去年第四季度急剎車，財政收入增幅低於GDP

【文/觀察者網 奕含】

去年第四季度的減税展示了明顯效果，僅僅3個月的時間便把財政收入增幅從高於同期GDP增速，拉到低於GDP增速，而且全年財政收入增速也低於全年GDP增速。

1月23日，央視新聞客户端報道，財政部當天發佈我國2018年全年的財政收支運行數據：從收入來看， 1-12月累計，全國一般公共預算收入183352億元，同比增長6.2%。從支出來看，1-12月累計，全國一般公共預算支出220906億元，同比增長8.7%。

觀察者網注意到，去年前三季度，全國一般公共預算收入同比增長8.7%，高於同期GDP6.7%的增速。而去年全年中國GDP增速為6.6%。這意味着去年第四季度財政收入速度大幅拉低了全年增速。

事實上，早在去年6月1日，《人民日報》就曾對當年前四個月財政收入增速快過GDP增速刊文，認為出現這一結果的原因是，我國税制結構以流轉税為主，流轉税佔全部財政收入比重約四成，而當時PPI上漲將會帶來流轉税收入的明顯增長。

之後財政部税政司副巡視員袁海堯也出面回答了外界的疑惑。

他在去年10月18日表示，財政收入和GDP增速計算口徑不同，財政收入增速以現價計算，GDP增速以不變價計算，如果不做調整，不能直接對比。

比如，2017年GDP增速 6.9%，按現價調整後的增速為11.2%，而財政收入增速為7.4%，低近4個百分點。2018年上半年，GDP增速6.8%，按現價調整後的增速為10%，與財政收入增速基本持平。隨着下半年財政收入增速的持續回落，我們預計2018年全年財政收入增速也會低於以現價計算的GDP增速。

另據《每日經濟新聞》報道，減税降費政策效應需要一定時間才能體現在財政收入數據中。

以我國第一大税種增值税為例，今年進一步降低部分行業增值税率的減負舉措從2018年5月1日才開始實行，前5個月國內增值税收入平均增速為19.5%，自6月份以來逐漸下降，至9月份增速已由正轉負。

受此影響，到今年三季度，財政收入增速已呈現持續回落態勢，7月份、8月份、9月份財政收入單月增速分別為6.1%、4%、2%，隨着時間推移，企業對減税降費的獲得感會有所增強。

隨着2018年中國經濟總量數據出爐，《新京報》援引東方金誠首席宏觀分析師王青的話稱，2018年GDP名義增速為9.7%。

觀察者網發現，去年全國財政收入增速不僅低於GDP名義增速，也低於GDP實際增速。

《新京報》1月21日援引北京大學法學院教授、中國法學會財税法學研究會會長劉劍文的分析指出，2018年我國進行了大幅度的減税降費，税收增速由前4個月的16.8%回落到後8個月的5.2%。退税方面相比2017年也有大幅度增加。這些均體現出減税降費的效果。

在央視23日的報道中，財政部税政司巡視員徐國喬表示，2019年，在全面落實已出台的減税降費政策的同時，抓緊研究更大規模的減税、更為明顯的降費。

今年1月9日國務院常務會議決定再推出一批小微企業普惠性税收減免措施，這些政策堅持三個原則，而且以後我們的措施也會按照這三個原則來做。一是突出普惠性實質性減税，二是實打實、硬碰硬，增強企業獲得感，三是切實可行、簡明易行。普惠性税收減免措施是今年減税降費的重要內容，也是更大力度減税的重要體現。

另據《人民日報》援引財政部有關負責人介紹，近幾年來，我國財政收入增速呈“先降後升”走勢。由2013年之前的兩位數增長，逐年下行至2016年的4.5%；直到2017年財政收入增速7.4%，才扭轉了2012年以來增速下滑態勢。2018年前四個月，全國財政收入延續去年的上行勢頭，繼續保持較快增長。

除了財政收入外，據財新網消息，中國財政部官員當天還表示，2018年末地方政府債務餘額18.39萬億元，地方政府債務率76.6%，低於國際通行的100%-120%的水平。地方政府債務餘額較上年增長1.88萬億元。

