個税新政實施一年算減税賬:繳税少了到手收入多了
12月3日，江蘇省南京市首家“OTO政務客廳”正式對外開放，讓廣大市民和納税人跑一次、辦成事。圖為一名納税人在税務人員輔導下成功地打印出自己的《個税完税憑證》。 孫 軍攝（人民視覺）
在國家税務總局煙台市福山區税務局第一税務分局辦税大廳，納税人在瞭解新個税法6項個税專項附加扣除內容細節。 孫文潭攝（人民視覺）
稱2019年為“減税年”大概不為過。從個税“起徵點”提高至每月5000元，到養老、租房、子女教育等6項專項附加扣除引入，一年來，諸多減税措施紛紛落地，牽動着大眾的切身利益。進入12月份，個税納税人更是迎來第一次彙算清繳。
一年下來，大家的納税單和收入賬有何變化？哪些羣體受益明顯？還有哪些新期待？
每個月繳税少了，“工薪族”的錢包更鼓
個税減免，獲得感知多少？
魏冬向記者展示了11月初收到的工資條。他2016年畢業，先後在北京和上海的兩家互聯網公司工作，工資條上面顯示，當月基本工資、項目獎金和各項補貼為3萬餘元；工資收入額減除5000元和社保公積金，應納税所得額是25000餘元，當月繳納的個人所得税是3600餘元；最終魏冬10月份的到手工資是22000餘元。
談及今年個税“起徵點”提高到5000元，以及個人所得税引入教育、養老等6項專項附加扣除，魏冬豎起大拇指。“從大環境上感知，個税抵扣引發了工薪層大範圍的興奮。出台有關政策後，身邊的同事都在忙着填報，對税額有了一定的減免，申報過程本身也不復雜。”魏冬介紹，“我每個月房租是5000元左右，申報抵扣個税，直轄市租房居住的應納税所得額扣除標準是每月1500元，等於每年少交了幾百元的税費。”魏冬又展示了手機裏的個人所得税申報應用程序，“我每個月都申報。有些同事還申報了贍養老人、房貸利息等好幾項，如果有孩子上學、自己需要學習充電，省得更多。”魏冬説。
個税改革後，扣除方式與以往有所不同，不好簡單地按月類比。不過，一年下來，魏冬大致算算賬，比上1年每月平均少繳税兩三百元。他笑言：“如果税務部門有好用的小程序，我一輸入識別號，就能顯示出今年比去年具體少繳多少，獲得感就更明顯了。”
更高收入額減除、更多專項附加扣除，個人所得税的一攬子減税“紅包”，覆蓋了各個收入水平的工薪人羣，實現了不同程度減税。同時，一人一個納税人識別號、自行申報手段、不斷完善的彙算清繳制度和反避税條款，也讓監管力度前所未有地強大，使偷税漏税者無所遁形。
魏冬對申報所需提供的材料還覺得有些煩瑣。“現有申報程序需要準備的材料不少，希望能再簡化一些，也希望税務部門開發更多好用的程序，細化一下配套的操作辦法。”魏冬説。
11月20日國務院常務會議提出，要加強相關政策解讀，簡化操作流程，優化辦税服務，便利納税人依法納税；合理有序建立個人所得税年度彙算清繳制度，使專項附加扣除政策更好落實並不斷完善，實現税制可持續。魏冬希望相關配套措施能早一些出來，更簡便、更清楚。
勞務報酬納入“綜合所得”，中低收入者受益
此次個税改革引入“綜合所得”概念，將工資薪金所得、勞務報酬、稿酬與特許權使用費納入綜合徵税範圍，讓更多中低收入羣體受益。
吳叔、張姨是一對年過五旬的夫婦，吳叔在合肥、南京等地打工，張姨則在上海從事家政行業多年。新個税法規定勞務報酬所得除減除20%的費用後計入收入額外，還與工資薪金合併為綜合所得計算，適用超額累計税率。對此吳叔表示：“我們這種在工地上做小工的，這個月在這裏幹，下個月在那裏幹，掙的是勞務報酬。以前勞務費相比工資，‘起徵點’低，賺多賺少都是交二成税。”在吳叔看來，同樣是自食其力，如今的個税法對工資薪金和勞務報酬一視同仁，繳税時“一碗水端平”，體現了對勞動的尊重，讓他備感欣慰。同樣計入綜合所得，享受年度6萬元減除和超額累進税率，也讓吳叔的到手收入更高。“快到年底了，今年回家過年腰包更鼓了！”吳叔説。
