房東真怕房產税_風聞
叁里河-叁里河官方账号-2019-01-09 11:06
文章首發於公眾號：叁裏河
作者：江大橋
每到截止日的當晚，美國各地大郵局都會延長營業時間到午夜，讓排長隊的人趕這“最後一班車”。在美國晚交或少交税，都將面臨罰款，甚至觸犯法律。
死亡避免不了，但交税這事情，大家總是能避就避的。但是，即使最近美國政府部門出現倒閉和裁員的情況，IRS依然無比堅挺。美國在當地時間本月7號發表了申明，政府部門倒閉不影響IRS的照常上班，退税報税照常進行。
可見IRS的獨立和神奇。搜狐財經曾提到，美國罪犯甚至會主動申報自己的非法收入，美國的罪犯不想被抓了後，因為逃税而被起訴。
像去年鬧的沸沸揚揚的明星偷税漏税事情，在美國就很少發生，其原因並不是簡單的“道德高尚”。美國財政部税務署每年都會隨機抽查一定數量的税表，非法逃税漏税一旦被查出，則是數倍的鉅額罰款，以及牢獄之災。
2016年，《紐約時報》曝光了關於川普的一份內部文件，公佈了川普在1995年的税表，因為賭場虧損，涉足航空業虧損，以及收購酒店的虧損，川普一共虧損九億一千六百萬美元。文中提到，這比虧損每年至少可以幫助川普抵消五千萬美元，而川普的年收入未必超過五千萬，應納税所得可能都是負數。
即便這在商業上可能是聰明的行為，但川普這樣的行為則受到了公眾極大的質疑。當時的對手希拉里更是直接表示，如果川普真的沒有繳納，這意味着川普為美國的軍隊，為退伍軍人，為學校和公共健康沒有做過一點貢獻。
可見，美國人有多麼重視交税這件事情。
2005年，美國的The Pew Research Center關於745位美國市民的調研中，不申報所得税在最不道德的行為中排名第二，以79%的比例超過了酗酒、墮胎和吸大麻，僅次於婚外亂性的85%。
實際上從部門的命名就能看出一些不同，其英文全稱是Internal Revenue Service，是一個税務服務機構，而非我們腦海中的税務局。它的作用就是告訴美國人應該怎麼交税。
但反觀國內，一個“房租抵扣個税”就鬧得全國房東和租客如此不安。
“你省100，我要墊500出去，那我們合同要麼你把税墊上，要麼解除合同，我賠你錢。”論壇裏盛傳的一張另一張截圖中提到，因為租客提供房東信息去申報個税抵扣，税務早晚會要房東去開發票，單單房產税就是全額租金乘以12%，一個月3000，房東要交360，還沒算增值税附加税。
房東的觀點，其實簡單粗暴，不讓租客填寫房東的個信息，要填寫也可以，那就會把因此造成的税費折算到租金之中，那就是“漲租金”。
根據《通知》中的規定，直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市租房，扣除的標準是1500。如果你税後工資不到8000，那這部分抵扣只能為你節省45元，如果你月薪兩三萬的話，可能幫你節省的就稍微多一點了，大概300元。
房東擔心的是，為了你省下的幾十塊錢，他潛在要付出的税率目前個人出租房產的名義税率是：
“增值税1.5%，個人所得税10%，房產税4%，合計達到15.5%”
今今天就有媒體發文，説税務部門證實，登記為普通住宅且用作民用出租的住房，其徵收的綜合税率為5%，”，或是“目前地方不大可能會通過房租專項附加扣除信息去查房東租金收入是否交税，税務總局也沒有這方面加強徵管的通知。目前税務部門很難掌握住房租賃的具體信息，以此作為徵税的税源有相當大的難度”。
以北京為例，租賃行為備案比例不足一成，從全國來看，估計連1%都不到，中原地產首席分析師曾提到。
而且據國家税務總局科研所特聘研究員楊默如表示，如果房東已經足額納税了，就不存在增加税負的問題。畢竟按照5%綜合徵收税率，每月如果3000房租收入，實際繳納税款只有150元。
沒有房客會為了節省45塊錢的税和房東鬧翻。
1500的月租預算，在京滬深都已經租不到什麼像樣的房子，北京每月交租超過3300，深圳和上海每月稍低，杭州、廣州也超過1900多。你打開鏈家租房成交，定位北京，第一頁最便宜一套也是4100成交價格，不到70平的房子，位置已經在大興的棗園了。
不管是租金用於抵扣個税，還是房屋租賃税，這些間接税都是極容易轉移給消費者的，尤其是供需關係不平衡的情況下。以租房這事為例，不管是因為抵扣税的“45元”，還是綜合税的“150元”，最終的承擔者，都會由資產所有者“房東”，轉嫁給，資產使用者“房客”。
就像前文所説的，房東的做法很簡單，要麼漲價，要麼換個人租，而無論如何這個税他不會主動繳。