《21世紀經濟報道》消息，財政部數據顯示，2018年全國土地使用權出讓收入達到6.5萬億元，同比增長25%。2018年全國土地出讓收入相關支出接近7萬億元，同比增長34.2%。

另據新華社報道，財政部國庫司副巡視員李大偉介紹，2018年全國一般公共預算收入中，印花税收入2199億元，同比下降0.3%；其中，證券交易印花税977億元，同比下降8.6%。

本文系觀察者網獨家稿件，未經授權，不得轉載。

翻頁為2018年財政收支情況新聞發佈會文字實錄，來源：財政部新聞辦公室：

財政部於2019年1月23日舉行新聞發佈會，發佈2018年財政收支情況，並回答了與會記者提問。

王慶閣（財政部辦公廳副主任）：女士們、先生們，上午好！歡迎大家出席財政部2018年財政收支情況新聞發佈會。

今天我們很高興邀請到財政部國庫司****副巡視員李大偉先生、預算司副司長郝磊先生、税政司巡視員徐國喬先生。請他們向大家介紹2018年財政收支情況，並回答提問。下面，首先請李大偉先生髮布2018年財政收支情況。

發佈會現場，圖片來源財政部網站，下同

李大偉：2018年，面對錯綜複雜的國際環境和艱鉅繁重的國內改革發展穩定任務，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各級財政部門深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，堅持穩中求進工作總基調，按照高質量發展要求，聚力增效實施積極的財政政策，大力實施減税降費，保持較高支出強度，優化財政支出結構，提高財政資金效益，全年財政收支運行情況良好。

一、全國一般公共預算收支情況

（一）一般公共預算收入情況。

1-12月累計，全國一般公共預算收入183352億元，同比增長6.2%。其中，中央一般公共預算收入85447億元，同比增長5.3%；地方一般公共預算本級收入97905億元，同比增長7%。全國一般公共預算收入中的税收收入156401億元，同比增長8.3%；非税收入26951億元，同比下降4.7%。

主要收入項目情況如下：

1.國內增值税61529億元，同比增長9.1%。

2.國內消費税10632億元，同比增長4%。

3.企業所得税35323億元，同比增長10%。

4.個人所得税13872億元，同比增長15.9%。

5.進口貨物增值税、消費税16879億元，同比增長5.7%；關税2848億元，同比下降5%。

6.出口退税15913億元，同比增長14.7%。

7.城市維護建設税4840億元，同比增長11%。

8.車輛購置税3453億元，同比增長5.2%。

9.印花税2199億元，同比下降0.3%。其中，證券交易印花税977億元，同比下降8.6%。

10.資源税1630億元，同比增長20.4%。

11.土地和房地產相關税收中，契税5730億元，同比增長16.7%；土地增值税5642億元，同比增長14.9%；房產税2889億元，同比增長10.9%；城鎮土地使用税2388億元，同比增長1.1%；耕地佔用税1319億元，同比下降20.2%。

12.環境保護税151億元（2018年新開徵）。

13.車船税、船舶噸税、煙葉税等税收收入992億元，同比增長5.1%。

（二）一般公共預算支出情況。

1-12月累計，全國一般公共預算支出220906億元，同比增長8.7%。其中，中央一般公共預算本級支出32708億元，同比增長8.8%；地方一般公共預算支出188198億元，同比增長8.7%。

主要支出項目情況如下：

1.教育支出32222億元，增長6.7%。

2.科學技術支出8322億元，增長14.5%。

3.文化體育與傳媒支出3522億元，增長3.7%。

4.社會保障和就業支出27084億元，增長9.7%。

5.醫療衞生與計劃生育支出15700億元，增長8.5%。

6.節能環保支出6353億元，增長13%。

7.城鄉社區支出22700億元，增長10.2%。

8.農林水支出20786億元，增長9.9%。

9.交通運輸支出11073億元，增長3.7%。

10.債務付息支出7345億元，同比增長17.1%。

二、全國政府性基金預算收支情況

（一）政府性基金預算收入情況。

1-12月累計，全國政府性基金預算收入75405億元，同比增長22.6%。其中，中央政府性基金預算收入4033億元，同比增長4.2%；地方政府性基金預算本級收入71372億元，同比增長23.8%，其中土地使用權出讓收入65096億元，同比增長25%。

