個税史上首次年度彙算，有人退税6000元

中新網客户端北京4月1日電(記者 李金磊)“個人所得税”登上了熱搜。因為個税史上首次年度彙算開始了。

很多小夥伴曬出了自己個税退税的金額，從幾十元到幾千元不等，有人甚至收到了6000多元的退税。網友直呼“退税真香”“天降橫財，夠吃頓火鍋了”。不過，也有小夥伴需要補税。

注意，這不是愚人節玩笑。趕緊看一看你是需要退税還是補税。

微博網友收到的退税截圖

這些地方已開通手機APP彙算

近期，越來越多的省市開始了2019年度個人所得税綜合所得年度彙算。

根據國家税務總局12366納税服務平台顯示，雲南、青海、山西、廣西、貴州、大連6省市先行開放了手機APP、網頁等遠程辦税功能

隨後，內蒙古、遼寧、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陝西、甘肅、新疆、深圳等12省市於3月27日開放了手機APP、網頁等遠程辦税功能。

3月31日，黑龍江、上海、浙江、福建、山東、河南、湖南、重慶、四川、西藏、寧夏、寧波、廈門、青島等14個省市個税年度彙算手機辦税功能開通。

目前，北京等地尚未開通手機辦税功能。不過，國家税務總局表示，還沒有開通地區的納税人，如急需辦理，可以通過扣繳單位或者向税務機關預約辦理。

個税資料圖 中新網記者 李金磊（攝）

什麼是年度彙算？

簡單來説就是“合併全年收入，按年計算税款”，然後多退少補。

個税改革後，個税的計算方法發生了改變，即將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項所得合併為“綜合所得”，按年計算個税。

具體計算公式如下：

2019年度彙算應退或應補税額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用税率-速算扣除數]-2019年已預繳税額

7種情況下可以退税

公式看不懂？沒關係，你只要記住，只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了税款，無論收入高低，無論退税額多少，都可以申請退税。

實踐中，一般有7種情況可能產生退税。

1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得税的。

舉個例子：

小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個税90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個税。全年看，因納税人年收入額不足6萬元無須繳税，因此預繳的90元税款可以申請退還。

2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳税款時沒有申報扣除的。

舉個例子：

小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個税時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個税1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個税360元，按規定其可以申請退税720元。

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、税收遞延型養老保險等扣除不充分的。

舉個例子：

老李於2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個税720元；後4個月基本養老金按規定免徵個税。全年看，該納税人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後，該納税人可申請退税600元。

4、沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種税前扣除的。

5、納税人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高於全年綜合所得年適用税率的。

舉個例子：

小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個税1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)後，適用3%的綜合所得税率，全年應納税款1080元。因此，可申請18120元退税。

6、預繳税款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得税收優惠的，如殘疾人減徵個人所得税優惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳税款時未辦理扣除的等等。

這種人需要補税

當然，不是所有人都能退税，還有人需要補税。

綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補税金額在400元以上的納税人，才需要辦理年度彙算並補税。

3種辦理方式

辦理年度彙算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

一是自己辦，可以通過手機個人所得税APP、自然人電子税務局等渠道自行辦理年度彙算。

二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。

三是請人辦，即委託涉税專業服務機構或其他單位及個人辦理。

未按期辦理年度彙算需要承擔什麼責任？

——退税可以放棄

國家税務總局表示，如果你是屬於需要退税的，是否辦理年度彙算申請退税是你的權利，無需承擔任何責任。

——補税必須辦

如果你是屬於應當補税的，辦理年度彙算是你的義務。根據税收徵管法第六十二條，納税人未按照規定期限辦理納税申報和報送納税資料的，由税務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，並追繳税款、加徵滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納税款萬分之五。

也就是説，年度彙算申報後，如果你需要補税，請在2020年6月30日前補繳税款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。

附：手機APP辦税攻略