數字化時代，財務需要進行4項革新_風聞

今天，世界正處於從工業經濟向數字經濟轉型過渡的大變革時代，數據已成為驅動經濟社會發展的新要素、新引擎。

以“大數據、人工智能、移動互聯網、雲計算、物聯網、區塊鏈”為代表的新興技術正在改變企業和行業的運作規律。

持續變革、破除定式、挑戰常規已成為商業領域乃至整個社會的新常態，傳統企業紛紛踏上自動化、智能化、數字化轉型之路，尋求新的價值增長點。

因此，財務部門亦需要應新而變，發揮企業天然數據中心的作用，通過以下4項革新逐步完成職能轉型，支持企業實現數據驅動的管理決策。

1、財務的工業化和信息化

技術進步引發了人類社會的工業革命。

第一次工業革命，伴隨着蒸汽機的轟鳴，機器取代人力承擔部分生產活動，分散的手工作坊轉變為工廠。

第二次工業革命，電燈照亮了夜空，工業重心由輕紡工業轉為重工業，工廠實現了流水線作業。

1901年，美國經濟學家弗雷德裏克·泰勒開始推廣他的科學管理原理，使管理成為科學。

科學管理有兩個要點：第一要做專業化分工，以極大地提高效率；第二要使操作和管理分離，讓管理真正成為科學。

財務共享服務是財務領域的一場工業革命，它將分散於各業務單位、重複性高、易於標準化的財務業務進行流程再造和專業分工，使其專業化、標準化、流程化，並集中到財務共享服務中心統一處理。

共享服務中心支持財務活動以相同的標準、跨區域、跨組織地開展，以提高數據質量，消除職能人員的重複設置，提升財務管理水平和業務運作效率。

共享服務中心實現了財務的工業化生產，其業務都需要流程來驅動，組織和人員都要靠流程來實現協同運作，而流程再造聚焦於消除非增值作業，代之以有效的方法和信息系統工具，以提高組織績效，降低交易處理的成本和複雜性。

因此，信息化建設是固化流程、實現流程創新的關鍵。共享中心典型的信息系統架構，可集成費用、採購、銷售、核算、資金和税務等體系，通過各個系統的互聯互通，實現業務數據的自動採集與財務處理的智能高效，為企業進一步的價值創造提供機會。

通過流程再造和信息系統再造，基礎業務得以標準化、高效地集中處理，財務工作效率得以提高，大量財務人員從核算工作中解放出來，將更多精力投入到業務分析和戰略決策支持當中，形成 “四位一體”的管理模式，如圖1-2所示。

“四位一體”即集公司層面控制和管理的戰略財務、全價值鏈財務管理支持的業務財務、以交易處理和分析為主的財務共享服務中心以及具備財務核心能力的專家團隊於一體，實現財務職能的崗位分離，減輕財務人員的基礎業務工作量，使財務管理逐漸從核算型向管理型轉變。

2、財務的自動化

財務部門的工作普遍具有操作量大、差錯率高、系統數據難以兼容等痛點，其自動化存在較大的提升空間。

根據麥肯錫全球研究院對自動化的研究，42%的財務活動通過成熟的技術可實現全自動化，還有19%的財務活動可實現近全自動化，如圖1-3所示。

因此，為了提高財務人員的價值，提升企業的經濟效益，財務亟須將基於規則的、人工重複且耗時的事務性工作以自動化方式來完成，使得財務人員有更多精力投入到財務分析、預測等更有創造性的管理工作當中，促進財務轉型。

目前，企業可通過3種途徑推動財務自動化，如圖1-4所示。

第一種為基於工作流引擎實現的單個系統內集成，藉助工作流引擎工具，如流程引擎、規則引擎、表單引擎等，實現系統內業務處理和信息流轉的自動化。

其中，流程引擎為工作流引擎技術的核心，能夠按照一定的業務流程調用其他模塊來驅動業務流轉，實現從流程實例生成、節點驅動、狀態管理到流程終止的全過程管理。

而在業務節點上，信息系統可利用規則引擎對特殊算法進行封裝，使工作流更好地受業務規則控制，以此提高業務的靈活性和敏捷性。

第二種為通過API（Application Programming Interface，應用程序編程接口）實現開放系統間集成。

API為一些預先定義的函數，使應用程序與開發人員在無須訪問原碼或理解內部工作機制細節的情況下，能夠訪問基於某軟件或硬件的一組例程。

通俗地講，API是不同軟件組件進行信息交互的接口，API協議規定了組件間發送請求和接收響應的交互方式。

API一般可分3類，即內部API、夥伴API和開放API（如圖1-5所示），對內可實現企業內部合同管理、會計核算等系統的信息交互，對外可實現與供應商、客户、銀行、税務局等合作機構或第三方開發者的對接。