（二）政府性基金預算支出情況。

1-12月累計，全國政府性基金預算支出80562億元，同比增長32.1%。其中，中央政府性基金預算本級支出3089億元，同比增長13.4%；地方政府性基金預算支出77473億元，同比增長32.9%，其中土地出讓收入相關支出69941億元，同比增長34.2%。

三、全國國有資本經營預算收支情況

（一）國有資本經營預算收入情況。

1-12月累計，全國國有資本經營預算收入2900億元，同比增長9.8%。其中，中央國有資本經營預算收入1325億元，同比增長1.6%；地方國有資本經營預算本級收入1575億元，同比增長17.8%。

（二）國有資本經營預算支出情況。

1-12月累計，全國國有資本經營預算支出2159億元，同比增長6.7%。其中，中央國有資本經營預算本級支出1025億元，同比增長32.4%；地方國有資本經營預算支出1134億元，同比下降9.2%。

王慶閣：感謝李大偉先生的介紹。下面進入提問環節。請記者朋友提問前通報一下所在新聞機構。

經濟參考報記者提問

經濟參考報記者：剛才通報説，2018年全國一般公共預算支出再創新高，達到22萬億元，同比增長8.7%。能不能介紹一下，2018年財政支出特點？2019年支出預算有何考慮？

郝磊：2018年，各級財政部門認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，堅持穩中求進工作總基調，有效實施積極財政政策。具體看，全年財政支出有以下特點：

一是財政支出保持較高強度和較快進度。2018年，財政部門積極盤活資金存量，加大資金統籌使用力度，及時下達預算和撥付資金，加快地方政府債券發行和使用。全國一般公共預算支出規模突破22萬億元。同時，財政部門多措並舉，督促部門和地方加快預算執行進度，更好地推動政策落地見效，儘快形成實際支出。**2018年一季度、上半年和前三季度，全國一般公共預算支出進度分別達到24.3%、53.2%、77.8%，各節點均超出或接近歷年最快進度。**財政支出保持較高強度和較快進度，為實施國家重大發展戰略、推進重點領域改革、促進實體經濟發展等提供了強有力的支持。

二是三大攻堅戰等重點領域支出得到較好保障。2018年，財政部門聚焦重點領域和關鍵環節，進一步調整優化財政支出結構。脱貧攻堅方面，全國扶貧支出達到4770億元，增長46.6%。其中，中央財政專項扶貧資金規模1061億元，增長23.2%。污染防治方面，全國污染防治支出、自然生態保護支出分別增長29.6%、17.5%。中央財政支持污染防治及生態環境保護的資金約2555億元，增長13.9%，其中大氣、水、土壤污染防治投入力度均為近年來最大。推動科技創新方面，全國科學技術支出中的應用研究支出、技術研究與開發支出分別增長11.4%、8.7%，主要用於加大科技研發投入、支持實施國家科技重大專項等。改善社會民生方面，落實提高城鎮退休人員基本養老金標準、城鄉居民基本醫療保險財政補助標準等政策，全國財政對基本養老保險基金的補助支出增長11.4%，對基本醫療保險基金的補助支出增長9.4%。

三是中央對地方轉移支付力度持續加大，基層財政保障能力不斷提高。2018年，中央財政進一步加大對地方轉移支付力度，推進基本公共服務均等化，保障地方財政尤其是基層財政困難地區平穩運行。全年中央對地方轉移支付支出61686億元，增長8.2%，其中均衡性轉移支付24442億元，增長9.2%；重點生態功能區轉移支付721億元，增長15%；老少邊窮地區轉移支付2133億元，增長15.7%；縣級基本財力保障機制獎補資金2463億元，增長10%，有效增強了基層財政保障能力，確保基層保工資、保運轉、保基本民生不出問題。

