全年減税降費規模將超量 增值税税率下調有望加速

今年以來，為應對國內外經濟形勢變化，進一步支持實體經濟健康可持續發展，我國密集出台了一系列減税降費政策措施，財政部預計今年全年全國減税降費將達1.3萬億元，這將超過年初確定的減税降費目標。

對於民營企業普遍關心的減税降費問題，國家税務總局近日印發《關於實施進一步支持和服務民營經濟發展若干措施的通知》，提出26條具體措施，精準助力民營企業實現更好更快發展。

安永大中華區税務服務主管合夥人陳翰麟對《證券日報》記者表示，通過税收支持將會減輕民營企業的税負，會直接提高民營企業的最終經營所得，尤其是對於部分處於困難期的中小企業而言，減税可以激發企業發展的動力。

《通知》提到，税務總局將配合有關部門抓緊研究提出推進增值税等實質性減税、對小微企業和科技型初創企業實施普惠性税收免除的建議，統籌提出解決税制改革和推進過程中發現問題的建議；並且要根據公開徵求意見情況，配合有關部門抓緊對個人所得税6項專項附加扣除的政策進行完善。

陳翰麟表示，由於增值税具有普遍徵收的特徵，所以降增值税税率可以實現普惠式的減税。

安永大中華區間接税主管合夥人梁因樂對《證券日報》記者表示，增值税在部分民營企業的總體税收中佔了很大的比重，推進增值税減税，對民營企業有立竿見影的效果。個人所得税6項專項扣除對降低民營企業的勞動力成本也有間接影響。

梁因樂表示，今年6月份起，全國財政收入已經由前5個月的兩位數或者接近兩位數的增速開始明顯放緩。10月份税收收入同比下降了5.1%，説明多項減税政策已經開始落實到位。企業税負已經有明顯的下降。另外在企業所得税方面也可以加大結構性的減税政策。特別是針對小微企業高新技術等新型企業所採取的所得税優惠政策。

梁因樂認為，增值税税率三檔並兩檔的可能性比較高，但三並二是有技術難度的。例如，10%的税率，因為這個税率對應的行業有建築業和通信業。目前房地產的價格比較穩定，如果減税將會對樓市帶來一些不同的衝擊。

此外，《通知》提出，依法為經營困難的民營企業辦理延期繳納税款。各級税務機關對生產經營困難、納税信用良好的民營企業，要進一步研究針對性、操作性強的税收幫扶措施，並積極推動納入地方政府的統籌安排中，幫助其實現更好發展。對確有特殊困難而不能按期繳納税款的民營企業，税務機關要通過依法辦理税款延期繳納等方式，積極幫助企業緩解資金壓力。

對此，陳翰麟表示，對延期納税，現在的税收監管法本身是允許在一些特殊情況下，企業可以申請延期納税，但實際在操作的時候可能不容易，建議儘量明確簡化申請要求。