年底獎金怎麼扣税？住房貸款利息怎麼扣除？税務總局答60問
1、贍養老人扣除要滿足什麼條件？
納税人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以税前扣除。
2、專項附加扣除信息採集的方法有哪些？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）：
第十九條 納税人可以通過遠程辦税端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管税務機關報送個人專項附加扣除信息。
第二十條 納税人選擇納税年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納税人通過遠程辦税端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納税人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管税務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納税人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。
第二十一條 納税人選擇年度終了後辦理彙算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦税端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管税務機關。
報送電子《扣除信息表》的，主管税務機關受理打印，交由納税人簽字後，一份由納税人留存備查，一份由税務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納税人簽字確認、主管税務機關受理簽章後，一份退還納税人留存備查，一份由税務機關留存。
3、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？
在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
4*、2018年第四季度的全年一次性獎金個人所得税如何計算繳納？*
在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》（國税發〔2005〕9號）的有關規定和計税方法繳納税款，但全年一次性獎金計税方法，納税人在一個納税年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月後的商數，按照財税〔2018〕98號文件中所附的新月度税率表查找適用税率和速算扣除數。對於在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低於5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低於5000元的差額”，就其餘額按上述辦法查找適用税率和速算扣除數計算税款。
5、租房租金怎麼扣除？
納税人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區户籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區户籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。 市轄區户籍人口，以國家統計局公佈的數據為準。
6、納税人通過電子模版方式報送給扣繳義務人相關專項附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字？
是的。根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）第四章相關規定，納税人通過填寫電子模板直接報送扣繳義務人的，《個人所得税專項附加扣除信息表》一式兩份，納税人和扣繳義務人應簽字（章）後分別留存備查。
7、子女教育費怎麼扣除？
按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
8、個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息？
納税人享受專項附加扣除，應當按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得税專項附加扣除信息表》相應欄次內容。
9、個税APP現在可以填報了嗎？
個人所得税APP從2018年12月31日正式對外開放，廣大納税人可通過實名認證後，可以填報專項附加扣除信息。
10、住房租金專項附加扣除如何扣除？需要提供什麼材料？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）的相關規定，納税人享受住房租金專項附加扣除，應當通過遠程辦税端或電子模板填報《個人所得税專項附加扣除信息表》，在月度預扣預繳時報送給扣繳義務人或者年度終了後報送給主管税務機關，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納税人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息（納税人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息），即可享受住房租金專項附加扣除。注意留存扣繳義務人簽章的《個人所得税專項附加扣除信息表》紙質件，同時將住房租賃合同或協議等資料留存備查。
11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
不可以。納税人及其配偶在一個納税年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
12、勞務報酬所得如何計算個人所得税？
2018年12月31日之前取得的勞務報酬扔按照修改前的税法規定執行。2019年1月1日起，根據新個税法規定，居民個人的綜合所得，以每一納税年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納税所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。
13、享受專項附加扣除怎麼提交資料？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）
第十九條 納税人可以通過遠程辦税端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管税務機關報送個人專項附加扣除信息。
第二十條 納税人選擇納税年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納税人通過遠程辦税端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納税人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管税務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納税人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。
第二十一條 納税人選擇年度終了後辦理彙算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦税端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管税務機關。
報送電子《扣除信息表》的，主管税務機關受理打印，交由納税人簽字後，一份由納税人留存備查，一份由税務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納税人簽字確認、主管税務機關受理簽章後，一份退還納税人留存備查，一份由税務機關留存。
14、2019年1月1日以後取得的工資薪金每月如何計算預扣預繳税額？計算公式是什麼？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第61號）第六條的規定，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣税款，並按月辦理扣繳申報。
累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納税年度內預扣預繳税款時，以納税人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免税收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除後的餘額為累計預扣預繳應納税所得額，適用個人所得税預扣率表一（詳見61號公告附件），計算累計應預扣預繳税額，再減除累計減免税額和累計已預扣預繳税額，其餘額為本期應預扣預繳税額。餘額為負值時，暫不退税。納税年度終了後餘額仍為負值時，由納税人通過辦理綜合所得年度彙算清繳，税款多退少補。
具體計算公式如下：
本期應預扣預繳税額=（累計預扣預繳應納税所得額�預扣率-速算扣除數)-累計減免税額-累計已預扣預繳税額
累計預扣預繳應納税所得額=累計收入-累計免税收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納税人當年截至本月在本單位的任職受僱月份數計算。
15、專項附加扣除項目具體有哪些？
個人所得税專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項。
16、個税住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款？
住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納税人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納税人可諮詢所貸款的銀行。
17、新個人所得税法規定的專項附加扣除，是否在2018年10月1日後就可以依照規定申報扣除？
不是。2018年，個人所得税法完成第七次修法，採取“一次修法，兩步實施”的方式落實税改紅利，2018年10月1日起先行執行每月5000元的減除費用標準並適用新税率表，2019年1月1日起為綜合與分類相結合的新税制全面實施階段。2018年12月22日，國務院正式發佈《個人所得税專項附加扣除暫行辦法》，税務總局發佈《個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）》，文件規定，六項專項附加扣除政策自2019年1月1日起正式施行,納税人自2019年1月起就可以享受專項附加扣除政策的改革紅利。
