税費減下來獲得感提上去（財經眼）
增值税改革新增減税7035億元、小微企業普惠性政策新增減税1827億元、新增社保費降費2725億元……今年前三季度，我國累計新增減税降費17834億元。在國內外經濟形勢複雜多變的情況下，減税降費政策充分發揮了逆週期調節作用，更直接更有效地惠及廣大納税人、繳費人，穩定了經濟發展預期。那麼，減税降費帶給企業的獲得感有多少？税費紅利能否激發增長動力？如何繼續落實落細減税降費政策？記者採訪多地企業和相關專家，探尋減税降費政策的落地情況。
製造業減負明顯
製造業新增減税佔總額的31.36%，税負同比下降1.08個百分點。
前3個季度出口成交額達到3.5億美元，同比增長38%——面對國際市場風雲變幻，山東豪邁科技公司立足主業，堅持依靠自主創新實現逆勢上揚，而減税降費力度的不斷加大，更給了企業實現高質量發展的充足動力。目前，豪邁科技公司旗下又一處工業園區在緊鑼密鼓建設中，公司規模持續擴大。
“今年國家實施更大規模減税降費政策以來，豪邁科技享受多項税收優惠政策，合計減税1.5億多元，為公司科技創新和發展注入新動力。”豪邁集團董事長張恭運感慨道，減税降費是國家對企業實實在在的支持，加速了企業流動資金運轉，讓豪邁在自主創新上更有底氣。
與豪邁一樣，今年以來許多企業都明顯感受到更大規模減税降費帶來的實打實獲得感。今年前三季度，全國累計新增減税降費17834億元，其中新增減税15109億元，新增社保費降費2725億元。隨着税費負擔的不斷降低，企業得以更好地輕裝前行，加速轉型升級，減税降費促發展、激活力的效應進一步顯現。
——負擔更輕，減税降費為企業降低成本。
滿載1100噸賴氨酸，“赤滿歐”國際貨運班列緩緩駛離內蒙古赤峯市保税物流中心鐵路運輸基地。作為一家從事玉米澱粉、賴氨酸等生產銷售的企業，伊品生物的產品遠銷俄羅斯、越南等國家，賴氨酸在國際市場上的銷售額保持每年30%的增長速度。
“企業騰飛的背後，是減税降費政策帶來的強大競爭力。”伊品生物財務經理高財告訴記者，近年來受原材料價格、人工成本上漲等因素影響，公司資金一度十分緊張，增值税降率等一系列減税降費政策的落地，以及高效的退税辦理流程，大大緩解了公司的資金壓力，使公司生產經營成本不斷降低。
國家税務總局公佈的數據顯示，前三季度，我國各行業門類税負水平同比均實現不同程度的下降。其中，製造業新增減税4738億元，佔新增減税總額的31.36%，行業税負同比下降1.08個百分點。批發零售業新增減税3258億元，佔新增減税總額的21.56%，行業税負同比下降3.27個百分點。
——動能更強，減税降費促企業加快創新。
作為中國製表工業的先行者，天津海鷗表業集團已經走過60年發展歷程，從第一隻國產手錶到第一隻出口手錶，海鷗始終堅持自主創新。
“每年研發投入能帶來530多萬元減税款，讓我們購進生產設備、加大研發投入的現金流更加充沛，海鷗先後研發製造出陀飛輪表、三問表、萬年曆錶和2.5毫米薄型自動錶等高端技術產品。”集團總經理王鋼告訴記者，目前海鷗集團具有自主知識產權的產品已達到1000多種，多種產品和技術已達到世界領先水平，“走出去”的步伐越來越堅實。
為鼓勵企業加大研發投入，近年來，我國多次優化調整研發費用加計扣除等鼓勵創新政策，並於去年將研發費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴大至所有企業。這意味着，企業每投入100元開展研發活動，税前扣除額度從過去的150元提高到175元，對大部分企業來説，減税紅利比以前多了一半。今年前三季度，45%的製造業納税人將減税降費紅利用於增加研發投入。税務部門監測的10萬户重點税源企業前三季度研發費用同比增長19.3%，增幅較2018年全年提高3.4個百分點。
——信心更足，減税降費讓企業預期更穩。