同樣高興的還有吳叔的妻子、資深家政服務工作人員張姨。張姨吃住都在僱主家中，日常花銷少，賺的都是“純收入”。個税新政實施後，月工資近萬元的她，除了應納税收入額減除5000元，贍養老人等還有專項附加扣除，已經實現繳納個人所得税為零，“我家是四世同堂，老人養老，孩子入園，都要用錢。税交的少了，全家人的手頭更寬裕了。”
據統計，2019年1-9月，全國範圍內累計減税4400多億元，惠及2.5億納税人，對完善收入分配、增加居民收入、擴大消費發揮了重要作用。税務總局有關負責人表示：“個人所得税的減少，直接提高了居民收入，提升了居民消費能力。”
“個税改革的意義不單純是減税、刺激消費，還要起到調節收入分配作用，隨着當前個税制度的完善，這種作用的發揮還有待進一步推動。” 北京大學經濟學院教授劉怡説。11月20日的國務院常務會議決定，為進一步減輕納税人特別是中低收入羣體負擔，暫定兩年內對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補税金額較低的納税人，免除彙算清繳義務。這將進一步降低税收遵從成本，切實減輕納税人特別是中低收入羣體負擔。
海員個税減免，特殊羣體感受到温暖
一年間，個税改革不停步，利好消息不斷釋放。
11月20日的國務院常務會議提出，借鑑國際做法，從2019年1月1日起到2023年底，對一個納税年度內在船航行超過183天的遠洋船員，其工資薪金收入減按50%計入個人所得税應納税所得額。
據瞭解，當今國際貿易總運量的90%是通過海洋運輸完成的。中國海員羣體規模龐大，到2018年底已有註冊船員157.5萬人，居世界第一。新的個税減免優惠政策，受到海員熱烈歡迎。
任景偉目前在中海油一條浮式儲油船上擔任二管輪。他介紹，海員個税月“起徵點”曾長期高於陸地工作者，達到4800元，但此後居民個税起徵點逐步提高到5000元，海員的個税起徵點卻未相應調整。“海員享受個税優惠是國際通行做法，過去幾年，行業待遇跟陸地工作者縮小，職業吸引力也在下降。”中遠海運集團遠洋船舶的海員們在接受採訪時紛紛表示，海員與家人聚少離多，是一個非常辛苦的行業。船上生活極度封閉，多數情況下，沒有手機信號和互聯網，與陸地的聯絡只能靠衞星電話。
任景偉2012年畢業於上海海事大學輪機工程專業，此後一直在遠洋船舶工作，至今已有7年多，在他看來，船員作為一個付出巨大卻回報甚少的少數羣體，應得到社會的理解。“這次個税減免政策使高級船員受益較大，這些人一般是正規院校、航海技術和輪機工程專業畢業的，高級船員隊伍的穩定對行業發展非常重要。但此前的收入待遇缺少吸引力，新人難招、老人想走，職業流失率很高。”任景偉説。
“享受優惠的年出海時間下限是183天，也就是半年。我每年至少要出海8個月，而我們做這一行的，每年出海時間基本都在半年以上。”工作於中遠海運集團的船長劉思聰和政委鄭文敏認為，這次的個税優惠政策能覆蓋多數遠洋船員。
任景偉算了一筆賬：“我自己是二管輪，以二副、二管輪一級的高級船員為例，在船月收入為2萬元左右。以一年在船8個月計，船員工資結構一般是在船有工資，休假在家就沒工資，或只有一點生活補貼，所以年收入16萬元，分月預繳後平均每月工資13000元，扣除每月單位代繳的社保公積金3000元左右，再減除5000元，當月應納税所得額是5000元，每月繳個税290元。這次優惠出台後，收入減半計税，每月個税為零，每年可以省下幾千元税款。如果是船長、輪機長、大副、大管輪等更高級的船員，省下的税費就更多了。”
中遠海運的一位水手長朱春榮説，新優惠政策的出台，可以讓多數海員受益，也增加了行業對年輕人的吸引力，“針對海員的個税優惠，讓我們感受到了國家對海員這個少數羣體的關心，心裏非常温暖。”（記者 汪文正）
《 人民日報海外版 》（ 2019年12月18日 第 11 版）