2019年，財政部門將按照黨中央、國務院決策部署，加力提效實施積極的財政政策。一是繼續適當加大財政支出力度。根據當前經濟形勢和各方面支出需求，繼續適度擴大財政支出規模。二是堅持有保有壓，進一步調整優化支出結構。增加對脱貧攻堅、“三農”、結構調整、科技創新、生態環保、民生等領域的投入。三是大力壓減一般性支出，嚴控“三公”經費預算，一般性支出要壓減5%以上，取消低效無效支出。四是加強支出績效管理，將預算績效管理貫穿預算編制執行全過程，提高財政資金使用效益。

每日經濟新聞記者：2018年積極財政政策的重要內容是減税降費，能否介紹一下減税降費總體情況如何？

徐國喬：2018年，按照黨中央、國務院決策部署，我們會同有關部門不斷加大減税降費力度，在落實好年初既定的各項減税降費政策基礎上，年中又根據經濟形勢變化及時出台新的舉措。主要包括：

一是深化增值税改革。降低部分行業增值税税率；統一增值税小規模納税人標準；對部分行業實行期末留抵退税。二是實施個人所得税改革，建立綜合與分類相結合的個人所得税制度。提高基本減除費用標準，調整優化税率結構，設立六項專項附加扣除。三是重點支持小微企業和科技研發創新。如提高減半徵收企業所得税的小型微利企業年應納税所得額上限；將創業投資企業、天使投資個人有關税收優惠政策試點範圍推廣至全國；延長科技型中小企業虧損結轉年限；提高小微企業和個體工商户貸款利息收入免徵增值税單户授信額度上限等。四是清理規範政府性收費。停徵排污費、首次申領居民身份證工本費等一批行政事業性收費；降低重大水利工程建設基金、殘疾人就業保障金等部分政府性基金徵收標準；延長階段性降低社會保險費率和企業住房公積金繳存比例政策期限等。

總的看，上述減税降費體現了三個特點。一是以改革促減税，二是聚焦實體經濟，三是多措並舉促降費。這些措施對優化營商環境、激發市場活力、降低企業負擔等發揮了重要作用。

經濟日報記者：我想接着剛才這位同行的問題來問。剛才介紹説2018年大規模實施減税降費，我想問減税降費對財政收入有什麼影響，2018年財政收入運行有哪些特點？

李大偉：2018年，財政收入運行主要有以下幾方面特點：

第一、全國財政收入運行符合預期，完成年初預算目標。**2018年，全國一般公共預算收入超過18萬億元，同比增長6.2%，比年初預算目標（6.1%）高0.1個百分點，超收175億元。**其中，中央收入同比增長5.3%，比年初預算目標（5.2%）高0.1個百分點；地方收入同比增長7%，與年初預算目標（7%）持平。**2018年，在大力實施減税降費情況下，全國財政收入能夠完成年初預算目標，主要是經濟運行總體平穩、穩中有進、發展質量和效益提升，為財政增收奠定了税源基礎。**反映在税種上，全年國內增值税、企業所得税、個人所得税同比分別增長9.1%、10%、15.9%，分別拉高全國財政收入增幅3個、1.9個、1.1個百分點，合計對全國財政增收的貢獻率達到95.8%。此外，全年PPI同比上漲3.5%，也帶動了以現價計算的財政收入增長。

第二、減税降費政策有效落實，政策實施後相關收入增速明顯放緩。2018年，我國大力實施減税降費政策，包括降低製造業、交通運輸、建築等行業及農產品等貨物增值税税率，退還部分企業期末留抵税額，擴大享受税收優惠政策的小微企業範圍，出台新的支持研發創新的税收政策，實施個人所得税改革，進一步降費等，有效降低了企業税費成本和居民個人負擔。**受減税降費政策等影響，全國税收收入增幅比上年回落2.4個百分點，全國非税收入同比下降4.7%。**分税種看，國內增值税一、二季度分別增長20.1%、13%，三、四季度相繼回落至2.2%、0.5%；關税一季度增長6.3%，二、三、四季度分別下降6.4%、2.1%、17%；個人所得税一、二、三季度分別增長20.7%、19.9%、23%，四季度轉為下降2.7%。非税收入前三季度均為同比下降，第四季度開始由降轉升，主要受部分中央企業和金融機構上繳利潤收入同比增加等因素帶動。