河鋼集團是我國高端精品鋼材製造基地之一，連續11年躋身世界500強。“減税降費政策落地後，集團有了更多資金投入到環保升級改造，進一步提升了綠色發展水平。”河鋼集團總會計師劉貞鎖對企業前景滿懷信心，今年增值税税率降低後，企業預計全年可少繳增值税11億元，由此減少的城建及教育附加税費將為企業全年增利1.33億元左右。
在經濟下行壓力加大背景下，減税降費政策落地生根，穩定了經濟發展預期。税務部門調查數據顯示，92.2%的納税人認為減税降費對企業生產經營活動產生了積極影響，提振了市場主體信心。
“作為推進供給側結構性改革的重要舉措，減税降費既是實體經濟的迫切需要，也是高質量發展的重要動力。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長鬍怡建表示，今年以來，我國減税降費效應持續釋放，特別是深化增值税改革，重點降低了製造業、交通運輸等行業税率，這對促進轉型升級、激發市場活力和社會創造力具有明顯作用。
據上海財經大學公共政策與治理研究院近日發佈的《中國增值税減税政策效應季度分析報告》預測，增值税改革將在未來三年左右的時間內持續推動我國經濟增長。其中，在宏觀經濟方面，可以累計推動GDP增長0.362%，若以2018年數據推算，相當於推動我國GDP增加3014億元。與此同時，減税還會通過帶動利潤、就業增加等方式來影響居民的收入水平與消費水平，2019年增值税改革會使當年我國居民消費增長1.413%。
民營經濟顯著受益
新增減税總額中，民營經濟納税人佔比為64%。
在減税降費規模持續擴大的同時，今年減税降費政策直擊當前市場主體的痛點和難點，切實做到讓市場主體特別是小微企業有明顯減税降費感受，政策公平性和普惠性大大增強。
税務總局的數據顯示，前三季度，包括民營企業和個體經濟在內的民營經濟納税人新增減税9644億元，佔新增減税總額的64%，受益最大。其中，小微企業普惠性減税政策受益對象大多是民營經濟，前三季度，民營經濟享受該政策新增減税1619億元，佔比達88.61%。
“一年前我參加了民營企業座談會，並在會上作了發言，如今大家最為期待的減税降費政策落實到位，給我們送了一個大‘禮包’。”安徽艾可藍環保股份有限公司董事長劉屹感受頗深，“今年我們預計減税規模達2200多萬元，節省下來的資金全部投入研發創新，艾可藍先後入選專精特新‘小巨人’企業、2019世界製造業大會企業成長之星名單，在環保行業走出了一條快速發展之路。”
不僅是該減的税費切實減掉，能緩的税費也允許緩繳。在浙江，税務部門對確有特殊困難而不能按期繳納税款的民營企業，依法辦理税款延期繳納，積極幫助企業緩解資金壓力，為企業解決燃眉之急，幫助企業實現更好發展。
“我們民營企業得到了力度空前的税收政策支持，真是雪中送炭。”浙江常山眾卡運力供應鏈管理有限公司負責人王擁軍説，企業近期向税務局申請延期繳納税款共計3560萬元，税務局2個工作日內就完成了審批，企業資金鍊一下子輕鬆下來，今年日子好過了。
在近年來的減税降費政策實施過程中，小微企業受到精心呵護，今年以來，小微企業普惠性減税政策持續推進，為創新創業創造添了“一把火”。數據顯示，前三季度，全國新增市場主體（含個體工商户）辦理過涉税事項的有776.7萬户，月均新增86.3萬户。減税降費政策增強了創業意願，提高了市場主體活躍度，創造了更多的就業崗位。
劉珺是一名80後創業者，從小吃着媽媽水餃長大的她，想把“媽媽的味道”傳遞給更多人。2016年，她回到家鄉新疆北屯，創辦了北屯市南湖灣食品有限公司，主營水餃、餛飩等食品加工。