公司申報個税抵扣Excel中需要提交的信息，包括房東姓名、身份證號碼、住房地址等都是必填項，不填沒法上報，個税App中也是一樣的情況。但實際是，這些信息並沒有要和真實的房屋產權信息進行校驗，甚至租賃合同編號，都不是必填選項。大概意思就是你隨便填個其他人的信息。
房東害怕的是，房租抵扣的信息和自己真實資產的暴露。
今日可能只是“房租抵扣個税”，下次可能是必須繳納“房租税”，再下次可能就是房產税了，而到了房產税，那就是直接税了。
之前在空置税一文中，我們也提到類似觀點，同為間接税的“空置税”，只是直接税“房產税”的代替，但這個間接税有太多的方式轉嫁和迂迴了。而一旦“空置税”上升到“自住、出租、在售”狀態進行分類管理，精確統計，同時，在全國範圍內打通數據，再加上“累進税率”，那和直接税“房產税”就沒什麼區別了。
空置税，房租税都是間接税可以轉嫁，而房產税是直接税無法轉嫁，這不是對房地產徵税的兩種不同技術方法，而是兩種税制的根本不同。
“初步統計，我國直接税比例大致為三分之一，而間接税比例佔三分之二。與此相反，世界上發達國家大部分以直接税為主，比例一般都超過60%。”上海證券報《討論我國税負高低先得釐清幾個基本概念》一文中有這樣兩個數據。
文中還提到，不是説直接税比例越高越好，只是由於間接税具有累退性、可轉嫁性和中間性，間接税比例過高會帶來兩個顯著的問題：税負不公與收入越低的人羣或盈利能力越差的企業感受到的税負痛苦越大。
我們和美國做一個簡單的財税結構對比。
據特朗普政府公佈的2018財年財政預算草案，2016財年美國聯邦政府收入共3.268萬億美元，其中個人所得税1.546萬億美元，佔比47.3%，社會安全福利保障税1.115萬億美元，企業税為0.3萬億美元，消費税0.095萬億美元。
再看2016年全國一般公共預算收支情況，全年財政收入共15.9552萬億。而其中增值税4.07萬億元，佔25.5%，企業税、消費税、大約為、個人所得税分別大約為2.9萬億元、1.02萬億和1.01萬億。
澎湃新聞在《中美税制大不同，中國如何應對美國税改掀起的全球減税浪潮？》的數據是，包含社會安全福利保障税在內的廣義的直接税佔美國税收總收入的近90%，而間接税佔中國税收總收入的近60%。文中提到，中美税制有很大不同，美國以徵收個人所得税、企業所得税等直接税為主；而中國則以徵收增值税、營業税、消費税等間接税為主。
我們以1971 年美國人全球資產徵税法案為例。美國當時要求所有美國人在境外擁有的資產總額超過5 萬美元，或儲蓄總額超過 1 萬美元，都要向美國國税局報税。如果隱瞞信息或少報資產，處以隱瞞和少報部分 40% 的罰款，如果隱瞞和少報部分超過總資產的 25%，訴訟時效延長至 6 年。
這都是直接税。
富蘭克林最早在1789年説，雖然當時普通美國人繳納的税收不到其收入的5%，但如今，税收總計已經達到收入的三分之一左右。
但是美國能收上來直接税，這是靠 IRS 維持的強力執法，IRS 維持着一個獨立建制的10萬人的公務員隊伍，一支僅次於美國軍隊和國民警衞隊的第三大武裝。以及税收法定的權利和政府財務公開的信心。
但是在中國的歷史上，直接税從來都沒有長期高效的徵收。因為流轉税主要對勞動者和生產者徵收，他們需要固定的經營場所和生產資料，徵收成本比較低。而直接税税基分散隱蔽，徵管成本很高，社會阻力也很大。
在封建王朝的早期，國家通過鹽鐵專賣，收取流轉税就能迅速繁榮。但是進入中後期，普遍面臨着土地兼併，特權階層避税，税基縮小的困境。
明朝通過張居正的改革，一條鞭法，丈量土地，重振了中央政府的財政，實現“太倉所儲 足支八年”。清朝則是在雍正朝實現官紳一體當差一體納糧，攤丁入畝，避免了窮人加税，為乾隆朝的“全盛”提供了制度保證。
但是在大部分的時間裏，重間接税輕直接税的税收體制，導致了財富收入長期處於實質低税率和勞動收入長期處於實質高税率。所以地價不斷上升，農民負擔不斷增加。
所以2014年通過的《深化財税體制改革總體方案》，提出了2020年建立現代財税體制的時間表，財政部部長樓繼偉接受採訪時説，
“深化財税體制改革不是政策上的修修補補，更不是揚湯止沸，而是一場關係國家治理現代化的深刻變革，是一次立足全局、着眼長遠的制度創新和系統性重構。”
這個承諾是否按時履行的一個重要標誌，就是真讓房東害怕的房產税，而不是什麼其他掛羊頭賣狗肉可以轉嫁的間接税，能在2020年落地生根。