倒計時！下調增值税禮包來了

下調增值税進入倒計時！3月20日召開的國務院常務會議，在重申之前確定的4月1日起將製造業等行業增值税率下降3個百分點、交通運輸和建築等行業增值税率由10%降至9%的同時，還確定了抵扣、退還等配套措施。財政部、税務總局、海關總署3月21日聯合發佈公告，對相關政策進一步加以明確。國內增值税是中國第一大税種，專家指出，大力度降低增值税顯示了政府降低税負激活市場的決心，具有穩投資、穩消費的雙向作用，將惠及全民。

減税規模和力度超預期

近幾年，中國通過營改增等舉措，平均每年已給企業減税降費1萬億元。而此次深化增值税改革、降低增值税税率，規模更大、力度更強，業界普遍反映超出預期。

國務院常務會議提出，進一步擴大進項税抵扣範圍，將旅客運輸服務納入抵扣，並把納税人取得不動產支付的進項税由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納税人當期抵扣進項税。財政部、税務總局、海關總署聯合發佈公告則明確了下調增值税的具體政策。主要包括：增值税一般納税人（以下稱納税人）發生增值税應税銷售行為或者進口貨物，原適用16%税率的，税率調整為13%；原適用10%税率的，税率調整為9%。納税人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納税人購進用於生產或者委託加工13%税率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項税額。原適用16%税率且出口退税率為16%的出口貨物勞務，出口退税率調整為13%；原適用10%税率且出口退税率為10%的出口貨物、跨境應税行為，出口退税率調整為9%。適用13%税率的境外旅客購物離境退税物品，退税率為11%；適用9%税率的境外旅客購物離境退税物品，退税率為8%。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納税人按照當期可抵扣進項税額加計10%，抵減應納税額。自2019年4月1日起，試行增值税期末留抵税額退税制度。

財政科學研究院副院長白景明表示，擴大進項税抵扣範圍是進一步細化減税政策的舉措，表明了政府確保所有行業税負只減不增的堅定決心，能夠激勵企業進行擴大生產經營活動，有利於投資規模的擴大。三部門的公告表明，下調增值税的相關準備正逐步到位，4月1日起企業將如期享受到實惠。

雙向減負雙向穩

製造業等行業增值税率降低3個百分點，牽一髮而動全身，既利好實業，也與老百姓的生活息息相關。

白景明表示，這次增值税普降税率，是在結構性減税基礎上出台的普惠性減税措施，無論是投資者還是消費者，無論什麼行業，都能享受這一利好。“增值税税率降了，商品價格中含的税就減少了，市場上商品的零售價會降低。商品價格的降低將有效刺激消費意願。”白景明説，“減税降費將有效減輕消費者的負擔，從而起到擴大消費的作用，拉動經濟增長。”

減税力度不僅利於消費，也利於投資。

投資是繼續做大做強中國經濟的基礎。白景明表示，對於企業和行業來説，此次減税一方面會大幅度減輕固定資產購置進項税負擔，如購進機器設備等；另一方面會減輕製造業特別是裝備製造業的銷項税收負擔從而帶動投資增長。“尤其要看到，對處於投資擴張期的中小企業和高科技企業來説，這種減税的邊際效益最高。”白景明説，“此次減税降費既減輕投資者的負擔，也減輕消費者負擔，具有穩投資穩消費的雙向作用。”

普惠性減税不是無邊界“放水”

3月8日財政部公佈了2019年1月至2月財政收支情況。1月至2月，全國一般公共預算收入39104億元，同比增長7%；全國一般公共預算收入中的税收收入35114億元，同比增長6.6%。“税收數據也顯示出減税降費進一步落地生根。”白景明表示，“税費收入規模變動是政府調控經濟運行的基本政策工具。如此高強度減税降費，利於穩就業、穩投資、穩預期，也能間接穩金融、穩外貿、穩外資。”

同時，白景明表示，加力減税不是無邊界“放水”。“相比發達經濟體，中國財政政策的突出表現是減税力度大。但要看到，減税不是簡單地減收，而是有針對性地調節企業和個人的經濟行為，今年要把普惠式減税和結構性減税有機結合起來。”

白景明介紹，結構性減税主要包括動態調整進口關税税率水平、加大針對小微企業和科技型初創企業税收政策支持力度等措施。對小微企業和科創企業減税的意義在於充分發揮小微企業就業吸容功能，讓更多的人有事幹、幹成事。調整進口關税税率水平意在減輕消費者對部分進口商品的購買負擔，滿足多層次消費偏好，同時培育創新能力，扶持新動能由小變大、由弱變強。