美國要拉上G20一起增加公司税，中國會跟嗎？_風聞

特朗普把美國的公司税從35%降低倒21%，拜登要升回到28%，遭到激烈反對。但美國不加税是不行了。一個接一個的大手筆出台，沒有税入是不行的。傳統的減税促增長已經走到頭了。減税促增長是實體經濟主導才有用的，在金融經濟主導的時代，減税導致的投資增加都流向勞動生產率最高的地方，也就是中國，從增長裏獲得的税收增加的好處回不到美國。美國不幹了。在即將召開的G20財長會議上，統一的全球最低企業税標準是美國財長耶倫的主要議題。

拜登大手筆是通過基礎建設拉動製造業迴流，能不能成眾説紛紜，個人不看好。但美國的近憂是國庫空虛，急需填補。問題是增税導致公司外流，所以急需G20統一行動。G7不行嗎？不行。慢説意大利可能成為歷史上第一個從發達國家退回到發展中國家，英國已經把公司所得税從19%增加倒25%了，法國是28%，德國是15%，但加上統一税，實際上在30%左右。日本很低，只有10.3%，但美國公司外流到日本的危險不大。最主要的矛頭就只能是中國了。

美國大公司外流到中國的可能性很低，但大量硅谷或者其他新創公司外流到中國的可能性不小，這些公司恰恰是美國經濟僅剩的活力之所在。政治氣氛是一個原因，增税可能就是另一個了。

中國的税率是多少呢？

企業所得税 - 標準税率為25%，但國家鼓勵類行業內符合條件的企業（如：高新技術企業和部分集成電路生產企業）則可享受15%的低税率。從事國家鼓勵和扶持的項目的企業可享受定期減免優惠。中國納税居民企業還有機會享受其他各多税收優惠。 新税法下對納税居民企業、特別納税調整、特殊重組等有更詳盡的規定。

預提所得税 - 對非居民企業從中國境內取得的利息、租金、特許權使用費以及其他所得徵收10%的優惠税率。

個人所得税 - 適用3%-45%的超額累進税率。

增值税 - 適用於在中國境內銷售貨物（轉讓不動產除外）或者提供加工、修理修配勞務以及進出口貨物。標準税率是17%。少數生活必需品的適用税率為13%。

消費税 - 適用於14個税目的消費品，包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板。消費税的計税基礎為售價和/或銷售額。

營業税 - 適用於在中國境內提供勞務（提供加工、修理修配勞務除外），轉讓無形資產或者銷售不動產。税率從3%至20%不等。

土地增值税 - 適用於有償轉讓土地使用權及地上建築物和其他附着物產權所取得的增值額。税率從30%至60%不等。該增值額為轉讓或銷售收入與可扣除項目金額的差額。

資源税 - 資源税是對在中華人民共和國境內開採礦產品以及生產鹽的單位和個人就其銷售或自用資源產品數量徵收的一種税。應納税資源包括： 原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、 黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）。

房地產税 - 向房屋產權所有人、房產代管人和使用人、承典人依照房產餘值的1.2%或房產租金收入的12%徵收房產税。

車船税 - 對在中國境內車船的所有人或管理人每年按固定金額徵收車船税。

車輛購置税 - 對購置和進口汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車的單位和個人徵收10%的車輛購置税。

印花税 - 對經濟活動中書立、領受應税憑證的行為徵收印花税。税率從0.005%至0.1%不等。

關税 - 對進口中國境內的貨物徵收關税。其計税基礎一般為到岸價格（CIF）。關税税率取決於進口貨物的品種和來源國家。

契税 - 對承受土地、房屋權屬的單位和個人徵收契税。税率從3%至5%不等。

與美國增税相關的是企業所得税。25%的基本税率不低了，拜登最後能升到的可能也就是25%，達不到28%。這不是問題，中國無所謂跟不跟。問題在於優惠行業只有15%，甚至有一定期限內更低的税率，這些是高增長行業，比如先進半導體。這些也正好是美國最擔心外流的行業。

​四部委：集成電路生產企業最高免十年所得税 2020-12-18 10:01:13 來源： 證券日報 　　

12月17日，財政部、國家税務總局、國家發展改革委、工業和信息化部發布《關於促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得税政策的公告》（下稱《公告》），明確了集成電路產業和軟件產業企業所得税政策。自2020年1月1日起執行。《公告》明確指出：

國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米(含)，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免徵企業所得税；

國家鼓勵的集成電路線寬小於65納米(含)，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免徵企業所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率減半徵收企業所得税；

國家鼓勵的集成電路線寬小於130納米(含)，且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免徵企業所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率減半徵收企業所得税。

中國税制和美國不一樣。中國税入裏，個人所得税佔比很小，除了少數特殊商品，消費税實際上沒有，所以税入中企業所得税、流轉税的比例相對於美國大大增加。美國的消費税、個人所得税的佔比要高得多。以加拿大為例，增值税是通過GST的對沖實現的，實際税率只有5%，生活必需品（生鮮食品、藥品、書籍）的GST則是免徵的。

這樣説來，中國要是把企業所得税和增值税的負擔轉移到個人所得税和消費税，還有降低企業所得税的空間，形成更加有利的投資空間，促進經濟的進一步發展。

企業所得税和增值税的負擔轉移到個人所得税是一個遭人恨的話題，但這不改變政府的税入最終都是從消費者這裏出的這一事實。只要税制改革得到，一般消費者的淨税負是可以做到基本不變的，但高收入羣體的税負則要增加。這是應該的，他們從社會得到更多，對社會的回饋應該更大。税制現代化也是改變過度依賴土地財政的根本出路，否則房地產癌症只會加速惡化。這是另外一個話題。

不過税改是比反腐還要艱難的事情，不知道誰敢踢開第一腳。

但税制理順了，中國就能降低企業税負，尤其是負擔能力較低的中小、風險企業。中國經濟在追趕階段可以倚重各種“航空母艦”（這幾年壟斷企業招人恨，好像不大用這個説法了），在創新階段必須靠船小好掉頭的中小企業了。

這也是中美競爭的一部分。