18、住房貸款利息怎麼扣除？
納税人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納税人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
19、專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納税人辦理扣繳申報？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）
第五條 扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳税款時，應當根據納税人報送的《個人所得税專項附加扣除信息表》為納税人辦理專項附加扣除。
納税人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受僱期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受僱單位扣除。原扣繳義務人應當自納税人離職不再發放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。
第九條 納税人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當於每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，並報送至扣繳義務人。納税人未及時確認的，扣繳義務人於次年1月起暫停扣除，待納税人確認後再行辦理專項附加扣除。
扣繳義務人應當將納税人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一併報送至主管税務機關。
20、個税專扣電子模板哪裏下載？
可以從各地税務機關的門户網站下載，或者登錄自然人税收管理系統扣繳客户端，進入專項附加扣除信息採集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。
21、個體工商户生產經營所得如何計税？
個體工商户的生產經營所得，以每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納税所得額，依法繳納個人所得税。
22、個人出租住房如何繳納個人所得税？
根據《財政部 國家税務總局關於營改增後契税 房產税 土地增值税 個人所得税計税依據問題的通知》（財税〔2016〕43號）第四條規定， 個人出租房屋的個人所得税應税收入不含增值税，計算房屋出租所得可扣除的税費不包括本次出租繳納的增值税。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税額，在計算轉租所得時予以扣除。
第五條規定，免徵增值税的，確定計税依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值税額。
第六條規定，在計徵上述税種時，税務機關核定的計税價格或收入不含增值税。
根據《財政部 國家税務總局關於調整住房租賃市場税收政策的通知》(財税〔2000〕125號)規定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的税率徵收個人所得税。”
23、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，那麼夫妻雙方如何分攤扣除？
夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更。
24、請問個人工資不達5000元起徵點，專項附加扣除還要不要採集？
新修改的《中華人民共和國個人所得税法》規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得税。居民個人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項），以每一納税年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納税所得額，適用超額累進税率計算個人所得税應納税額。
因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納税人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除後為正值，那麼就應積極採集專項附加扣除；為負值的，可不採集專項附加扣除。
25、專項附加扣除文件什麼時候頒佈和執行？
《個人所得税專項附加扣除暫行辦法》於2018年12月22日頒佈，該辦法自2019年1月1日起施行。
26、如果為非獨生子女，贍養老人項目與兄弟姐妹應如何分攤扣除？
納税人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納税年度內不能變更。
27、自然人申報管理系統申報密碼在哪裏獲取？申報密碼忘記如何處理？
扣繳客户端的申報密碼在企業第一次申報時可自行設置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進行重置密碼。
手機APP和網頁WEB端的納税人忘記密碼時，可點擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號碼和預留手機號進行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請攜帶有效身份證件至就近辦税服務廳進行密碼重置。
28、外籍個人在中國境內工作超過183提案，是否要繳納個人所得税？
外籍個人在中國境內工作超過183天，屬於居民個人，按照税法相關規定，繳納個人所得税。
29、如何下載新版自然人税收管理系統扣繳客户端？
在各地電子税務局網站可以下載新版扣繳客户端，原扣繳客户端用户，可以通過本地直接下載升級。
30、新的個人所得税專項附加扣除中子女教育扣除的標準是多少？夫妻雙方如何分攤扣除？
子女教育扣除的標準為：每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。
31、個税APP進不去怎麼辦？
一般來説，個税APP進不去是因為網絡連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息，那很可能是個税APP服務器正在停機維護。近期由於各省税務局正在開展國地税並庫工作，個人所得税APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；後續其他省市也將根據國地税並庫工作需要進行必要的停機數據投放，具體信息詳見各省市税務機關網站通知。個税APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間，請在此時間後重新登錄。不便之處，敬請諒解。
32、個税APP系統如何下載？如何進行註冊等操作？
一、關於個税APP如何下載？ 為便於廣大納税人下載個人所得税APP，項目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 APP Store 蘋果APP Store上架應用名為“個人所得税”。可在APP Store中搜索“個人所得税”，點“獲取”進行下載。（二） 安卓終端應用（1）各省電子税務局掃碼下載渠道。廣大納税人可通過各省電子税務局入口，跳轉到自然人辦税服務網站後，進行手機APP掃碼下載。（2）各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為“個人所得税”，後續會上架更多應用市場。廣大納税人可以在上述應用商店搜索 “個人所得税”下載安裝，如應用市場下載出現問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。二、關於個税APP如何註冊？當前，個税APP支持以下兩種註冊模式：（一）人臉識別認證註冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然後與公安系統動態人臉識別，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過後完成註冊。（二）大廳註冊碼註冊模式，即納税人到任一辦税服務大廳，經辦税服務廳人員驗證人證一致後，登記個人證件信息並派發註冊碼。納税人再選擇此模式，輸入註冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過後完成註冊。
33、如果個人所得税年度預扣預繳税款與年度應納税額不一致，如何處理？
根據《國家税務總局關於個人所得税自行納税申報有關問題的公告》（2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納税年度內預繳税額低於應納税額；（四）納税人申請退税”的情形，納税人需要辦理彙算清繳。納税人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受僱單位所在地主管税務機關辦理彙算清繳納税申報，並報送《個人所得税年度自行納税申報表》，税款多退少補。
34、贍養老人的子女如何對費用進行分攤？
贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。採取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納税人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，並簽訂書面分攤協議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。
35、如果扣繳義務人不接受納税人提交的專項附加扣除資料怎麼辦？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十四條：納税人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
36、贍養老人的分攤扣除，是否需要向税務機關報送協議？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十六條：納税人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。
37、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什麼時候開始實施，1月1日後取得工資可以扣嗎？
