軟件及信息技術行業缺少進項，企業該如何利用税收籌劃減輕税負？_風聞

軟件與信息技術服務業是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。

作為一個知識密集型、技術密集型的產業，在企業的成本結構中，企業進項結構大致包括設備採購、研發、業務宣傳等，而設備採購只是企業早期創立時才會採購，並不是每個週期都會進行設備採購，因此後續進項税額（+13617）也會逐步減少；研發費用在成本結構中佔比較高，主要是研發人員的工資薪金所得，然而這一塊卻不能作為（601536）增值税進行抵扣；在業務宣傳方面，給出的服務費也是很少能取得發票的。

上述三方面也表明了該行業能夠取得的進項是較少的，增值税抵扣缺口大，所面臨的税負壓力也大。同樣的，增值税壓力大，也會導致企業所得税的税負壓力大。25%的所得税税率，如果還涉及到股東分紅，還有20%的分紅税，兩者綜合下來税負高達40%。因此進行合理的税收籌劃是很有必要的，可以大大的減輕企業税負壓力。以下有兩個方案可供參考：

一、成立有限公司企業可以通過遷移或者新成立一家公司，入駐税收窪地園區，不管是子公司還是分公司，只要能獨立核算即可，園區會根據企業在當地正常納税的部分按照比例進行財政扶持。不管是增值税還是企業所得税，根據企業納税額獎勵地方留存部分的30%~80%，增值税地方留存佔50%,企業所得税佔40%，當月納税，次月獎勵到賬。假設某軟件及信息技術公司，當月銷售額為1000萬，企業扣除各項成本後利潤為500萬，增值税按照服務行業6%的税率進行納税，享受當地雙40%的扶持獎勵，以此我們來進行比對：享受前：增值税：1000萬/1+6%*6%=56.6萬企業所得税：500萬*25%=125萬附加税不受政策影響，就不再進行計算。享受後：增值税獎勵：56.6萬*50%*40%=11.32萬企業所得税獎勵：125萬*40%*40%=20萬前後相比較為企業省税31.32萬。

二、成立個人獨資企業或個體工商户個獨企業或個體户可享受核定徵收政策，主要是針對企業缺少成本的問題。核定税率為0.6%，綜合税率為1.66%，其中1%的增值税可進行抵扣（現行小規模納税人增值税税率為1%）。我們以企業今年最終利潤為500萬為例，正常情況下：企業所得税：500萬*25%=125萬涉及股東分紅時：（500萬-125萬）*20%=75萬合計需繳納200萬。

成立個獨或個體户後：

核定徵收需繳納：500萬*1.66%=8.3萬

完税後可自由支配剩餘資金，不受公轉私限制，股東分紅也不需再繳納分紅税。