第三、工業製造業税收增速同比放緩，服務業税收增速同比略增。2018年，全國税收收入中，第二產業税收同比增長7.4%，增速比上年放緩4.7個百分點；其中，工業税收、製造業税收分別增長6.3%、5.7%，增速比上年分別放緩9.6個、9.7個百分點。第三產業税收同比增長10.5%，增速比上年加快0.6個百分點。分行業看：一是石油和天然氣開採業、非金屬礦物製品業、黑色金屬冶煉和壓延加工業税收同比分別增長44.2%、36.1%、48.7%，主要受原油、冶金等相關工業品價格走高等帶動；二是房地產業和建築業税收同比分別增長17.3%、16.4%，主要受前期部分地區房地產投資交易仍較活躍等影響；三是批發零售業、交通運輸業、信息傳輸軟件和信息技術服務業、文化體育和娛樂業税收同比分別增長12%、15.4%、10.9%、15.9%，主要是居民消費升級等帶動相關行業景氣度提高；四是通用設備製造、專用設備製造、汽車製造、鐵路船舶航空航天和其他運輸設備製造、電器機械和器材製造、計算機通信和其他電子設備製造業税收，同比僅有小幅增長或下降，主要受減税政策影響，同時也與能源原材料等成本高企、企業利潤空間受到擠壓等有關。

第四、區域間收入增速總體保持平穩協調，西部地區增速有所提高。2018年，東部、中部、西部、東北地區一般公共預算收入增幅分別為6.8%、8%、7%、6%，總體保持在合理區間，反映出區域經濟協調發展的良好態勢。其中，東部、中部、東北地區收入增幅比上年略有放緩，西部地區收入增長明顯加快，增幅比上年提高1.7個百分點。全國31個地區中，西藏、山西、浙江、陝西、海南、青海、河南7個地區財政收入實現兩位數增長，遼寧、四川、內蒙古、河北等23個地區為個位數增長。

中國國際電視台記者：一方面減税降費，另一方面擴大支出。我想了解，收支矛盾擴大，是否會影響地方政府債務風險，當前地方政府債務風險總體情況如何？財政將採取哪些措施防範化解地方政府債務風險？

郝磊：總的來看，我國地方政府債務指標處於合理區間，風險整體可控。截至2018年末，我國地方政府債務餘額18.39萬億元，如果以債務率（債務餘額/綜合財力）衡量地方政府債務水平，2018年地方政府債務率為76.6%，低於國際通行的100%-120%的警戒標準**。加上中央政府債務餘額14.96萬億元，按照國家統計局公佈的GDP初步核算數計算，政府債務的負債率（債務餘額/GDP）為37%**，低於歐盟60%的警戒線，也低於主要市場經濟國家和新興市場國家水平。

下一步，財政部將會同各地區、各部門全面貫徹黨中央、國務院精神，按照堅定、可控、有序、適度的要求，穩妥處理地方政府債務風險，前門開大了，堵後門要更嚴。一方面，發揮政府規範舉債的積極作用，支持重大在建項目建設和補短板；另一方面，規範政府債務管理，既要確保地方政府債券不出風險，也要嚴格控制地方政府隱性債務風險。

