鐵幕即將打開，喪鐘為誰而鳴_風聞

鐵幕即將打開，喪鐘為誰而鳴

    來源： 智庫百曉生•作者：  小二胖 無論是瑞士銀行，還是避税天堂，當保密不再，無法隱藏之時，鐵幕即將打開，在人性慾望的盡頭，喪鐘為誰而鳴。

“自從你踏入銀行的那刻，你與銀行發生的一切行為都是你的秘密……只要你沒有觸犯法律，這些秘密會爛在銀行裏。”

除了軍刀和手錶，瑞士在世界範圍內聞名遐邇的大概就屬瑞士銀行了。

“保密”二字如金字招牌般吸引了世界上數以億計的財富，那財富的背後，藏着世界上一半的秘密。

1、瑞士銀行的醜聞所謂瑞士銀行，其實是瑞士的銀行統稱。其中，瑞銀集團、蘇黎世銀行、瑞士信貸集團是最有代表性的。

16世紀時，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到瑞士，這些新教徒也帶來了大量金錢，交給日內瓦銀行家打理。瑞士在這樣的環境中，造就了銀行業的高度繁榮，而銀行保密原則成為瑞士經濟繁榮的基石。

1713年，日內瓦議會制訂了一項規則：銀行人員應登記客户信息，但未經市議會批准，不得泄露給儲户本人以外的任何第三方。

1934年，瑞士聯邦銀行與儲蓄銀行法明確規定違反銀行保密規則的行為是犯罪，而法律追溯範圍將離職的員工也算入在內，也就是説即使不在瑞士銀行幹了，也要守口如瓶。

300多年來，瑞士銀行就一直嚴格執行着這一客户保密原則。

這項制度也讓各種不同渠道來源的資金因“安全感”而紛至沓來，成就了瑞士最大離岸金融市場。

瑞士財政部長曾宣稱，涉及瑞士銀行保密法的問題沒得談，那就是鐵板一塊，絕不動搖。

你很難分辨哪一張紙幣是高尚的，哪一張是骯髒的，對於瑞士銀行來講，平等對待每一張鈔票，併為客户守口如瓶。

然而，隨着經濟全球化發展，通過境外機構逃税、洗錢的問題日趨嚴重，瑞銀的角色和形象都開始受到質疑。

錢，總會吸引來各種各樣的人,更不要説每天都跟錢打交道的瑞銀了。

 逃税洗錢、陰陽賬本…瑞銀陷醜聞，溝通用暗語，打招呼用代號。

2004年至2012年間，瑞銀派員工前往法國，通過打高爾夫球或參加音樂會，他們試圖結識富商名流，推銷業務。他們行事謹慎，還會給不同的人取不同的代號，比如，客户顧問叫“獵人”，理財經理叫“農民”，而所有客户都會用假名，例如“麗茲的朋友”。

而他們的主要業務就是通過離岸公司、投資基金等渠道，將客户的資金秘密轉移到瑞銀，以達到隱瞞資產逃避税收的目的。

為了掩蓋法國與瑞士之間的資金流動情況，瑞銀還會設立所謂的“陰陽賬本”“假賬”用於納税申報,“真賬”才體現真實交易。

最終，該案涉及法國客户約38000人，金額達130億瑞士法郎，約合880億人民幣。

同樣的時間也發正在美國，2007年，瑞銀的前員工（美國人），向美國司法部舉報了瑞銀。

瑞銀教唆員工獲取美國客户，協助他們進行逃税，另一方面，瑞銀卻保留了這些行為的內部文件，準備隨時甩鍋。

這名員工偶然發現這些內部文件，擔心自己知道的太多了，於是果斷的舉報了東家。

最終，2009年，瑞銀向美國支付7.8億美元，並提交約4500個美國客户的名單

美國司法部有關瑞銀案的文件提到，2000-2007年期間，通過秘密的瑞士賬户，近兩萬名美國客户隱瞞了數十億美元的未繳税資產。

於是，2010年，FATCA（外國賬户税收合規法案）立法，美國要求境外金融機構報告美國納税人的賬户信息，如果不配合，就將對來源於美國的所得徵收30%的預提税作為懲罰。

