收緊不良貸款認定口徑值得提倡

李鳳文

鼓勵商業銀行收緊不良貸款認定口徑，將逾期60天以上貸款納入不良，對不良貸款能收盡收、應核盡核，反映了監管部門採取更為審慎的監管態度，有助於推動銀行業更加穩健經營

目前，已有地方銀保監部門鼓勵有條件的銀行將逾期60天以上貸款納入不良，此消息在業界引起反響。業內人士認為，雖然並非硬性監管要求，但此舉表明監管部門夯實銀行資產質量的決心，對潛在風險採取更審慎態度。

事實上，為有效服務供給側結構性改革，督促商業銀行加大不良貸款處置力度，真實反映資產質量，騰出更多信貸資源提升服務實體經濟能力，去年3月份，原銀監會就印發了《關於調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，決定調整商業銀行貸款損失準備監管要求。

不過，文件設定了前提條件，就是將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款的銀行，方能享受到撥備覆蓋率由150%調整為120%—150%，貸款撥備率由2.5%調整為1.5%—2.5%監管政策的優惠。如此規定的目的在於促進商業銀行準確進行五級分類，真實反映信貸資產質量。

時隔不到一年，監管部門進一步鼓勵商業銀行收緊不良貸款認定口徑，將逾期60天以上貸款納入不良，對不良貸款能收盡收、應核盡核，由此反映了監管部門採取更為審慎的監管態度，這也是逆週期調節的一項舉措，有助於推動銀行業更加穩健經營。

不過，也有人擔心，這樣必然導致銀行加大撥備力度，短期內會對銀行盈利等財務指標帶來一定衝擊。事實也是如此。按照《銀行貸款損失準備計提指引》規定，銀行對於關注類貸款準備金計提比例為2%，對於次級類貸款計提比例為25%。如果將逾期60天以上貸款計入不良，將增加準備金計提23個百分點。由此可能會使部分盈利能力減弱的中小銀行撥備覆蓋率接近監管紅線。實際上個別銀行擔心的還是對銀行盈利帶來的負面影響，尤其將影響到對股東的分紅，會引起股東不滿，另外也會對員工績效工資產生一定的影響。

監管部門推出此舉的用意就是促進銀行業穩健經營。一方面，這樣能夠更為真實地反映銀行貸款資產質量，有利於糾正個別銀行不良貸款偏離度過高問題，以及有效避免人為掩蓋不良貸款問題；另一方面，有利於充分利用現有財税和監管優惠政策，提足撥備，應對經濟波動帶來的信貸風險，有效防範風險集中暴露。此外，還能夠提高銀行處置不良貸款的積極性，騰出更多信貸資源用於支持民營和小微企業，提升服務實體經濟能力。此外，對於盈利能力較強的銀行，可以通過多提撥備來調節利潤，起到以豐補歉的作用，如果貸款沒有發生損失，所提撥備還可以回撥至銀行利潤，從長遠角度看，有利於銀行穩健發展。

從實踐看，郵儲銀行已實行逾期60天以上貸款全部計入不良貸款，主動暴露風險。截至2018年末，該行不良貸款與逾期90天以上貸款比值為133%，逾期30天以上貸款納入不良比重已達到97%，逾期60天以上貸款已基本全部納入不良。2018年末，不良率為0.86%，撥備覆蓋率為346.8%，較2017年末上升22個百分點。

由此可見，郵儲銀行將逾期60天以上貸款計入不良，對其經營影響並不大，因此，此舉值得提倡。但監管部門應根據不同地區、不同銀行資產實際狀況採取分步實施的辦法來推動，資產質量較高、盈利能力較好、風險抵補能力較強的銀行可以先行先試，主動暴露風險。同時監管政策要“因行施策”，避免“一刀切”，既鼓勵先進，又鞭策落後，真正起到“獎勤罰懶”的作用，不能因為單個銀行有特殊情況而影響審慎監管政策的推行。