專項附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日後取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項附加扣除。
38、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得税附加扣除？
不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
39、首套住房貸款的定義是什麼？
首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
40、住房貸款利息專項附加扣除中，扣除範圍是什麼？
納税人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。
41、稿酬、特許權使用費如何計算個人所得税？
2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納税年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納税所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
42、請問企業是否要留存員工個人所得税專項扣除的資料？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十條第二款：納税人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管税務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納税人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。
納税人辦理專項附加扣除的其他有關資料，由納税人留存備查。
43、住房租金專項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十五條：納税人享受住房租金專項附加扣除，需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。
44、個人所得税改革後，住房租金是否可以扣除？
個人所得税改革後，納税人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。
45、專項附加扣除中，享受扣除應當如何操作？
第二十條 納税人選擇納税年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納税人通過遠程辦税端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納税人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管税務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納税人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。
第二十一條 納税人選擇年度終了後辦理彙算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦税端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管税務機關。
報送電子《扣除信息表》的，主管税務機關受理打印，交由納税人簽字後，一份由納税人留存備查，一份由税務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納税人簽字確認、主管税務機關受理簽章後，一份退還納税人留存備查，一份由税務機關留存。
46、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？
納税人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。
47、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？
納税人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納税人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
4**8、個人所得税彙算清繳不需要去税務局申報吧？
根據《國家税務總局關於個人所得税自行納税申報有關問題的公告》（2018年第62號）第一條：需要辦理彙算清繳的納税人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受僱單位所在地主管税務機關辦理納税申報，並報送《個人所得税年度自行納税申報表》。
49、夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？
夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。
50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納税人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，税務機關可以獲取教育部門的學籍信息，納税人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納税人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。
51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？
根據《個人所得税專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規範租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。
52、什麼時候開始進行員工個税專項扣除信息採集？
12月22日，國務院正式發佈《個人所得税專項附加扣除暫行辦法》，税務總局隨即發佈《個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家税務總局公告2018年第60號）。相關政策發佈後，納税人可根據自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和範圍，通過填報紙質或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，或使用後續税務機關上線的遠程客户端，通過手機APP、WEB網頁、電子税務局等方式便捷辦理。
53、員工提供的信息，企業怎麼核實是否真實？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）第二十四條和第二十五條，納税人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納税人提供的相關信息。
但扣繳義務人根據其所掌握信息，發現納税人提供的信息與實際情況不符，可以要求納税人修改。納税人拒絕修改的，扣繳義務人應當向主管税務機關報告，税務機關應當及時處理。
54、住房租金專項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？
納税人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區户籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區户籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
納税人的配偶在納税人的主要工作城市有自有住房的，視同納税人在主要工作城市有自有住房。
市轄區户籍人口，以國家統計局公佈的數據為準。
55、碩士研究生、博士研究生教育屬於子女教育還是繼續教育，由誰扣除?
屬於全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬於非全日制的學歷（學位）繼續教育，由納税人本人按照繼續教育扣除。
56、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）第十五條的規定，納税人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納税人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息。
留存備查的住房租賃合同或協議，並無統一的模板要求，納税人應參照以上規定，簽訂真實的租賃合同或協議，完整披露以上信息。
57、納税人怎麼提供專項附加扣除信息數據？網站還是現場提交？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）第十九條，納税人可以通過遠程辦税端（手機APP、WEB網頁、電子税務局）、電子或者紙質報表向扣繳義務人或者主管税務機關報送個人專項附加扣除信息。
扣繳義務人和税務機關鼓勵並引導納税人採用遠程辦税端報送信息。
58、納税人可以不提供專項附加扣除資料給企業，到時自行申報扣除嗎？
根據《國家税務總局關於發佈<個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家税務總局公告2018年第60號）第十九條，納税人可以通過遠程辦税端、電子或者紙質報表等方式向扣繳義務人或者主管税務機關報送個人專項附加扣除信息。納税人既可以選擇納税年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了後向税務機關辦理彙算清繳申報時享受專項附加扣除。
59、夫妻婚前購買的首套住房，婚後由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？
經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納税年度內不能變更。
夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納税年度內不能變更。
60、個人所得税是否可以延期繳納税款？
納税人確有延期繳税需要的，根據《中華人民共和國税收徵收管理法》規定辦理。
（原題為《個税6項專項附加扣除納税人常見疑問60答》）