第三種為使用RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）等非侵入式技術實現封閉異構系統對接。

RPA本質上是通過模擬手工操作來處理重複性活動的程序，可自動處理規則明確的、重複且耗時的人工事務性工作，幫助財務人員降低差錯率、防範數據欺詐。

尤其是對於多個異構以及不允許開放接口和源代碼的系統，RPA能夠在不改變企業現有系統的情況下進行快速部署，提高財務流程的運作效率和合規性，實現不同系統間的信息共享，使財務人力投入到更具創造性的工作之中，促進財務轉型。

3、財務的智能化

財務的自動化以機器替代了基礎的重複性人工勞動，實現了操作層面的資源優化。而財務的智能化則可結合機器深度學習的能力，利用信息系統來幫助管理者選擇適合企業現狀和發展規劃的相應策略，實現全局資源優化。

在財務智能化的發展過程中，人工智能是關鍵技術，它將自然語言處理、機器學習、深度學習、知識圖譜、人機交互、生物特徵識別、虛擬現實/增強現實（VR/AR）等一系列技術進行有效組合，使機器能夠以類似人類的智能水平思考和行動，如圖1-6所示。

概括來講，在財務領域，人工智能技術將在產品、流程、洞察等方面發揮作用。

產品：將人工智能技術嵌入產品或服務中，由此為終端客户帶來收益。

流程：人工智能技術可簡化財務日常工作流程，通過直接減少人力或提高員工執行任務的能力來提升工作效率。

洞察：通過對一系列技術的有效組合，RPA可實現數據發現、智能決策和智能行動，幫助企業決策層進行智能判斷、策略生成和策略選擇。

具體來講，人工智能技術可在財務審核、現金流預測、風險預警、自然文本解析總結、客户身份認證等多個場景中提供自動化支撐，達到提升工作效率、降低經營風險、優化客户體驗的效果。

在財務智能化時代，信息系統已經不僅僅可以進行數據收集、數據加工和數據展現，還可以基於機器的深度學習能力直接代替管理者進行智能決策。總體來看，以標準化流程為特徵的財務模式走到了變革的拐點，財務智能化時代已經正式到來。

4、財務的數字化

未來，大數據、人工智能、移動互聯網、雲計算、物聯網、區塊鏈等技術的發展可輔助財務部門實現內外部數據的廣泛聯通，並圍繞決策需求處理分析數據，實現財務職能從展現過去業績情況的“後視鏡”和展示企業當前經營數據的“儀表盤”，向為企業預先評估未來趨勢、合理制定戰略決策的“導航儀”轉型（如圖1-7所示），使企業能夠依靠相關技術和大範圍、高質量的數據信息洞察商機、優化資源分配、變革業務模式等，實現財務的數字化轉型。

在財務數字化轉型過程中，企業需依靠大數據、物聯網等技術進行及時、廣泛的內外部數據採集，使財務從小數據集逐漸轉化成大數據中心，進而基於管理、管控和決策需求，有針對性地藉助相應算法和模型進行數據清洗、提煉，並應用數據迴歸、聚類分析、關聯分析等方法進行風險預警、財務預測、業務統計等，最終將分析結果以可視化方式呈現出來，讓財務分析指標更為全面、分析方向更靠事前、分析頻次更為實時，使企業的經營管理者能夠透過現象看本質，明確數據所反映的具體信息和其內在價值，擁有更為充分合理的數據支撐，如圖1-8 所示。

不論在哪個階段，財務轉型都離不開核心技術的推動，自動化、智能化與數字化技術在財務領域的推廣加速了財務工作的變革創新。在此過程中，RPA解決了封閉異構系統的信息互聯問題，為基礎業務操作提供了自動化解決方案，是一項不容忽視的技術。

RPA在國內的發展可追溯至2001年《按鍵精靈》的出現。這款軟件可實現遊戲的常規自動化操作，也可實現個人辦公自動化，是國內最早的RPA產品。2010年後，RPA快速發展。

阿里巴巴推出了流程自動化產品“碼棧”，幫助企業實現運營和服務售後等的自動化。

同時藝賽旗等RPA公司相繼成立，為企業提供流程優化解決方案。四大會計師事務所等外企也將國外的RPA產品帶入了中國市場。

RPA能夠代替人工進行簡單重複操作，處理量大易錯業務，適應多個異構系統，且能夠不間斷地工作，在銀企對賬、合併報表、費用審核、賬務處理等方面大大提高財務工作效率，因此在國內企業從孤島式的信息系統向數字化財務轉型的過程中發揮了關鍵性的過渡作用。

關於作者：郭奕 ，中興新雲高級副總裁 曾任中興全球財務雲服務中心的管理者，擁有十餘年諮詢行業經驗，主持和參與了多個大型集團企業財務轉型、財務共享服務項目。趙旖旎 ，中興新雲副總裁兼知識總監。作為中興新雲的知識總監，主導了中興新雲系列研究成果，包括“財務雲”叢書、行業研究分析、系列創新報告等。

本書經授權摘編自《財税RPA：財税智能化轉型實戰》，未經允許，禁止轉載。