2013年初，有270年曆史的瑞士私人銀行威格林銀行承認曾協助美國公民在海外持有的12億美元資產逃税，在向美國政府支付5790萬美元罰款後永遠關了門。

2014年5月6日在巴黎舉行的經合組織部長級會議上，包括瑞士在內的47個國家同意一起簽署“銀行間自動交換信息新標準”（the Automatic Exchange of Information，以下簡稱AEOI）。

在銀行間自動共享與税務相關的海外賬户信息，這就意味着瑞士銀行保密制度不再是“鐵板一塊”。

截至2019年1月1日，瑞士議會已批准與89個夥伴國家建立了AEOI框架下的合作，包括幾乎所有歐盟成員國、G20和經合組織國家。

2、什麼是AEOIAEOI標準，金融賬户涉税信息自動交換標準。

目前，世界上有大約3000多個避免雙重徵税的協定，其中絕大多數都包含情報交換條款。

但是，這些情報交換是根據申請進行、而非自動完成的，並且申請時還需要提供涉税的證明材料。

而且，AEOI標準是自動的、無需提供理由的信息交換。

截止2019年8月，已有105個國家和地區承諾實施，涵蓋了幾乎所有的發達經濟體，還包括像BVI(英屬維爾京羣島)、開曼、百慕大和瑞士等全球“離岸避税地”和“洗錢中心”。

這還只是國與國之間税收居民的賬户信息自動交換的第一步。

OECD為國與國之間的信息交換提供了三種“配對方式”，雙邊模式、多變模式、歐盟模式。

中國開始的是多邊模式。在多邊模式下，要完成信息交換，還要求該國已經加入《多邊税收徵管公約》並簽署自願遵守以"多邊税收徵管互助公約"為基礎的框架協議，也就是MCAA。

按照該協議規定，一旦提交後續通知，簽署國之間的雙邊信息交換就將生效。

據經合組織公佈的官方數據顯示，中國目前已經與61個國家和地區在MCAA下“配對”成功，在這份名單中，尚不包括瑞士。

信息交換運轉模式

信息交換內容

截至2019年1月1日，瑞士議會已批准與89個夥伴國家建立了AEOI框架下的合作，包括幾乎所有歐盟成員國、G20和經合組織國家。

3、印度的黑錢2019年3月，印度珠寶大亨尼拉夫·莫迪在倫敦被捕。

這位珠寶大亨出身名門，家族三代從事寶石貿易，身價不菲。

2019年6月27日，印度Business Today報道，瑞士當局應印度執法單位要求，凍結了與珠寶大亨莫迪直接相關的4個瑞士銀行賬户，資產總值超過4000萬美元。

4000萬美元於平常百姓而言，已經是天文數字，但是放在印度在瑞士銀行的黑錢的大海中，也只是滄海一粟。

2019年，印度一家非政府組織發起一項名為“把印度在瑞士銀行的黑錢帶回來”的請願簽名，這項活動顯示，印度存在瑞士銀行一家的黑錢總額就達到70 LakhCrore盧比。

可能大家對印度貨幣單位沒有概念，胖爺解釋一下印度的獨有貨幣計量單位。

Lakh表示10萬，Crore表示千萬，70 Lakh Crore就是7後面13個“0”。

1盧比約合0.1元人民幣，70 Lakh Crore約合7萬億人民幣。

莫迪莫老闆坐不住了，以反腐著稱的他揚言要大刀闊斧地開始海外追逃追贓。

在今年6月底的大阪G20峯會上，莫迪主要談了兩個問題，一個是反恐，另外一個就是外海追逃追贓。

有沒有打擊政治對手的考慮，可能有，也不全是。這麼做不僅能賺個好名聲，還有直接的經濟效益，你琢磨啊，直接就進了國庫了。

對此，印度時報讀者的評論可見一二。

Does anyone from BJP have black money. Haven’’t heard of any IT or ED raids on any BJP politician in the last 5 years.

人民黨有黑錢嗎?在過去的5年裏，沒有聽説過任何針對人民黨政客的指控。

Modi 2.0.…bring back swiss black money to India!

