税收優惠政策增添改革活力

今年以來，税務部門不斷優化税收營商環境，一系列税收優惠政策助力經濟發展和民生改善。12月6日，記者從國家税務總局獲悉，在減税效應的作用下，今年税收收入增幅體現了明顯的“前高後低”特點。前11個月，全國税務部門組織税收收入（扣除出口退税）比上年同期增長9.5％，其中，前4個月增長16.8％，5月份至11月份增幅回落到4.7％，比前4個月低12.1個百分點。此外，1月份至11月份，全國辦理出口退税13505億元，同比增長9.9％，明顯高於同期出口增長水平。

中國社科院財經戰略研究院研究員張斌認為，一系列税收優惠政策深度發力，減税效果疊加倍增，有力促進了我國經濟保持平穩增長。

增值税改革有效助力實體經濟

降低增值税税率、增值税留抵税額退税、統一小規模納税人標準……今年5月1日起，深化增值税改革3項措施陸續實施，5月份至10月份合計減税2980億元。深化增值税改革突出以實體經濟為着力點，為推進企業轉型升級和加快發展提供了有力支持。

——降低增值税税率實現淨減税1794億元。國家税務總局貨物和勞務税司副司長林楓表示，增值税税率調整共涉及增值税一般納税人926萬户。原適用17％、11％税率分別下調至16％、10％的行業，如製造業、交通運輸業、建築業等普遍實現減税。

“製造業減税規模排在首位，5月份至10月份，製造業累計減税户數246萬户，實現淨減税714.5億元，佔税率降低帶來總減税金額的39.8％。”林楓説。

——增值税留抵退税共計1148億元。最新數據顯示，今年對國家重點鼓勵的裝備製造等先進製造業和現代服務業中的企業實施留抵退税，累計退還1148億元，其中，先進製造業、現代服務業享受留抵退税1061億元，佔92％。

——統一小規模納税人標準減税38億元。今年5月1日起，增值税小規模納税人年銷售額標準由50萬元統一調整為500萬元。截至10月底，共有超過30萬户原增值税一般納税人轉登記為小規模納税人，帶來減税38億元。

個税改革更多惠及中低收入人羣

個人所得税改革自今年10月份實施以來，首個申報期運行平穩。10月份發放的工資薪金所得和個體工商户取得的生產、經營所得已完成申報。數據顯示，首個申報期結束後，個人所得税減税316億元，有6000多萬名改革前的納税人不須繳納工資薪金所得個人所得税。

“本次個人所得税改革優化了税率結構，大幅拉開了中低檔税率級距，改革紅利更多地惠及中低收入人羣。”税務總局所得税司司長羅天舒説，10月份領取工資薪金所得在2萬元以下的納税人，減税幅度都超過50%，佔改革前納税人總數的96.1%，減税金額達224億元，佔當月總減税規模的70.9%。

“雙創”税收優惠為企業添動力

今年以來，税務部門繼續把支持“大眾創業、萬眾創新”作為服務經濟高質量發展的重點。前10個月，落實支持“雙創”税收優惠政策共減税6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6％。

税務總局收入規劃核算司副司長鄭小英表示，高新技術企業減按15％税率徵收所得税、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等支持創新發展的税收優惠政策共減税4727億元，同比增長38％；符合條件的小型微利企業減半徵收企業所得税、月銷售額3萬元以下小微企業免徵增值税等支持小微企業發展的税收優惠政策共減税1825億元，同比增長37.1％，惠及超過3000萬户的小微企業；支持促進創業就業的税收優惠政策減税237億元，同比增長10.2％。

税務總局相關負責人表示，税務部門將在不折不扣落實好已有税收優惠政策的基礎上，與有關部門一起深入開展調查研究，儘快提出體現更大規模、更具實質性和普惠性的減税降負政策建議，特別是抓緊研究推進增值税等實質性減税、對小微企業和科技型初創企業實施普惠性税收免除的措施，不斷提高税收政策執行的精準性、實效性，切實用税收收入的“減”，為企業高質量發展添活力、增動力。（經濟日報記者 曾金華）