税改40年三次變革 新一輪減税已開啓

税改40年三次變革 新一輪減税已開啓

本報記者 包興安

國家税務總局局長王軍近日表示，中國改革開放40年來，税收改革始終圍繞服務改革開放發展大局而不斷推進。他同時表示，下一步中國還將推出更大規模、更具實質性和普惠性的減税降負舉措，更好地推進中國經濟高質量發展，併為世界經濟發展助力。

王軍表示，回顧改革開放以來，中國税收徵管體制適應不同歷史時期的需要，先後經歷了三次大的變革。

第一次是上世紀80年代，中國實施了兩步“利改税”，將税收從利潤中分離出來、税務從財政中分設出來。第二次是1994年，中國實施了分税制財政管理體制改革，建立了國家税務局和地方税務局兩套税務機構，由此帶來了國家財政穩步增長。第三次是今年3月份以來，中國實施國税地税徵管體制改革，合併國税地税機構，社會保險費和非税收入將交由税務部門統一徵管。兩支機構合併，税費業務整合，進一步增強了税務部門服務國家治理的合力。這場重大改革有三個突出亮點：一是堅持在統籌部署分級推進中穩妥實施。二是堅持把持續優化納税服務貫穿改革全過程。三是堅持着力構建優化高效統一的税收徵管體系。

王軍指出，中國的改革開放是多領域、全方位的。中國的税收改革也在全方位推進。這不僅體現在税收徵管體制改革方面，也體現在税收制度改革領域。

回顧中國税收制度改革的歷程，始終都與中國改革開放的進程和關鍵節點緊密契合。改革開放初期，頒佈實施了一系列涉外税收制度，有力促進了對外開放和經濟發展。1994年，建立了以增值税為主體的貨物勞務税體系，統一了內資企業所得税和個人所得税制。進入新世紀，2004年啓動了增值税轉型試點；2006年全面取消了農業税；2008年實現了內外資企業所得税合併；2012年啓動營改增試點，並從2016年5月1日全面推開；2017年，增值税税率由四檔變三檔。今年以來，税收制度改革進一步提速，呈現出多税種並進的態勢。

王軍介紹，在增值税改革方面，在全面完成營改增試點和增值税税率四檔變三檔的基礎上，中國從今年5月1日起進一步降低增值税税率，並統一小規模納税人認定標準以及對先進製造業、現代服務業等符合條件企業的留抵税額予以退税。這三項重大改革的實施，進一步完善了增值税制度，更好地促進了中國經濟發展。

在個人所得税改革方面，中國自1980年開始徵收個人所得税以來，一直採取“分類計徵”的税制模式。幾十年來歷經多次制度改進，但主要是側重於提高工資薪金費用扣除標準和完善税率結構。今年8月底，中國通過了新修訂的《個人所得税法》並從明年正式實施，實現了分類所得税制向綜合與分類相結合的模式轉換，帶來了自然人税收徵管服務方式的全面變革，不僅提高了基本減除費用扣除標準，而且新設了子女教育、贍養老人等六項專項附加扣除，擴大了中低檔税率級距，將大幅降低中低收入者的税收負擔，有利於充分發揮税收調節收入分配的職能作用。

在資源環境税改革方面，從今年起開徵環保税，通過税收槓桿差別調控，“多排多徵、少排少徵、不排不徵”的雙向激勵約束作用逐步發揮，讓企業既算經濟賬又算環境賬，使高污染、高排放企業加速綠色轉型，讓清潔生產的企業獲得發展先機。與此同時，從2017年12月份起，在全國9個省開展了擴大水資源税改革試點，取得了促進水資源保護和節約利用的明顯效果。

目前，中國正在研究推出新一輪更大規模、實質性、普惠性減税降負舉措，包括推進增值税等實質性減税，對小微企業、科技型初創企業實施普惠性税收免除等，以更好地推進中國經濟高質量發展，更好地為世界經濟發展助力。