在莫迪的第二個任期，把瑞士黑錢帶回印度!

India needs Death Penalty for Corruption and Money laundering.

誰貪污腐敗和洗錢，就處以死刑吧。

We need money back not the names

我們是要把錢追回來，不是公佈名字就完事了。

now Modi ji, you must recover money which were looted in last 70 years. the amounts are huge and can finance many projects in India.

莫迪，請務必追回過去70年被貪的錢。這筆資金數額巨大，追回來後，印度許多項目的資金就充裕了。

This is the work done by Modi govt for 5 years…. Now swiss bank is sharing data and culprits will be punished

這是莫迪政府5年來所做的努力。現在瑞士銀行正在共享數據，罪犯將受到懲罰。

這只是個開始… …

4、避税天堂坍塌近日，避税天堂巴哈馬政府率先宣佈：

因為殼公司未告知背後的實際控制人信息，不符合「受益所有權登記冊」要求（收集信息→並向公眾公開），公司註冊處將清理掉這近4萬家殼公司。

巴哈馬清理掉4萬家殼公司

巴哈馬此次的大規模清理行動，是為了遵守FATE《受益所有權登記法》的規定。

這是一場全球性運動，建立並公開【受益所有權登記冊】。2020年起，已有45個國家參與。

殼公司必須提供背後的實際控制人信息，並由當地政府向別國監管機構或公眾公開。否則，將被清理掉。

這比前面提到的AEOI標準更加致命。

因為AEOI只交換，但是【受益所有權登記冊】，無論殼公司是否有金融賬户，無論是搭了多少層複雜的架構，無論找了誰代持，都通通被“穿透”背後的實際控制人，沒有豁免。

TOP10 避税天堂

保密、便捷，幾百美金，便可註冊一間殼公司，而且都是信箱公司，一棟樓便是幾百、幾千家殼公司的註冊地址。

殼公司可以匿名經營，通過代名人，無記名股票，或信託等，背後的所有人信息不需任何存檔，誰也不知道匿名背後是什麼人，殼公司也不用保留或報告任何交易記錄。

與此同時，離岸銀行也普遍有嚴苛的保密規定，任何暴露客户賬户信息的行為都是犯罪。

避税天堂聲稱，在洗錢方面，我們提供全方位服務：沖洗，洗滌和甩幹。

洗錢、逃税、轉移資產… …沒有人知道面具背後是誰。

但是… …

2016年4月，巴. 拿. 馬. 文件泄密，一家律所（MF，現已破產）21.4萬家離岸公司的1,150萬份機密文件曝光，各國政要、權貴們的資產浮出水面，舉世譁然。

於是，建立受益所有權登記冊呼之欲出，並計劃逐步實現跨國間的受益所有人信息自動交換，以讓各國政府部門自動獲得別國公司、信託、房產等的受益所有權人信息，打擊洗錢逃税行為。

2018年7月9日，歐盟第五項反洗錢指令生效，明令各成員國應在2020年1月10日之前向公眾公開公司受益權登記冊，任人查閲。

各成員國應在2020年3月30日之前建立信託受益權登記冊，不公開，但執法部門之間可以互換信息。

英國要求14個海外領地（包括百慕大、英屬維爾京羣島、開曼羣島等）於2020年12月31日前公開公司受益權登記冊，現推遲至2023年底前。

至2020年，全球有45個國家制定受益所有權的立法，幾乎包括了所有的離岸天堂。

包括開曼、BVI、百慕大、馬恩島、澤西島、根西島、庫拉索島、安圭拉、塞浦路斯、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭等。

而且，無論殼公司或家族信託是否有金融賬户，無論透過幾個國家，設置幾層架構，無論找了誰代持，一律“穿透”實際受益人，沒有豁免，無一例外。

而且，不僅政府部門能看，任何一個人都能看。

無論是瑞士銀行，還是避税天堂，當保密不再，無法隱藏之時，鐵幕即將打開，在人性慾望的盡頭，喪鐘為誰而鳴。

【本文原載微信公眾號“智庫百曉生”，授權察網發佈】