“這兩年出台的減税降費政策對我們這種創業初期企業來説，真是太給力了！”劉珺給記者算了一筆“減税賬”——今年增值税小規模納税人起徵點提高以及“六税兩費”減徵等一系列税收優惠政策出台後，僅上半年就給公司減免了5萬多元税款；小微企業普惠性税收減免政策預計每年還給公司減税近10萬元。“小微企業利潤小，每一筆省下來的資金都意味着增加了成百單生意的利潤。”劉珺對創業前景充滿信心。
中央財經大學教授樊勇表示，民營企業是中國經濟實現高質量發展的重要推動者，實施更大規模減税降費等一系列政策措施，積極釋放政策紅利，提升了經濟發展的活力、動力。
減税“紅包”輕鬆到手
税收營商環境持續優化，超九成企業納税人滿意度明顯提升。
減税降費的獲得感不僅來自真金白銀，企業今年感受更加深刻的，還有税收環境的不斷變化，讓減税降費“紅包”更加輕鬆便捷地到手。
“以前一算企業減税情況頭就大，算來算去還總擔心哪個數據沒算對，現在好了，在電子税務局輸入所屬月份就可以查詢當月的減免税數據，我們財務人員輕鬆多了。”雲南綠色高性能混凝土股份有限公司鎮雄縣分公司的財務負責人馬典對當地税務部門的減税計算“神器”連連稱讚。説話間，電腦屏幕上已經跳出減税情況，數據顯示，該企業因2019年新增減税政策已享受增值税、城市維護建設税、教育費附加等税費減免106.89萬元。
“多跑網路，少跑馬路”。在落實減税降費政策過程中，各地税務部門充分利用電子税務局平台，方便納税人足不出户享紅利。馬典所使用的，就是雲南省税務部門在電子税務局應用中新增加的“減税降費紅利賬單”模塊，每個徵期結束後按月更新和推送減税數據，確保減税政策及減税情況“新鮮直達”納税人手中。該模塊自8月29日正式上線以來，已向全省84萬餘户享受到減税紅利的企業推送了三期紅利賬單，涉及數據218萬條。
如今，減税“紅包”網上領已經不是什麼新鮮事，越來越多的地方在不斷創新網上服務方式，讓企業快速便捷享受税收優惠。11月4日，國務院辦公廳發出通報，對國務院第六次大督查發現的32項典型經驗做法給予肯定，其中，內蒙古自治區推行“i税服務平台”便捷服務納税人獲通報表揚。該平台藉助手機等移動互聯網終端，在網上辦税的基礎上，優化整合現有徵納溝通渠道，打通包括減税降費等各項税收業務與納税人、繳費人之間的“最後一公里”，為納税人、繳費人提供宣傳培訓、涉税業務諮詢、涉税事項提醒、推送紅利賬單等個性化服務。到今年年底，內蒙古全區80%以上的有效納税人、繳費人將使用“i税服務平台”。
出口退税當天申報當天到賬、小微企業享受普惠性減税無需審批……一系列放管服改革的實招，為企業進一步搶出了時間、降低了成本，受到納税人普遍好評。國家税務總局委託第三方開展的2019年納税人滿意度專項調查結果顯示，超九成企業納税人滿意度明顯提升，12366納税服務熱線、辦税服務廳服務、最多跑一次、申領增值税發票、納税申報表等指標得分全面提升。
近期，世界銀行發佈《全球營商環境報告2020》，我國營商環境全球排名由去年的第四十六位上升至第三十一位，其中納税指標排名在前兩年提升的基礎上，今年再度提升9位，實現“三連升”。世界銀行認為，納税指標排名提升的主要原因一方面是中國出台了更大規模減税降費政策措施，另一方面是中國税務部門在落實減税降費、持續推進納税便利化改革等方面取得了明顯成效。
“好的營商環境就是生產力。優化營商環境是一項系統工程，税收管理服務是其中的重要內容。”中國社會科學院財經戰略研究院副院長楊志勇表示，近期公佈的《優化營商環境條例》專門對落實減税降費、改進納税服務等作出規定，這將對推動各項税費減免政策進一步落實，促進税務機關持續改進徵管服務、改善税收營商環境、幫助市場主體成長，發揮極為重要的推動作用。
“實施積極的財政政策，減税降費是重要措施之一，應當繼續落實落細減税降費政策。”北京國家會計學院財税政策與應用研究所所長李旭紅認為，下一步，要靠深化改革推動減税降費更好落地，通過理順財權與事權的關係，釋放更多減税降費空間，為激發企業活力創造良好環境。