中國證券報記者：能否介紹一下2019年減税降費安排？

徐國喬：2019年，我們將按照黨中央、國務院決策部署，在全面落實已出台的減税降費政策的同時，抓緊研究更大規模的減税、更為明顯的降費。

1月9日國務院常務會議決定再推出一批小微企業普惠性税收減免措施，包括放寬小型微利企業標準並加大所得税優惠力度、提高增值税小規模納税人起徵點、對部分地方税種可以實行減半徵收、擴展初創科技型企業優惠政策適用範圍。這些政策堅持三個原則，而且以後我們的措施也會按照這三個原則來做：一是突出普惠性實質性減税，二是實打實、硬碰硬，增強企業獲得感，三是切實可行、簡明易行。這是今年減税降費的重要內容，也是更大力度減税的重要體現，有利於降低創業創新成本，增強小微企業發展動力，促進擴大就業。1月17日，我們會同税務總局印發了小微企業普惠性税收減免政策操作文件，併發布了有關政策解讀。後續我們將會同税務總局等部門切實將政策落實到位，並指導地方做好相關工作，推動形成穩定積極的預期。

另外，我們還將深化增值税改革，繼續推進實質性減税；全面實施修改後的個人所得税法及其實施條例，落實好六項專項附加扣除政策，減輕居民税負；同時，配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。相信隨着更大規模減税和更明顯降費政策的逐步落地，將進一步激發市場主體活力，提振市場信心，促進經濟實現高質量發展。

第一財經記者：2019年實施更大規模減税降費，對財政收入有多大影響，如何展望2019年財政收入形勢？

李大偉：從2019年看，我國經濟發展的外部環境更加複雜，不確定性更大，風險挑戰更多，但隨着供給側結構性改革深入推進，重點難點領域改革持續深化，積極財政政策與穩健貨幣政策協同發力，我國經濟長期向好的態勢不會改變，2019年能夠保持經濟運行在合理區間，將為財政收入增長提供有力支撐。同時，2019年，財政部門將按照黨中央、國務院決策部署，在全面落實已出台的減税降費政策的同時，抓緊實施更大規模的減税、更為明顯的降費，這在有效激發市場活力、進一步降低企業成本負擔的同時，也將相應影響財政增收。綜合各方面因素，預計2019年財政收入增速將有所放緩。

彭博社記者：2019年較大幅度增加地方政府專項債券規模，請問將如何做好發行使用管理，更好發揮專項債券的作用？主要用於哪些領域？

郝磊：按照中央經濟工作會議要求，今年實施積極的財政政策，要較大幅度增加地方政府專項債券規模，支持重大在建項目建設和補短板，更好發揮專項債對穩投資、促消費的重要作用。當前及今後一段時間，我們將重點做好以下幾項工作：

一是加快地方政府債券發行使用進度。近期，全國人大常委會已經授權國務院提前下達2019年新增地方政府債務限額1.39萬億元，佔2018年新增債務限額的63%左右，上述額度已經提前下達各地，經過地方人大審批法律程序後，各地已經在本月啓動新增債券發行工作，時間上比2018年大幅度提前。截至1月22日，河南發行新增債券453.24億元，新疆發行新增債券100億元。3月份，全國人大批准2019年全部地方政府債務限額後，財政部會將批准的限額及時下達地方，由地方自行均衡發債，爭取在9月底之前發行完畢。

二是提高專項債券使用的精準度。指導和督促地方將專項債券資金重點用於急需資金支持的方面，優先用於解決在建項目、政府項目拖欠工程款問題等。在具備施工條件的地方抓緊開工一批交通、水利、生態環保等重大項目，儘快形成實物工作量。暫不具備施工條件的東北等地方也要抓緊開展前期工作，把專項債券發行時間儘可能往前提。

三是加強管理，確保法定債券不出任何風險。嚴格執行國務院文件要求，堅持將專項債券用於有一定收益的公益性項目。依法落實地方政府到期專項債券償還責任，各地安排有關政府性基金預算時，首先用於到期專項債券還本付息。完善政府性基金預算管理體系，將專項債券與其項目資產、未來收益嚴格對應，確保項目全生命週期和各年度均實現收支平衡，通過鎖定單個項目風險，防控專項債券整體風險。

王慶閣：中國傳統佳節即將來臨，在這裏我代表財政部新聞辦公室感謝各位媒體朋友對財政工作和財税改革發展的關心、支持，祝大家新春快樂、闔家幸福、萬事如意！

今天的新聞發佈會到此結束。謝謝大家！