火星人鉅額存貨來源不明，多個關鍵客户信息異常

【環球網 記者 陳超】火星人廚具股份有限公司的核心產品是集成灶，財務數據顯示，火星人2018年和2019年的營業收入同比增幅分別為36.48%和38.77%，而同年扣非後淨利潤的同比增幅則分別為14.82%和26.7%，均低於同年營業額的增速。除此之外，火星人更多細節數據還存在重大疑點，非常值得關注。

多個關鍵客户存疑

根據招股書披露，“杭州暢眾環保科技有限公司”在報告期內一直是火星人廚具的第一大客户，僅2019上半年這家客户的經銷金額就高達2267.24萬元。根據火星人在2017年發佈的招股書顯示，公司與該客户建立合作關係是在2012年；但是工商資料顯示，“杭州暢眾環保科技有限公司”註冊成立於2015年4月，這與火星人披露的與該客户建立合作關係的時間存在重大矛盾。

與此類似的是，再如2017年第2大客户“陝西德輝煌商貿有限公司”，2017版招股書披露公司是在2012年與該客户建立合作關係，但是根據工商註冊資料顯示，這家公司註冊成立於2013年3月。

再來看採購端數據，2017版招股説明書披露，火星人廚具2014年度第3大供應商為“嵊州市傑森集成廚房有限公司”涉及採購金額高達398.19萬元，但是經查詢工商註冊資料，並未查詢到公司名稱及曾用名與這家供應商一致的公司。

公司名稱比較相似的有“嵊州市傑森電器有限公司”和“嵊州市傑森廚具有限公司”，前一家公司於2009年被吊銷營業執照、至今未予以註銷，後一家公司則與2014年10月決議解散並註銷。另有一家公司名為“浙江傑森廚具股份有限公司”，與“嵊州市傑森廚具有限公司”為同一實際控制人，這家公司的主營產品與火星人一致、均為集成灶，並擁有“傑森”的獨立品牌。這同樣讓人懷疑，火星人此前披露的2014年向“嵊州市傑森集成廚房有限公司”的採購，是否真實。

針對上述存在重大疑點的問題，火星人在招股書中並未作出任何解釋，也未接受記者採訪。

鉅額存貨來源不明

根據招股書披露的火星人主要原材料採購額，再對比招股書披露的直接材料成本耗用金額，可以發現公司在各年度的原材料採購與成本結轉消耗之間的差異額都非常小，這指向公司的原材料採購基本上是與產品生產、銷售過程中的消耗同步進行的，並不存在較大數量的結餘。

在正常的會計邏輯下，這也就意味着公司在報告期內的存貨科目餘額，不應當出現大幅變動。但事實上根據招股書披露，公司2015年末的存貨餘額還僅為0.44億元，到2019上半年末就增加到了1.5億元，三年半時間裏淨增加了1億元以上，這並不符合正常的會計核算邏輯。

募投項目投資額成謎

火星人本次上市計劃募集資金的主題項目是“智能集成灶產業園項目”，披露的總投資額為6.95億元，並披露本項目完全達產後，預計可實現新增年均營業收入77513.32 萬元。

但是根據火星人在搜狐上註冊的官網號，於2017年5月發佈的一篇文章《浙江海寧火星人智能集成灶產業園二期工廠省重點項目開工儀式盛大舉行！》顯示：“火星人廚具智能集成灶產業園二期生產項目總投資7.2億元，佔地191.7畝，新建配件車間、裝配車間、倉庫等生產車間，將配置高精衝牀、裝配流水線、自動化立體倉庫等生產設計，建設全方位智能化交互集成灶產業園。項目建成後，形成年產35萬台集成灶的生產能力，實現銷售收入30億。”文中提到的總投資額、年銷售收入預計金額，與招股書均不一致。

不僅如此， “智能集成灶產業園項目”在建工程於2019上半年結轉了固定資產，在正常的邏輯下，這勢必導致火星人產品產能在2019上半年出現明顯增加，但是根據招股書披露的產能數據顯示，公司的集成灶產品產能在2019上半年並未出現增長。