不僅如此，力度空前的個税改革正在推進中。新修訂個税法的實施細則和百姓關注的六項專項附加扣除政策正向全社會公開徵求意見，在更大幅度為中低收入羣體減負的同時，這一改革正加速推進我國個税制度向綜合計税邁進。

煙葉税法、船舶噸税法今年7月1日起實施，契税法、資源税法、消費税法、印花税法等草案抓緊起草中;推進國地税機構合併、加快健全地方税體系、房地產税法亮相十三屆全國人大常委會立法規劃第一類項目……新一輪税制改革以提升國家治理現代化為主線，向深水區不斷深入。

“税收能力是構建國家治理能力的根本支柱。”國際貨幣基金組織財政事務部主任維托爾加斯帕爾表示，中國税制改革的不斷深化，無疑將推動財税體制改革和國家治理能力現代化取得重大進展。